Фиксированный платеж ип в пфр 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированный платеж ип в пфр 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 21.10.2019 N 302-ЭС19-18401 по делу N А19-12125/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу 1) О признании незаконным решения налогового органа, обязании возвратить излишне взысканные пени по страховым взносам с процентами; 2) О возмещении имущественного и морального вреда.
Обжалуемый результат спора: 1) Требование удовлетворено, так как требования налогового органа не позволяют идентифицировать основания и период возникновения задолженности; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку не имеется причинно-следственной связи между действиями налогового органа и ущербом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, МИФНС N 15 выставило в адрес ИП Сергейчука А.Г. требование N 5 об уплате по состоянию на 30.01.2018 пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации в общей сумме 2 775 рублей 99 копеек. В дальнейшем со счетов предпринимателя были в принудительном порядке списаны пени в общей сумме 12 062 рублей 44 копейки.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу 1) О признании незаконным решения налогового органа, обязании возвратить излишне взысканные пени по страховым взносам с процентами; 2) О возмещении имущественного и морального вреда.
Обжалуемый результат спора: 1) Требование удовлетворено, так как требования налогового органа не позволяют идентифицировать основания и период возникновения задолженности; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку не имеется причинно-следственной связи между действиями налогового органа и ущербом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, МИФНС N 15 выставило в адрес ИП Сергейчука А.Г. требование N 5 об уплате по состоянию на 30.01.2018 пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации в общей сумме 2 775 рублей 99 копеек. В дальнейшем со счетов предпринимателя были в принудительном порядке списаны пени в общей сумме 12 062 рублей 44 копейки.
Определение Верховного Суда РФ от 09.01.2020 N 306-ЭС19-24544 по делу N А12-35068/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании возвратить излишне взысканные страховые взносы.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку доводы органа Пенсионного фонда РФ отклонены, наличие переплаты подтверждено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Першутов А.Г., изучив кассационную жалобу государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в Советском районе города Волгограда на решение Арбитражного суда Волгоградской области от 26.02.2019, постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.06.2019 и постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.10.2019 по делу N А12-35068/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании возвратить излишне взысканные страховые взносы.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку доводы органа Пенсионного фонда РФ отклонены, наличие переплаты подтверждено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Першутов А.Г., изучив кассационную жалобу государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в Советском районе города Волгограда на решение Арбитражного суда Волгоградской области от 26.02.2019, постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.06.2019 и постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.10.2019 по делу N А12-35068/2018
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Последним налогом, где стала отчасти использоваться вмененность в России, являлся единый социальный налог, впоследствии он был преобразован в обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды. Для большинства плательщиков этих взносов установлены ставки в процентах от выплат вознаграждений в пользу физических лиц, но индивидуальные предприниматели, а также адвокаты, нотариусы, модераторы и т.д. <11> уплачивают взносы за себя в фиксированном размере. До 2018 года при расчете сумм взносов использовался минимальный размер оплаты труда (МРОТ), ежегодная сумма взносов "за себя" устанавливалась следующим образом:
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Последним налогом, где стала отчасти использоваться вмененность в России, являлся единый социальный налог, впоследствии он был преобразован в обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды. Для большинства плательщиков этих взносов установлены ставки в процентах от выплат вознаграждений в пользу физических лиц, но индивидуальные предприниматели, а также адвокаты, нотариусы, модераторы и т.д. <11> уплачивают взносы за себя в фиксированном размере. До 2018 года при расчете сумм взносов использовался минимальный размер оплаты труда (МРОТ), ежегодная сумма взносов "за себя" устанавливалась следующим образом:
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 04.03.2019 N 03-11-11/13909 <На фиксированные взносы можно уменьшить налог по УСН>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Если доходы ИП превысят 300 000 рублей, он должен доплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих эту сумму (п. 9 ст. 430 НК РФ). Этот 1% считается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в ст. 346.15 НК РФ) без уменьшения их на расходы (см., например, Письмо Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369, Письмо ФНС России от 25.07.2018 N БС-3-11/4992@).
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Если доходы ИП превысят 300 000 рублей, он должен доплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих эту сумму (п. 9 ст. 430 НК РФ). Этот 1% считается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в ст. 346.15 НК РФ) без уменьшения их на расходы (см., например, Письмо Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369, Письмо ФНС России от 25.07.2018 N БС-3-11/4992@).
Статья: Основные налоговые поправки - 2018: взгляд через увеличительное стекло
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 1)Таким образом, в 2018 г. у ИП величина фиксированного взноса в ПФР и ФФОМС составит 32 385 руб. (26 545 руб. + 5 840 руб.) плюс 1% с суммы превышения дохода 300 000 руб.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 1)Таким образом, в 2018 г. у ИП величина фиксированного взноса в ПФР и ФФОМС составит 32 385 руб. (26 545 руб. + 5 840 руб.) плюс 1% с суммы превышения дохода 300 000 руб.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 5)Имеет ли ИП право уменьшить сумму исчисленного налога УСН за 2014 г. на сумму фиксированных платежей за себя, уплаченных в 2018 г. за 2014 г.?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 5)Имеет ли ИП право уменьшить сумму исчисленного налога УСН за 2014 г. на сумму фиксированных платежей за себя, уплаченных в 2018 г. за 2014 г.?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 15.10.2018 N БС-18-11/754@ <Если закон утратил силу>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 23)Если доход за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо пенсионных взносов в размере 26 545 рублей ИП уплачивают в ПФР взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 000 рублей не уплачиваются.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 23)Если доход за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо пенсионных взносов в размере 26 545 рублей ИП уплачивают в ПФР взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 000 рублей не уплачиваются.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2017, N 22)Кроме того, уже готовится к рассмотрению во II чтении законопроект (N 274631-7) о сохранении в 2018 г. на нынешнем уровне страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями за себя (см. журнал "Главная книга", 2017, N 20, с. 93). Для ИП с годовым доходом не более 300 000 руб. размер взносов установят в фиксированной сумме: в ПФР - 26 545 руб., в ФФОМС - 5 840 руб. А с 2019 г. эти суммы уже могут проиндексировать.
("Главная книга", 2017, N 22)Кроме того, уже готовится к рассмотрению во II чтении законопроект (N 274631-7) о сохранении в 2018 г. на нынешнем уровне страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями за себя (см. журнал "Главная книга", 2017, N 20, с. 93). Для ИП с годовым доходом не более 300 000 руб. размер взносов установят в фиксированной сумме: в ПФР - 26 545 руб., в ФФОМС - 5 840 руб. А с 2019 г. эти суммы уже могут проиндексировать.
Статья: Деятельность ИП велась неполный расчетный период. Как исчислить страховые взносы?
(Еременко Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Напомним, что с 2018 года алгоритм расчета сумм страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя изменился - платежи больше не привязаны к МРОТ. Соответственно, теперь согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ фиксированный платеж в ПФР производится в следующих размерах:
(Еременко Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Напомним, что с 2018 года алгоритм расчета сумм страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя изменился - платежи больше не привязаны к МРОТ. Соответственно, теперь согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ фиксированный платеж в ПФР производится в следующих размерах:
Статья: Почему новый МРОТ может разорить предпринимателей?
(Сапа О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 9)"ОПОРА России" настаивает на "заморозке" действующего МРОТ, применяемого при исчислении страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, до конца 2018 г. Соответствующее предложение направлено в Минэкономразвития России.
(Сапа О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 9)"ОПОРА России" настаивает на "заморозке" действующего МРОТ, применяемого при исчислении страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, до конца 2018 г. Соответствующее предложение направлено в Минэкономразвития России.
Статья: Изменения в налоговой сфере, которые "упрощенцам" нужно учесть в 2022 году
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Большинство изменений связаны с переходом на прямые выплаты. К примеру, из разд. 1 убрали строки 120 - 123 (в них отражали превышение расходов над взносами), а из приложения 2 к разд. 1 исключили поле для признака выплат. Вместо расходов на выплату обеспечения (строка 070) нужно указать расходы, возмещенные ФСС. Вместо расходов, возмещенных ФСС (строка 080), нужно привести сумму взносов к уплате. Кроме того, изменены штрихкоды и убран код по ОКВЭД 2 с титульного листа
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Большинство изменений связаны с переходом на прямые выплаты. К примеру, из разд. 1 убрали строки 120 - 123 (в них отражали превышение расходов над взносами), а из приложения 2 к разд. 1 исключили поле для признака выплат. Вместо расходов на выплату обеспечения (строка 070) нужно указать расходы, возмещенные ФСС. Вместо расходов, возмещенных ФСС (строка 080), нужно привести сумму взносов к уплате. Кроме того, изменены штрихкоды и убран код по ОКВЭД 2 с титульного листа
Статья: Новый МРОТ с 01.01.2018
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Начиная с 2018 года введен новый порядок определения суммы фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование (без привязки к МРОТ). Так, в 2018 году для ИП с годовым доходом не более 300 000 руб. размер взносов в ПФР составляет 26 545 руб., если доход превышает 300 000 руб. - плюс еще 1% суммы превышения. Максимальный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера: в 2018 году - 212 360 руб. (26 545 руб. x 8). Страховые взносы с суммы, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Сумма взносов на обязательное медицинское страхование на 2018 год установлена в размере 5 840 руб.
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Начиная с 2018 года введен новый порядок определения суммы фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование (без привязки к МРОТ). Так, в 2018 году для ИП с годовым доходом не более 300 000 руб. размер взносов в ПФР составляет 26 545 руб., если доход превышает 300 000 руб. - плюс еще 1% суммы превышения. Максимальный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера: в 2018 году - 212 360 руб. (26 545 руб. x 8). Страховые взносы с суммы, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Сумма взносов на обязательное медицинское страхование на 2018 год установлена в размере 5 840 руб.
Статья: Страховые взносы: ассорти вопросов
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)<1> Обозначенная позиция КС РФ позволила предпринимателям не только избежать доначислений по страховым взносам исходя из полученной выручки за отчетный период и взыскания этих сумм в принудительном порядке, но и вернуть суммы ранее излишне уплаченных (взысканных) взносов за периоды 2016, 2015 и 2014 годов.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)<1> Обозначенная позиция КС РФ позволила предпринимателям не только избежать доначислений по страховым взносам исходя из полученной выручки за отчетный период и взыскания этих сумм в принудительном порядке, но и вернуть суммы ранее излишне уплаченных (взысканных) взносов за периоды 2016, 2015 и 2014 годов.
Вопрос: Уплачивает ли индивидуальный предприниматель, перешедший на спецрежим "Налог на профессиональный доход" с 01.01.2019, фиксированный платеж в ПФР?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: Уплачивает ли индивидуальный предприниматель, перешедший на спецрежим "Налог на профессиональный доход" с 01.01.2019, фиксированный платеж в ПФР?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: Уплачивает ли индивидуальный предприниматель, перешедший на спецрежим "Налог на профессиональный доход" с 01.01.2019, фиксированный платеж в ПФР?