Фиксированные взносы ип при совмещении енвд и усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированные взносы ип при совмещении енвд и усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: УСНО и ЕНВД: фиксированные страховые взносы
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)УСНО И ЕНВД: ФИКСИРОВАННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)УСНО И ЕНВД: ФИКСИРОВАННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Статья: УСНО + ЕНВД: учет фиксированных страховых взносов ИП
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)УСНО + ЕНВД: УЧЕТ ФИКСИРОВАННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИП
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)УСНО + ЕНВД: УЧЕТ ФИКСИРОВАННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИП
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 05.12.2014 N ГД-4-3/25258
"О направлении письма Минфина России от 17.11.2014 N 03-11-09/57912"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.11.2014 N 03-11-09/57912)На основании пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в размере 50 процентов от суммы данного налога.
"О направлении письма Минфина России от 17.11.2014 N 03-11-09/57912"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.11.2014 N 03-11-09/57912)На основании пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в размере 50 процентов от суммы данного налога.
Вопрос: Об уменьшении ИП налога при УСН и ЕНВД на страховые взносы.
(Письмо Минфина России от 25.05.2016 N 03-11-11/29929)В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса при исчислении суммы налога не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Для указанных налогоплательщиков Кодексом не предусмотрено ограничение по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 25.05.2016 N 03-11-11/29929)В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса при исчислении суммы налога не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Для указанных налогоплательщиков Кодексом не предусмотрено ограничение по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.
"Страховые взносы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В Письме Минфина России от 27.01.2014 N 03-11-11/2826 рассмотрен вопрос об учете страховых взносов ИП, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД и производящим выплаты физлицам.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В Письме Минфина России от 27.01.2014 N 03-11-11/2826 рассмотрен вопрос об учете страховых взносов ИП, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД и производящим выплаты физлицам.
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД и налога при УСН (объект - "доходы") на страховые взносы ИП.
(Письмо Минфина России от 26.07.2017 N 03-11-09/47718)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу о распределении суммы уплаченного фиксированного платежа по страховым взносам при уменьшении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения наемным работникам и совмещающим указанные налоговые режимы, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 26.07.2017 N 03-11-09/47718)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу о распределении суммы уплаченного фиксированного платежа по страховым взносам при уменьшении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения наемным работникам и совмещающим указанные налоговые режимы, и сообщает следующее.
Готовое решение: Страховые взносы при совмещении УСН и ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)2.3.2. Как ИП уменьшить налоги на страховые взносы за себя при совмещении УСН и ЕНВД
(КонсультантПлюс, 2020)2.3.2. Как ИП уменьшить налоги на страховые взносы за себя при совмещении УСН и ЕНВД
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.10.2013 N 03-11-11/41509 <Об уменьшении предпринимателем ЕНВД на страховые взносы в связи с прекращением договоров ГПХ и трудовых договоров>
(Ирхина Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 22)Чиновники позволяют уменьшать и УСН, и ЕНВД на сумму взносов за себя в фиксированном размере по той деятельности, в которой не используется труд наемных работников. Примером этому служит не одно письмо.
(Ирхина Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 22)Чиновники позволяют уменьшать и УСН, и ЕНВД на сумму взносов за себя в фиксированном размере по той деятельности, в которой не используется труд наемных работников. Примером этому служит не одно письмо.
Вопрос: Об уменьшении ИП ЕНВД на страховые взносы, если он уплачивает одновременно ЕНВД и ЕСХН и использует труд наемных рабочих в деятельности, облагаемой ЕСХН.
(Письмо ФНС России от 24.05.2013 N ЕД-3-3/1842@)В связи с этим индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенную систему налогообложения и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном порядке.
(Письмо ФНС России от 24.05.2013 N ЕД-3-3/1842@)В связи с этим индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенную систему налогообложения и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном порядке.
Статья: Предпринимателям о страховых взносах в виде фиксированного платежа
(Егорова С.И.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 2)Как плательщику ЕНВД определить доход, используемый при расчете фиксированного платежа в ПФР? Согласно ч. 8 ст. 14 Федерального закона N 212-ФЗ сделать это следует, руководствуясь ст. 346.29 НК РФ. Если предприниматель применяет более одного режима налогообложения, совмещая, к примеру, ЕНВД и ОСНО или ЕНВД и УСНО, облагаемые доходы суммируются.
(Егорова С.И.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 2)Как плательщику ЕНВД определить доход, используемый при расчете фиксированного платежа в ПФР? Согласно ч. 8 ст. 14 Федерального закона N 212-ФЗ сделать это следует, руководствуясь ст. 346.29 НК РФ. Если предприниматель применяет более одного режима налогообложения, совмещая, к примеру, ЕНВД и ОСНО или ЕНВД и УСНО, облагаемые доходы суммируются.
Статья: Порядок расчета и уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем на собственное страхование в 2018 году
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 1)3) при применении УСН с объектом налогообложения "доходы" страховые взносы учитываются в качестве налогового вычета;
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 1)3) при применении УСН с объектом налогообложения "доходы" страховые взносы учитываются в качестве налогового вычета;
Вопрос: ...ИП применяет ПСН по виду деятельности "Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями" и имеет троих наемных работников. Также он осуществляет розничную торговлю моторным маслом для автомобилей и применяет УСН с объектом "доходы". Вправе ли ИП уменьшить налог, уплачиваемый при применении УСН, на страховые взносы, которые уплатил за себя в фиксированном размере?
(Консультация эксперта, 2014)В Письмах Минфина России от 03.04.2013 N 03-11-11/130, от 02.04.2013 N 03-11-09/10547 (доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 29.05.2013 N ЕД-4-3/9779@) сделан вывод, что индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД и упрощенную систему налогообложения и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе уменьшить сумму УСН на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном порядке.
(Консультация эксперта, 2014)В Письмах Минфина России от 03.04.2013 N 03-11-11/130, от 02.04.2013 N 03-11-09/10547 (доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 29.05.2013 N ЕД-4-3/9779@) сделан вывод, что индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД и упрощенную систему налогообложения и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе уменьшить сумму УСН на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном порядке.
Статья: Новости от 02.08.2019
("Главная книга", 2019, N 16)Предприниматели, совмещающие УСН и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов. Так вот, ФНС разъяснила, что в ситуации, когда ИП использует наемный труд только в ЕНВД-деятельности, как упрощенец он работодателем не является. Следовательно, такой ИП может уменьшить "упрощенный" налог на всю сумму фиксированных взносов (в том числе допвзносов на ОПС, уплаченных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год) без 50%-го ограничения.
("Главная книга", 2019, N 16)Предприниматели, совмещающие УСН и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов. Так вот, ФНС разъяснила, что в ситуации, когда ИП использует наемный труд только в ЕНВД-деятельности, как упрощенец он работодателем не является. Следовательно, такой ИП может уменьшить "упрощенный" налог на всю сумму фиксированных взносов (в том числе допвзносов на ОПС, уплаченных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год) без 50%-го ограничения.