Фиктивность сделки
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиктивность сделки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Признание договора подряда недействительным
(КонсультантПлюс, 2025)"...Фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у ее сторон нет цели достижения заявленных результатов, волеизъявление сторон не совпадает с их внутренней волей. Реальной целью мнимой сделки может быть, например, искусственное создание задолженности стороны сделки перед другой стороной для последующего инициирования процедуры банкротства и участия в распределении имущества должника. Сокрытие действительного смысла сделки находится в интересах обеих ее сторон.
(КонсультантПлюс, 2025)"...Фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у ее сторон нет цели достижения заявленных результатов, волеизъявление сторон не совпадает с их внутренней волей. Реальной целью мнимой сделки может быть, например, искусственное создание задолженности стороны сделки перед другой стороной для последующего инициирования процедуры банкротства и участия в распределении имущества должника. Сокрытие действительного смысла сделки находится в интересах обеих ее сторон.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией налогоплательщика, установлены признаки фиктивности сделок со спорными контрагентами. В частности, у поставщиков (подрядчиков) отсутствовали требуемые для выполнения принятых на себя обязательств ресурсы; движение денежных средств по ним носило транзитный характер, деньги обналичивались.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией налогоплательщика, установлены признаки фиктивности сделок со спорными контрагентами. В частности, у поставщиков (подрядчиков) отсутствовали требуемые для выполнения принятых на себя обязательств ресурсы; движение денежных средств по ним носило транзитный характер, деньги обналичивались.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что нужно знать о недействительности мнимых и притворных сделок
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Что такое фиктивная сделка
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Что такое фиктивная сделка
"Доктринальные основы практики Верховного Суда Российской Федерации: монография"
(Хабриева Т.Я., Ковлер А.И., Курбанов Р.А.)
(отв. ред. Т.Я. Хабриева)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Высказанная правовая позиция существенно расширяет возможности использования электронных доказательств и может быть применена для обоснования подложности доказательств, представленных участником конкурса, подозрительности и фиктивности сделки.
(Хабриева Т.Я., Ковлер А.И., Курбанов Р.А.)
(отв. ред. Т.Я. Хабриева)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Высказанная правовая позиция существенно расширяет возможности использования электронных доказательств и может быть применена для обоснования подложности доказательств, представленных участником конкурса, подозрительности и фиктивности сделки.
Статья: Когда сделку по продаже имущества признают фиктивной?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 8
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 8
Статья: О чем нужно помнить, работая с УПД
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Компаниям следует внимательно подходить к заполнению УПД: если в универсальном передаточном документе офис будет указан как место погрузки товара, то этот факт может стать дополнительным признаком, указывающим на фиктивность сделки. С таким выводом проверяющих недавно согласились судьи в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.04.2025 N Ф04-1166/2025 по делу N А27-14679/2024.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Компаниям следует внимательно подходить к заполнению УПД: если в универсальном передаточном документе офис будет указан как место погрузки товара, то этот факт может стать дополнительным признаком, указывающим на фиктивность сделки. С таким выводом проверяющих недавно согласились судьи в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.04.2025 N Ф04-1166/2025 по делу N А27-14679/2024.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Может ли универсальный передаточный документ подтверждать поставку товара
(КонсультантПлюс, 2025)Суды заключили, что в данном случае поставка товара сопровождалась передачей права собственности, документальным оформлением и фактическим исполнением со стороны истца. Заявитель не представил доказательств, свидетельствующих о фиктивности сделки или отсутствии намерения сторон создать гражданско-правовые последствия. Напротив, материалы дела подтверждают реальность товарооборота и признание задолженности ответчиком. Факт поставки товара подтвержден представленными в материалы дела документами, включая 3169 УПД за период с 08.03.2023 по 21.09.2023, договоры на перевозку и аренду складов, а также планы развозок продукции..."
Может ли универсальный передаточный документ подтверждать поставку товара
(КонсультантПлюс, 2025)Суды заключили, что в данном случае поставка товара сопровождалась передачей права собственности, документальным оформлением и фактическим исполнением со стороны истца. Заявитель не представил доказательств, свидетельствующих о фиктивности сделки или отсутствии намерения сторон создать гражданско-правовые последствия. Напротив, материалы дела подтверждают реальность товарооборота и признание задолженности ответчиком. Факт поставки товара подтвержден представленными в материалы дела документами, включая 3169 УПД за период с 08.03.2023 по 21.09.2023, договоры на перевозку и аренду складов, а также планы развозок продукции..."
"Участие государства в процессе несостоятельности (банкротства): монография"
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)К проблеме "дружественных кредиторов" неоднократно обращался Верховный Суд РФ: "Для создания видимости долга в суд могут быть представлены внешне безупречные доказательства исполнения по существу фиктивной сделки. Сокрытие действительного смысла сделки находится в интересах обеих ее сторон. Реальной целью сторон сделки может быть, например, искусственное создание задолженности должника-банкрота для последующего распределения конкурсной массы в пользу "дружественного" кредитора". Для предотвращения необоснованных требований к должнику и, как следствие, нарушений прав его кредиторов к доказыванию обстоятельств, связанных с возникновением задолженности должника - банкрота, предъявляются повышенные требования" <503>.
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)К проблеме "дружественных кредиторов" неоднократно обращался Верховный Суд РФ: "Для создания видимости долга в суд могут быть представлены внешне безупречные доказательства исполнения по существу фиктивной сделки. Сокрытие действительного смысла сделки находится в интересах обеих ее сторон. Реальной целью сторон сделки может быть, например, искусственное создание задолженности должника-банкрота для последующего распределения конкурсной массы в пользу "дружественного" кредитора". Для предотвращения необоснованных требований к должнику и, как следствие, нарушений прав его кредиторов к доказыванию обстоятельств, связанных с возникновением задолженности должника - банкрота, предъявляются повышенные требования" <503>.
Статья: Фиктивное трудоустройство с использованием служебного положения: актуальные вопросы правоприменительной практики
(Аржанникова Н.)
("Трудовое право", 2024, N 10)К схемам фиктивного трудоустройства нередко прибегают должностные лица в целях создания видимости расширения штата, отмывания денежных средств, трудоустройства близких родственников и т.д. Для работника же мотив пойти на сделку по фиктивному трудоустройству часто заключается в начислении трудового стажа без фактического исполнения трудовых обязанностей. При этом заработную плату присваивает себе должностное лицо организации.
(Аржанникова Н.)
("Трудовое право", 2024, N 10)К схемам фиктивного трудоустройства нередко прибегают должностные лица в целях создания видимости расширения штата, отмывания денежных средств, трудоустройства близких родственников и т.д. Для работника же мотив пойти на сделку по фиктивному трудоустройству часто заключается в начислении трудового стажа без фактического исполнения трудовых обязанностей. При этом заработную плату присваивает себе должностное лицо организации.
Статья: Особенности применения принципа добросовестности в российском гражданском праве
(Абросимов А.В.)
("Адвокатская практика", 2024, N 2)При правовой квалификации сделок, осуществленных с целью создания невозможности обращения взыскания на имущество лица, находящегося в состоянии банкротства (либо в предбанкротном состоянии), также нередко используется ст. 10 ГК РФ, несмотря на наличие специальных законодательных норм, регулирующих процедуру банкротства. В частности, сделки по отчуждению целого ряда объектов недвижимости поручителем юридического лица, имеющего задолженность перед банком, были признаны недействительными Решением Нелидовского городского суда Тверской области от 7 сентября 2020 г. по делу N 2-390/2019 <16>. Определение Верховного Суда от 24 сентября 2018 г. по делу N А32-45671/2015 содержит также признаки, свидетельствующие о недобросовестности сторон и фиктивности сделки. К их числу суд относит "приобретение имущества по многократно заниженной цене, отсутствие встречного предоставления, заинтересованность" <17>.
(Абросимов А.В.)
("Адвокатская практика", 2024, N 2)При правовой квалификации сделок, осуществленных с целью создания невозможности обращения взыскания на имущество лица, находящегося в состоянии банкротства (либо в предбанкротном состоянии), также нередко используется ст. 10 ГК РФ, несмотря на наличие специальных законодательных норм, регулирующих процедуру банкротства. В частности, сделки по отчуждению целого ряда объектов недвижимости поручителем юридического лица, имеющего задолженность перед банком, были признаны недействительными Решением Нелидовского городского суда Тверской области от 7 сентября 2020 г. по делу N 2-390/2019 <16>. Определение Верховного Суда от 24 сентября 2018 г. по делу N А32-45671/2015 содержит также признаки, свидетельствующие о недобросовестности сторон и фиктивности сделки. К их числу суд относит "приобретение имущества по многократно заниженной цене, отсутствие встречного предоставления, заинтересованность" <17>.
"Жилищный кодекс Российской Федерации: постатейный научно-практический комментарий: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)По делам данной категории также следует иметь в виду, что порядок и условия реализации нанимателем и членами его семьи права на обмен жилого помещения определены в ст. 72 - 74 ЖК РФ. Их нарушение может служить основанием для признания обмена жилыми помещениями недействительным (ч. 1 ст. 75 ЖК РФ). Обмен может быть признан судом недействительным, кроме того, по основаниям, установленным гражданским законодательством для признания сделок недействительными (например, фиктивность обмена, совершение обмена под влиянием обмана, вследствие заблуждения)".
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)По делам данной категории также следует иметь в виду, что порядок и условия реализации нанимателем и членами его семьи права на обмен жилого помещения определены в ст. 72 - 74 ЖК РФ. Их нарушение может служить основанием для признания обмена жилыми помещениями недействительным (ч. 1 ст. 75 ЖК РФ). Обмен может быть признан судом недействительным, кроме того, по основаниям, установленным гражданским законодательством для признания сделок недействительными (например, фиктивность обмена, совершение обмена под влиянием обмана, вследствие заблуждения)".
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 16.04.2025 по делу N А76-15416/2024 <С какими документами ФНС должна ознакомить налогоплательщика?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)В решении МИФНС неоднократно даются ссылки на НДС-декларации (первичные, уточненные) и сведения расчетных счетов контрагентов. Приведены результаты анализа контролерами таких документов. Отсюда вывод: в данном случае обстоятельства, относящиеся к делу и подкрепляющие умозаключения инспекторов о фиктивности сделок, транзитном характере движения средств, несоответствии товарных и денежных потоков по цепочке контрагентов налогоплательщика могут быть подтверждены только:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)В решении МИФНС неоднократно даются ссылки на НДС-декларации (первичные, уточненные) и сведения расчетных счетов контрагентов. Приведены результаты анализа контролерами таких документов. Отсюда вывод: в данном случае обстоятельства, относящиеся к делу и подкрепляющие умозаключения инспекторов о фиктивности сделок, транзитном характере движения средств, несоответствии товарных и денежных потоков по цепочке контрагентов налогоплательщика могут быть подтверждены только: