Фиктивная задолженность
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиктивная задолженность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Передача материалов подрядчику
(КонсультантПлюс, 2026)...Судом апелляционной инстанции установлено, что в сложившейся ситуации стороны осуществили формальное составление минимального комплекта документов, просто подписанных сторонами без фактического перемещения какого-либо товара (наличие которого в принципе не установлено), что свидетельствует о мнимости сделки. Поставка оформлена лишь на бумаге для создания искусственной задолженности - фактически никакое сырье ответчику не передавалось, у ООО "Р" отсутствуют какие-либо обязательства перед ООО "С" (данного контрагента у ООО "Р" никогда не было). Из совокупности представленных ООО "С" документов и фактических обстоятельств следует, что действия сторон были направлены на создание видимости гражданско-правового спора с целью создания фиктивной задолженности между организациями, а обращение в суд имело своей целью подтверждение искусственно созданной задолженности для ее последующей легализации..."
(КонсультантПлюс, 2026)...Судом апелляционной инстанции установлено, что в сложившейся ситуации стороны осуществили формальное составление минимального комплекта документов, просто подписанных сторонами без фактического перемещения какого-либо товара (наличие которого в принципе не установлено), что свидетельствует о мнимости сделки. Поставка оформлена лишь на бумаге для создания искусственной задолженности - фактически никакое сырье ответчику не передавалось, у ООО "Р" отсутствуют какие-либо обязательства перед ООО "С" (данного контрагента у ООО "Р" никогда не было). Из совокупности представленных ООО "С" документов и фактических обстоятельств следует, что действия сторон были направлены на создание видимости гражданско-правового спора с целью создания фиктивной задолженности между организациями, а обращение в суд имело своей целью подтверждение искусственно созданной задолженности для ее последующей легализации..."
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Правопреемство по судебному приказу в арбитражном процессе
(КонсультантПлюс, 2026)...Обстоятельства, на которые ссылается податель кассационной жалобы, могут свидетельствовать о том, что судебный приказ получен... для создания фиктивной задолженности и направлен на введение контролируемой процедуры банкротства ОАО... ставят под сомнение бесспорность заявленного требования...
(КонсультантПлюс, 2026)...Обстоятельства, на которые ссылается податель кассационной жалобы, могут свидетельствовать о том, что судебный приказ получен... для создания фиктивной задолженности и направлен на введение контролируемой процедуры банкротства ОАО... ставят под сомнение бесспорность заявленного требования...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Действительная стоимость доли в ООО: нюансы определения и подтверждения
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Фиктивная задолженность и разные экспертизы
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Фиктивная задолженность и разные экспертизы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2023 г."
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.05.2024)Суд, установив, что оставшиеся участники самостоятельно или через исполнительные органы общества недобросовестно уклонялись от выплаты действительной стоимости доли (в том числе посредством вывода активов, создания фиктивной задолженности и т.д.), в целях соблюдения баланса интересов кредиторов вправе признать требование вышедшего участника подлежащим удовлетворению приоритетно перед конкурирующими кредиторами, совершившими недобросовестные действия.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.05.2024)Суд, установив, что оставшиеся участники самостоятельно или через исполнительные органы общества недобросовестно уклонялись от выплаты действительной стоимости доли (в том числе посредством вывода активов, создания фиктивной задолженности и т.д.), в целях соблюдения баланса интересов кредиторов вправе признать требование вышедшего участника подлежащим удовлетворению приоритетно перед конкурирующими кредиторами, совершившими недобросовестные действия.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)17. Требование лица, создавшего фиктивную задолженность должника-банкрота, не признается обоснованным и не подлежит включению в реестр требований кредиторов должника.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)17. Требование лица, создавшего фиктивную задолженность должника-банкрота, не признается обоснованным и не подлежит включению в реестр требований кредиторов должника.
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Нужно учитывать, что если речь идет не о создании себе преференций при возможном банкротстве (в этом случае кредитование вообще невозможно), то возникают риски, связанные с требованием налоговой инспекции к заемщику отнести эту кредиторскую задолженность на внереализационные доходы с последующей уплатой налога на прибыль или ее же рекомендацией самостоятельно сдать уточненную декларацию по уплате НДС. То есть "оптимизаторская" схема также работает до поры до времени. Такая кредиторская задолженность "висит" на балансе до даты, когда произошло либо погашение (с фиктивной кредиторской задолженностью это невозможно), либо исключение кредитора из ЕГРЮЛ, либо списание кредиторской задолженности после истечения срока исковой давности. При грамотном подходе срок истечения исковой давности можно отодвигать сколь угодно долго, но это будет сказываться на структуре баланса заемщика самым негативным образом.
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Нужно учитывать, что если речь идет не о создании себе преференций при возможном банкротстве (в этом случае кредитование вообще невозможно), то возникают риски, связанные с требованием налоговой инспекции к заемщику отнести эту кредиторскую задолженность на внереализационные доходы с последующей уплатой налога на прибыль или ее же рекомендацией самостоятельно сдать уточненную декларацию по уплате НДС. То есть "оптимизаторская" схема также работает до поры до времени. Такая кредиторская задолженность "висит" на балансе до даты, когда произошло либо погашение (с фиктивной кредиторской задолженностью это невозможно), либо исключение кредитора из ЕГРЮЛ, либо списание кредиторской задолженности после истечения срока исковой давности. При грамотном подходе срок истечения исковой давности можно отодвигать сколь угодно долго, но это будет сказываться на структуре баланса заемщика самым негативным образом.
Статья: Как изменились нормы поручительства. Гайд для банковских практиков
(Иванова Ю.)
("Банковское кредитование", 2023, N 4)При аффилированности всех участников обязательства (кредитора, должника и поручителя) на данных лиц в деле о банкротстве возлагается обязанность раскрыть разумные экономические мотивы выдачи поручительства. Если они не раскрыты, суды исходят из того, что подобная структура внутригрупповых юридических связей позволяет создать подконтрольную фиктивную кредиторскую задолженность для уменьшения доли требований независимых кредиторов при банкротстве каждого участника группы. Суды рассматривают выдачу такого поручительства как злоупотребление правом и отказывают во включении требования в реестр (п. 22 Обзора судебной практики ВС РФ N 3 (2018) <6>, Определение ВС РФ от 28.05.2018 N 301-ЭС17-22652(1)).
(Иванова Ю.)
("Банковское кредитование", 2023, N 4)При аффилированности всех участников обязательства (кредитора, должника и поручителя) на данных лиц в деле о банкротстве возлагается обязанность раскрыть разумные экономические мотивы выдачи поручительства. Если они не раскрыты, суды исходят из того, что подобная структура внутригрупповых юридических связей позволяет создать подконтрольную фиктивную кредиторскую задолженность для уменьшения доли требований независимых кредиторов при банкротстве каждого участника группы. Суды рассматривают выдачу такого поручительства как злоупотребление правом и отказывают во включении требования в реестр (п. 22 Обзора судебной практики ВС РФ N 3 (2018) <6>, Определение ВС РФ от 28.05.2018 N 301-ЭС17-22652(1)).
Статья: Подписывайте всегда договор и акт
(Васильева О.)
("Трудовое право", 2025, N 7)На этом основании суд квалифицировал сделку как заключенную исключительно для создания фиктивной задолженности между аффилированными лицами, то есть без намерения достичь правового результата. Такое решение подчеркивает: одних формальных документов недостаточно - суд оценивает совокупность обстоятельств, включая экономическую логику сделки и реальность ее исполнения.
(Васильева О.)
("Трудовое право", 2025, N 7)На этом основании суд квалифицировал сделку как заключенную исключительно для создания фиктивной задолженности между аффилированными лицами, то есть без намерения достичь правового результата. Такое решение подчеркивает: одних формальных документов недостаточно - суд оценивает совокупность обстоятельств, включая экономическую логику сделки и реальность ее исполнения.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Маркером недобросовестности контрагента также признается внешняя подозрительность сделки, например, подозрение на искусственное создание фиктивной задолженности путем принятия поручительства при недоказанности наличия обязательств из векселей по основной задолженности, и формирование сторонами искусственного документооборота с целью создания видимости притязаний на имущество <1>.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Маркером недобросовестности контрагента также признается внешняя подозрительность сделки, например, подозрение на искусственное создание фиктивной задолженности путем принятия поручительства при недоказанности наличия обязательств из векселей по основной задолженности, и формирование сторонами искусственного документооборота с целью создания видимости притязаний на имущество <1>.
Статья: Разграничение преступлений в банкротстве
(Ляскало А.Н.)
("Уголовное право", 2025, N 9)Например, руководитель ООО осужден за покушение на фальсификацию бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица (ч. 3 ст. 30 ч. 1 ст. 195 УК РФ), а также за фальсификацию доказательств по гражданскому делу (ч. 1 ст. 303 УК РФ). Осужденный решил уклониться от исполнения обязательств ООО перед контрагентами через процедуру банкротства. С этой целью он сформировал фиктивную кредиторскую задолженность перед подконтрольным кредитором по договору аренды на сумму 21 млн руб. и подал соответствующие документы в арбитражный суд с заявлением о признании ООО банкротом. Фиктивная задолженность была включена в реестр требований кредиторов, но потом была оспорена <20>.
(Ляскало А.Н.)
("Уголовное право", 2025, N 9)Например, руководитель ООО осужден за покушение на фальсификацию бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица (ч. 3 ст. 30 ч. 1 ст. 195 УК РФ), а также за фальсификацию доказательств по гражданскому делу (ч. 1 ст. 303 УК РФ). Осужденный решил уклониться от исполнения обязательств ООО перед контрагентами через процедуру банкротства. С этой целью он сформировал фиктивную кредиторскую задолженность перед подконтрольным кредитором по договору аренды на сумму 21 млн руб. и подал соответствующие документы в арбитражный суд с заявлением о признании ООО банкротом. Фиктивная задолженность была включена в реестр требований кредиторов, но потом была оспорена <20>.
Статья: Проблема кредиторских злоупотреблений в банкротстве и потенциал цифровых технологий
(Согоян Д.П.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 1)<12> ВС отменил включение в реестр требования кредитора из-за создания фиктивной задолженности // URL: https://probankrotstvo.ru/news/vs-otmenil-vkliucenie-v-reestr-trebovaniia-kreditora-iz-za-sozdaniia-fiktivnoi-zadolzennosti-7736 (дата обращения: 03.03.2025).
(Согоян Д.П.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 1)<12> ВС отменил включение в реестр требования кредитора из-за создания фиктивной задолженности // URL: https://probankrotstvo.ru/news/vs-otmenil-vkliucenie-v-reestr-trebovaniia-kreditora-iz-za-sozdaniia-fiktivnoi-zadolzennosti-7736 (дата обращения: 03.03.2025).