Фиксированный платеж ип в пфр за 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированный платеж ип в пфр за 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2023 N 01АП-5879/2023 по делу N А39-8732/2022
Требование: О возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд пришел к выводу о том, что истцом надлежащие доказательства наличия у него переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в сумме 141 335 руб. 29 коп. суду не представлены. Относительно переплаты в сумме 24 046 руб. 60 коп. суд установил, что переплата в указанной сумме сложилась за счет переплаты за 2014 год, переплаты за 2015 год, и в настоящем случае сроки исковой давности следует исчислять с момента уплаты страховых взносов, то есть с 2015 года и 2016 года соответственно. Таким образом, суд пришел к выводу о пропуске ИП Шнякиным А.А. срока для обращения в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов на ОПС в фиксированном размере, зачисляемых на страховую пенсию в сумме 24 046 руб. 60 коп.
Требование: О возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд пришел к выводу о том, что истцом надлежащие доказательства наличия у него переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в сумме 141 335 руб. 29 коп. суду не представлены. Относительно переплаты в сумме 24 046 руб. 60 коп. суд установил, что переплата в указанной сумме сложилась за счет переплаты за 2014 год, переплаты за 2015 год, и в настоящем случае сроки исковой давности следует исчислять с момента уплаты страховых взносов, то есть с 2015 года и 2016 года соответственно. Таким образом, суд пришел к выводу о пропуске ИП Шнякиным А.А. срока для обращения в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов на ОПС в фиксированном размере, зачисляемых на страховую пенсию в сумме 24 046 руб. 60 коп.
Определение Верховного Суда РФ от 09.01.2020 N 306-ЭС19-24544 по делу N А12-35068/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании возвратить излишне взысканные страховые взносы.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку доводы органа Пенсионного фонда РФ отклонены, наличие переплаты подтверждено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению индивидуального предпринимателя Слушкина Евгения Юрьевича к государственному учреждению - Отделению Пенсионного фонда Российской Федерации по Волгоградской области, государственному учреждению - Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации в Советском районе города Волгограда об обязании возвратить излишне взысканные страховые взносы в размере фиксированного платежа за 2016 год в сумме 36 190 рублей,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании возвратить излишне взысканные страховые взносы.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку доводы органа Пенсионного фонда РФ отклонены, наличие переплаты подтверждено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению индивидуального предпринимателя Слушкина Евгения Юрьевича к государственному учреждению - Отделению Пенсионного фонда Российской Федерации по Волгоградской области, государственному учреждению - Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации в Советском районе города Волгограда об обязании возвратить излишне взысканные страховые взносы в размере фиксированного платежа за 2016 год в сумме 36 190 рублей,
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 5 вопросов о повышении МРОТ
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 8)В связи с повышением МРОТ страховые взносы предпринимателей за этот год не изменятся. Их сумму считают исходя из минималки, установленной на начало года (в 2016 г. за расчет берется сумма в 6204 руб.). Фиксированный платеж ИП в ПФР составит 19 356 руб. 48 коп. (6204 руб. x 12 мес. x 26%), в ФОМС - 3796 руб. 85 коп. (6204 руб. x 12 мес. x 5,1%). А вот уже в следующем году в связи с повышением МРОТ фиксированный платеж увеличится.
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 8)В связи с повышением МРОТ страховые взносы предпринимателей за этот год не изменятся. Их сумму считают исходя из минималки, установленной на начало года (в 2016 г. за расчет берется сумма в 6204 руб.). Фиксированный платеж ИП в ПФР составит 19 356 руб. 48 коп. (6204 руб. x 12 мес. x 26%), в ФОМС - 3796 руб. 85 коп. (6204 руб. x 12 мес. x 5,1%). А вот уже в следующем году в связи с повышением МРОТ фиксированный платеж увеличится.
Нормативные акты
Решение Конституционного Суда РФ от 26.04.2016
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2016 года"11. Определением от 10 февраля 2016 года N 218-О Конституционный Суд выявил смысл положений частей 4 и 4.1 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2016 года"11. Определением от 10 февраля 2016 года N 218-О Конституционный Суд выявил смысл положений частей 4 и 4.1 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
"Постатейный комментарий к главе 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)При этом согласно последнему абзацу комментируемого пункта статьи 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)При этом согласно последнему абзацу комментируемого пункта статьи 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Статья: ИП совмещает спецрежимы: о правилах корректировки налоговых обязательств на страховые взносы
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)И еще. Для целей абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ под страховыми взносами в ПФР в фиксированном размере следует понимать и страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% суммы дохода ИП, превышающей 300 000 руб. (п. 1 ст. 11 НК РФ, Письма Минфина России N 03-11-11/43948, от 04.02.2016 N 03-11-11/5452).
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)И еще. Для целей абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ под страховыми взносами в ПФР в фиксированном размере следует понимать и страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% суммы дохода ИП, превышающей 300 000 руб. (п. 1 ст. 11 НК РФ, Письма Минфина России N 03-11-11/43948, от 04.02.2016 N 03-11-11/5452).
Статья: "Личные" взносы ИП-работодателей в учете на УСН
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 31)А теперь что касается пенсионных взносов. Опять же все ИП платят "за себя" платеж в фиксированном размере, который исчисляется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона, увеличенное в 12 раз. Поскольку МРОТ на 2016 г. установлен в размере 6204 руб., то фиксированный платеж в ПФР составляет 19 356,48 руб. (6204 руб. x 26% x 12 мес.).
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 31)А теперь что касается пенсионных взносов. Опять же все ИП платят "за себя" платеж в фиксированном размере, который исчисляется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона, увеличенное в 12 раз. Поскольку МРОТ на 2016 г. установлен в размере 6204 руб., то фиксированный платеж в ПФР составляет 19 356,48 руб. (6204 руб. x 26% x 12 мес.).
Статья: ЕНВД и страховые взносы предпринимателя
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2016, N 2)Минфин России в Письме от 26.01.2016 N 03-11-09/2852 изменил свое мнение по вопросу уменьшения суммы ЕНВД на страховые взносы в фиксированном размере, уплаченные индивидуальным предпринимателем после окончания налогового периода. Позиция финансистов - в пользу налогоплательщиков.
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2016, N 2)Минфин России в Письме от 26.01.2016 N 03-11-09/2852 изменил свое мнение по вопросу уменьшения суммы ЕНВД на страховые взносы в фиксированном размере, уплаченные индивидуальным предпринимателем после окончания налогового периода. Позиция финансистов - в пользу налогоплательщиков.
Статья: Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года (комментарий к Закону от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2017, N 2)Поскольку администрированием взносов с 2017 г. занимается ФНС, перечислять их предприниматели должны будут по новым КБК (см. с. 10). В связи с этим все взносы, уплачиваемые ИП в 2017 г., в том числе за 2016 г. (в частности, 1%-ные взносы за себя), должны быть перечислены уже на налоговые КБК (первые три цифры в них - 182). Сведения о взносах, уплаченных в 2016 г., ПФР в полном объеме должен передать в налоговые органы.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2017, N 2)Поскольку администрированием взносов с 2017 г. занимается ФНС, перечислять их предприниматели должны будут по новым КБК (см. с. 10). В связи с этим все взносы, уплачиваемые ИП в 2017 г., в том числе за 2016 г. (в частности, 1%-ные взносы за себя), должны быть перечислены уже на налоговые КБК (первые три цифры в них - 182). Сведения о взносах, уплаченных в 2016 г., ПФР в полном объеме должен передать в налоговые органы.
Статья: Учет "фиксированных" взносов на "доходной" УСН
(Ремчуков С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 17)В свою очередь, порядок расчетов ИП по пенсионным взносам зависит от величины его доходов, полученных за расчетный период. Так, если коммерсант за год заработает не более 300 тыс. руб., то за себя он уплатит в ПФР только платеж в фиксированном размере, который исчисляется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
(Ремчуков С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 17)В свою очередь, порядок расчетов ИП по пенсионным взносам зависит от величины его доходов, полученных за расчетный период. Так, если коммерсант за год заработает не более 300 тыс. руб., то за себя он уплатит в ПФР только платеж в фиксированном размере, который исчисляется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Статья: Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности предприятиями торговли за III квартал 2016 года
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 5)По условию сумма страховых взносов, исчисленных и уплаченных Петровым К.О., производящим выплаты работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог за III квартал 2016 г., составила 25 000 руб., что не более 54 250,5 руб., следовательно, в строку 020 заносится значение 25 000 руб.
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 5)По условию сумма страховых взносов, исчисленных и уплаченных Петровым К.О., производящим выплаты работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог за III квартал 2016 г., составила 25 000 руб., что не более 54 250,5 руб., следовательно, в строку 020 заносится значение 25 000 руб.
Вопрос: ...В каком порядке и в какие сроки индивидуальные предприниматели за 2016 г. уплачивают страховые взносы за себя в 2017 г.? Как заполнить КБК и графу "Получатель" в платежном поручении на уплату взносов? Какова ответственность индивидуального предпринимателя за неуплату страховых взносов в срок?
(Консультация эксперта, 2017)В соответствии с ч. 2 ст. 16 Федерального закона N 212-ФЗ страховые взносы за 2016 г. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (полный размер фиксированной выплаты), а также взносы в Пенсионный фонд РФ с дохода, не превышающего 300 000 руб., должны быть уплачены индивидуальными предпринимателями в срок не позднее 31.12.2016. Взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2016 г., уплачиваются не позднее 03.04.2017 (с учетом положений ч. 7 ст. 4 Федерального закона N 212-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2017)В соответствии с ч. 2 ст. 16 Федерального закона N 212-ФЗ страховые взносы за 2016 г. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (полный размер фиксированной выплаты), а также взносы в Пенсионный фонд РФ с дохода, не превышающего 300 000 руб., должны быть уплачены индивидуальными предпринимателями в срок не позднее 31.12.2016. Взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2016 г., уплачиваются не позднее 03.04.2017 (с учетом положений ч. 7 ст. 4 Федерального закона N 212-ФЗ).
Статья: Декларация по УСН за 2016 год: сверяем "контрольные" показатели
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 10)Здесь важно то, что минимальный фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС уплачивается до 31 декабря 2016 г. А вот 1 процент со "сверхдохода" ИП должны перечислить не позднее 1 апреля 2017 г. В связи с этим Минфин в письме от 23 января 2017 г. N 03-11-11/3029 разъяснил, что если взносы со "сверхдохода" коммерсант уплатил в 2017 году, то учесть их он вправе при расчете "упрощенного" налога за соответствующий период 2017 года.
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 10)Здесь важно то, что минимальный фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС уплачивается до 31 декабря 2016 г. А вот 1 процент со "сверхдохода" ИП должны перечислить не позднее 1 апреля 2017 г. В связи с этим Минфин в письме от 23 января 2017 г. N 03-11-11/3029 разъяснил, что если взносы со "сверхдохода" коммерсант уплатил в 2017 году, то учесть их он вправе при расчете "упрощенного" налога за соответствующий период 2017 года.