Фиксированный платеж ип в пфр 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированный платеж ип в пфр 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 21.10.2019 N 302-ЭС19-18401 по делу N А19-12125/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу 1) О признании незаконным решения налогового органа, обязании возвратить излишне взысканные пени по страховым взносам с процентами; 2) О возмещении имущественного и морального вреда.
Обжалуемый результат спора: 1) Требование удовлетворено, так как требования налогового органа не позволяют идентифицировать основания и период возникновения задолженности; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку не имеется причинно-следственной связи между действиями налогового органа и ущербом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, МИФНС N 15 выставило в адрес ИП Сергейчука А.Г. требование N 5 об уплате по состоянию на 30.01.2018 пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации в общей сумме 2 775 рублей 99 копеек. В дальнейшем со счетов предпринимателя были в принудительном порядке списаны пени в общей сумме 12 062 рублей 44 копейки.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу 1) О признании незаконным решения налогового органа, обязании возвратить излишне взысканные пени по страховым взносам с процентами; 2) О возмещении имущественного и морального вреда.
Обжалуемый результат спора: 1) Требование удовлетворено, так как требования налогового органа не позволяют идентифицировать основания и период возникновения задолженности; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку не имеется причинно-следственной связи между действиями налогового органа и ущербом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, МИФНС N 15 выставило в адрес ИП Сергейчука А.Г. требование N 5 об уплате по состоянию на 30.01.2018 пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации в общей сумме 2 775 рублей 99 копеек. В дальнейшем со счетов предпринимателя были в принудительном порядке списаны пени в общей сумме 12 062 рублей 44 копейки.
Определение Верховного Суда РФ от 09.01.2020 N 306-ЭС19-24544 по делу N А12-35068/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании возвратить излишне взысканные страховые взносы.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку доводы органа Пенсионного фонда РФ отклонены, наличие переплаты подтверждено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Першутов А.Г., изучив кассационную жалобу государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в Советском районе города Волгограда на решение Арбитражного суда Волгоградской области от 26.02.2019, постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.06.2019 и постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.10.2019 по делу N А12-35068/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании возвратить излишне взысканные страховые взносы.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку доводы органа Пенсионного фонда РФ отклонены, наличие переплаты подтверждено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Першутов А.Г., изучив кассационную жалобу государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в Советском районе города Волгограда на решение Арбитражного суда Волгоградской области от 26.02.2019, постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.06.2019 и постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.10.2019 по делу N А12-35068/2018
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Последним налогом, где стала отчасти использоваться вмененность в России, являлся единый социальный налог, впоследствии он был преобразован в обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды. Для большинства плательщиков этих взносов установлены ставки в процентах от выплат вознаграждений в пользу физических лиц, но индивидуальные предприниматели, а также адвокаты, нотариусы, модераторы и т.д. <11> уплачивают взносы за себя в фиксированном размере. До 2018 года при расчете сумм взносов использовался минимальный размер оплаты труда (МРОТ), ежегодная сумма взносов "за себя" устанавливалась следующим образом:
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Последним налогом, где стала отчасти использоваться вмененность в России, являлся единый социальный налог, впоследствии он был преобразован в обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды. Для большинства плательщиков этих взносов установлены ставки в процентах от выплат вознаграждений в пользу физических лиц, но индивидуальные предприниматели, а также адвокаты, нотариусы, модераторы и т.д. <11> уплачивают взносы за себя в фиксированном размере. До 2018 года при расчете сумм взносов использовался минимальный размер оплаты труда (МРОТ), ежегодная сумма взносов "за себя" устанавливалась следующим образом:
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 04.03.2019 N 03-11-11/13909 <На фиксированные взносы можно уменьшить налог по УСН>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Если доходы ИП превысят 300 000 рублей, он должен доплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих эту сумму (п. 9 ст. 430 НК РФ). Этот 1% считается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в ст. 346.15 НК РФ) без уменьшения их на расходы (см., например, Письмо Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369, Письмо ФНС России от 25.07.2018 N БС-3-11/4992@).
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Если доходы ИП превысят 300 000 рублей, он должен доплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих эту сумму (п. 9 ст. 430 НК РФ). Этот 1% считается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в ст. 346.15 НК РФ) без уменьшения их на расходы (см., например, Письмо Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369, Письмо ФНС России от 25.07.2018 N БС-3-11/4992@).
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП, не имеющими дохода от предпринимательской деятельности и не производящими выплаты и вознаграждения физлицам.
(Письмо Минфина России от 18.04.2018 N 03-15-05/25923)Таким образом, отмена фиксированного платежа, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями в государственные внебюджетные фонды, приведет к непоступлению страховых взносов, в частности, в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и, соответственно, лишит возможности вышеупомянутых граждан формировать свои пенсионные права.
(Письмо Минфина России от 18.04.2018 N 03-15-05/25923)Таким образом, отмена фиксированного платежа, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями в государственные внебюджетные фонды, приведет к непоступлению страховых взносов, в частности, в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и, соответственно, лишит возможности вышеупомянутых граждан формировать свои пенсионные права.
Статья: Добровольное вступление в правоотношения по ОПС
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 6)У физических же лиц, добровольно вступивших в правоотношения по ОПС до момента вступления в силу Закона N 441-ФЗ и уплативших страховые взносы по правилам, установленным абзацем 2 пункта 5 статьи 29 Закона N 167-ФЗ в редакции, действовавшей на 1 января 2018 года, - из двукратного МРОТ, значение ИПК за 2018 год должно быть .
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 6)У физических же лиц, добровольно вступивших в правоотношения по ОПС до момента вступления в силу Закона N 441-ФЗ и уплативших страховые взносы по правилам, установленным абзацем 2 пункта 5 статьи 29 Закона N 167-ФЗ в редакции, действовавшей на 1 января 2018 года, - из двукратного МРОТ, значение ИПК за 2018 год должно быть .
Статья: Единый сельскохозяйственный налог. Арбитраж от 23.04.2019
("Малая бухгалтерия", 2019, N 3)(Постановление АС Уральского округа от 04.03.2019 по делу N А76-26267/2018)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 3)(Постановление АС Уральского округа от 04.03.2019 по делу N А76-26267/2018)
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс РФ в 2018 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 1)Федеральным законом N 335-ФЗ от 27.11.2017 внесены изменения в ст. 430 НК РФ, согласно которым с 1 января 2018 г. взносы индивидуальных предпринимателей за себя установлены в фиксированном размере, без какой-либо привязки к МРОТ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 1)Федеральным законом N 335-ФЗ от 27.11.2017 внесены изменения в ст. 430 НК РФ, согласно которым с 1 января 2018 г. взносы индивидуальных предпринимателей за себя установлены в фиксированном размере, без какой-либо привязки к МРОТ.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.11.2018 N 441-ФЗ "О внесении изменений в статью 29 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 24)По сравнению с фиксированным платежом для ИП без наемных работников, которые платят страховые взносы за себя в 2018 году - 26 545 рублей, - эта сумма почти вдвое больше.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 24)По сравнению с фиксированным платежом для ИП без наемных работников, которые платят страховые взносы за себя в 2018 году - 26 545 рублей, - эта сумма почти вдвое больше.
Статья: Изменения в налоговой сфере, которые "упрощенцам" нужно учесть в 2022 году
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Большинство изменений связаны с переходом на прямые выплаты. К примеру, из разд. 1 убрали строки 120 - 123 (в них отражали превышение расходов над взносами), а из приложения 2 к разд. 1 исключили поле для признака выплат. Вместо расходов на выплату обеспечения (строка 070) нужно указать расходы, возмещенные ФСС. Вместо расходов, возмещенных ФСС (строка 080), нужно привести сумму взносов к уплате. Кроме того, изменены штрихкоды и убран код по ОКВЭД 2 с титульного листа
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Большинство изменений связаны с переходом на прямые выплаты. К примеру, из разд. 1 убрали строки 120 - 123 (в них отражали превышение расходов над взносами), а из приложения 2 к разд. 1 исключили поле для признака выплат. Вместо расходов на выплату обеспечения (строка 070) нужно указать расходы, возмещенные ФСС. Вместо расходов, возмещенных ФСС (строка 080), нужно привести сумму взносов к уплате. Кроме того, изменены штрихкоды и убран код по ОКВЭД 2 с титульного листа
"Все об индивидуальном предпринимателе"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Так, сумма страховых взносов в фиксированном размере за 2018 год составит 26 545 руб., также предприниматель уплатит дополнительные взносы:
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Так, сумма страховых взносов в фиксированном размере за 2018 год составит 26 545 руб., также предприниматель уплатит дополнительные взносы:
Статья: Изменения в законодательстве, которые нужно учесть "упрощенцам" в 2018 году
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере, больше не зависит от МРОТ
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере, больше не зависит от МРОТ
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 5)Как указал суд, признавая доводы ИФНС несостоятельными, адвокаты и предприниматели, не производящие выплат и вознаграждений физическим лицам, относятся к одной категории страхователей, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ. Согласно ст. 430 НК РФ такие лица уплачивают страховые взносы в фиксированном размере. Поэтому заявитель как ИП и как адвокат относится к категории лиц, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, и обязан уплачивать страховые взносы в фиксированном размере только за себя. Регистрация заявителя в качестве страхователя как ИП и как адвоката не влечет его обязанности уплачивать взносы дважды (Постановление АС СЗО от 25.02.2019 N Ф07-17908/2018 по делу N А56-30099/2018).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 5)Как указал суд, признавая доводы ИФНС несостоятельными, адвокаты и предприниматели, не производящие выплат и вознаграждений физическим лицам, относятся к одной категории страхователей, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ. Согласно ст. 430 НК РФ такие лица уплачивают страховые взносы в фиксированном размере. Поэтому заявитель как ИП и как адвокат относится к категории лиц, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, и обязан уплачивать страховые взносы в фиксированном размере только за себя. Регистрация заявителя в качестве страхователя как ИП и как адвоката не влечет его обязанности уплачивать взносы дважды (Постановление АС СЗО от 25.02.2019 N Ф07-17908/2018 по делу N А56-30099/2018).
Статья: Для ИП теперь рискованно учитывать расходы при расчете страховых взносов
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)Размер страховых взносов, уплачиваемых в ПФ РФ, для ИП, не имеющего наемных работников, напрямую зависит от величины дохода, полученного предпринимателем за год (ст. 430 НК РФ):
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)Размер страховых взносов, уплачиваемых в ПФ РФ, для ИП, не имеющего наемных работников, напрямую зависит от величины дохода, полученного предпринимателем за год (ст. 430 НК РФ):