Фиксированные взносы 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированные взносы 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 64 "Основания освобождения от доказывания" КАС РФ"Ссылки З. на судебные акты, постановленные ранее по делам о взыскании страховых взносов за иные расчетные периоды, не могут быть приняты во внимание, поскольку обстоятельства исполнения З. обязанности по уплате страховых взносов за 2020 год в фиксированном размере при рассмотрении данных дел не устанавливались. Следовательно, применительно к положениям части 2 статьи 64 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, наличие таких судебных актов не освобождает суд от выяснения, а стороны - от доказывания этих обстоятельств в рамках настоящего дела."
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил ЕНВД, посчитав неверным расчет суммы налога или незаконным его неуплату
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - ИП уменьшил ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных за спорный период, но не уплатил их или уплатил в следующем налоговом периоде после подачи декларации по ЕНВД
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - ИП уменьшил ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных за спорный период, но не уплатил их или уплатил в следующем налоговом периоде после подачи декларации по ЕНВД
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)В 2020 г. действовала еще одна мера поддержки: для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением COVID-19, был установлен пониженный размер фиксированного взноса за 2020 г. - 20 318 руб. (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@). Если доход ИП превышал 300 000 руб., то кроме фиксированного платежа надо доплатить 1% с суммы превышения, но не более предельной величины взносов (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-15-05/105993). Максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких ИП определялся по общему правилу, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ для всех остальных индивидуальных предпринимателей в 2020 г., то есть исходя из фиксированной суммы 32 448 руб. (Письма Минфина России от 19.01.2021 N 03-15-05/2387, от 19.11.2020 N 03-15-05/100955).
(КонсультантПлюс, 2025)В 2020 г. действовала еще одна мера поддержки: для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением COVID-19, был установлен пониженный размер фиксированного взноса за 2020 г. - 20 318 руб. (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@). Если доход ИП превышал 300 000 руб., то кроме фиксированного платежа надо доплатить 1% с суммы превышения, но не более предельной величины взносов (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-15-05/105993). Максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких ИП определялся по общему правилу, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ для всех остальных индивидуальных предпринимателей в 2020 г., то есть исходя из фиксированной суммы 32 448 руб. (Письма Минфина России от 19.01.2021 N 03-15-05/2387, от 19.11.2020 N 03-15-05/100955).
Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
(КонсультантПлюс, 2025)Размеры фиксированных страховых взносов в 2018, 2019, 2020 гг. отразили в ст. 430 НК РФ. Их размер теперь не зависит от МРОТ. Также перенесена дата уплаты взносов с сумм дохода, превышающих 300 000 руб. Дата уплаты перенесена с 1 апреля на 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(КонсультантПлюс, 2025)Размеры фиксированных страховых взносов в 2018, 2019, 2020 гг. отразили в ст. 430 НК РФ. Их размер теперь не зависит от МРОТ. Также перенесена дата уплаты взносов с сумм дохода, превышающих 300 000 руб. Дата уплаты перенесена с 1 апреля на 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.5 Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.5 Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС,
Постановление Конституционного Суда РФ от 28.01.2020 N 5-П
"По делу о проверке конституционности положений части четвертой статьи 7 Закона Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 2.2 статьи 22 и пункта 1 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, а также частей 2 и 3 статьи 8, части 18 статьи 15 Федерального закона "О страховых пенсиях" в связи с жалобой гражданки О.В. Морозовой"При этом их пенсионные права формируются путем уплаты страховых взносов в порядке, предусмотренном для самозанятых лиц, не производящих выплат физическим лицам, законодательством о налогах и сборах (статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации) и Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (статья 28). В случае если величина их дохода за расчетный период не превышает 300 000 рублей, страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере, составляющем 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года и 32 448 рублей за расчетный период 2020 года. Если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то помимо фиксированного платежа уплачивается 1 процент суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
"По делу о проверке конституционности положений части четвертой статьи 7 Закона Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 2.2 статьи 22 и пункта 1 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, а также частей 2 и 3 статьи 8, части 18 статьи 15 Федерального закона "О страховых пенсиях" в связи с жалобой гражданки О.В. Морозовой"При этом их пенсионные права формируются путем уплаты страховых взносов в порядке, предусмотренном для самозанятых лиц, не производящих выплат физическим лицам, законодательством о налогах и сборах (статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации) и Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (статья 28). В случае если величина их дохода за расчетный период не превышает 300 000 рублей, страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере, составляющем 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года и 32 448 рублей за расчетный период 2020 года. Если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то помимо фиксированного платежа уплачивается 1 процент суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Должен ли индивидуальный предприниматель - пенсионер уплачивать фиксированные страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Должен ли индивидуальный предприниматель - пенсионер уплачивать фиксированные страховые взносы
Вопрос: Какие тарифы страховых взносов применяют ИП на УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Если физическое лицо, не производящее выплат и иных вознаграждений физлицам, относится к двум и более категориям, поименованным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ (например, одновременно является ИП и медиатором), то будучи единым субъектом правоотношений оно однократно за расчетный период уплачивает фиксированные платежи по страховым взносам на ОПС и ОМС.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Если физическое лицо, не производящее выплат и иных вознаграждений физлицам, относится к двум и более категориям, поименованным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ (например, одновременно является ИП и медиатором), то будучи единым субъектом правоотношений оно однократно за расчетный период уплачивает фиксированные платежи по страховым взносам на ОПС и ОМС.
Вопрос: Как определяется величина дохода в целях исчисления страховых взносов на ОПС ИП на УСН ("доходы минус расходы") за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, что за 2025 г. доходы предпринимателя в целях УСН составят 1 000 000 руб., расходы - 600 000 руб., тогда сумма страховых взносов, подлежащая уплате за 2025 г., составит:
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, что за 2025 г. доходы предпринимателя в целях УСН составят 1 000 000 руб., расходы - 600 000 руб., тогда сумма страховых взносов, подлежащая уплате за 2025 г., составит:
Статья: О необходимости трансформации уголовно-правовой охраны фискальных интересов государства на примере утилизационного сбора
(Шевелева С.В., Шкилева Н.Л.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)<42> Налоговые преступления совершаются в отношении налогов, сборов и страховых взносов, зафиксированных в НК РФ. См.: п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2020. N 1.
(Шевелева С.В., Шкилева Н.Л.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)<42> Налоговые преступления совершаются в отношении налогов, сборов и страховых взносов, зафиксированных в НК РФ. См.: п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2020. N 1.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)С 2018 года страховую нагрузку ИП "отвязали" от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 N 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)С 2018 года страховую нагрузку ИП "отвязали" от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 N 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (в ред. Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 322-ФЗ).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (в ред. Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 322-ФЗ).
Вопрос: О постановке физического лица на учет в налоговом органе в качестве медиатора и о размере страховых взносов при совмещении деятельности арбитражного управляющего и медиатора.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27169)Датой постановки на учет в налоговом органе физического лица по указанному основанию является дата внесения соответствующих сведений в Единый государственный реестр налогоплательщиков (пункт 27 Порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Минфина России от 29.12.2020 N 329н).
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27169)Датой постановки на учет в налоговом органе физического лица по указанному основанию является дата внесения соответствующих сведений в Единый государственный реестр налогоплательщиков (пункт 27 Порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Минфина России от 29.12.2020 N 329н).
Статья: Развитие рынка ОСАГО в условиях пандемии
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 5)Несмотря на пандемию, страховой рынок показал хороший восстановительный рост (если очистить результат от разового эффекта просадки в пик пандемии, то среднегодовой прирост взносов за два последних года составил 10%). За 2021 г. страховой рынок собрал на 16 - 18% премий больше, чем за 2020 г. За 2021 г. произошло 164 358 ДТП <6>, что на 2,2% ниже аналогичного периода в 2020 г. (было совершено 168 099 ДТП), за год погибло почти 17 тыс. человек (в 2020 г. было зафиксировано 18 тыс. погибших). Здесь показатель смертности по сравнению с 2020 г. снизился на 6,8% - серьезное падение одного из главных показателей дорожной безопасности.
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 5)Несмотря на пандемию, страховой рынок показал хороший восстановительный рост (если очистить результат от разового эффекта просадки в пик пандемии, то среднегодовой прирост взносов за два последних года составил 10%). За 2021 г. страховой рынок собрал на 16 - 18% премий больше, чем за 2020 г. За 2021 г. произошло 164 358 ДТП <6>, что на 2,2% ниже аналогичного периода в 2020 г. (было совершено 168 099 ДТП), за год погибло почти 17 тыс. человек (в 2020 г. было зафиксировано 18 тыс. погибших). Здесь показатель смертности по сравнению с 2020 г. снизился на 6,8% - серьезное падение одного из главных показателей дорожной безопасности.
Статья: Цифровизация налоговых правоотношений: теоретико-правовой аспект
(Изотов А.В.)
("Финансовое право", 2021, N 1)Следует отметить, что налоговые правоотношения характеризуются значительной динамикой расширения, что связано с развитием законодательства о налогах и сборах, в которое включены (либо обсуждается вопрос включения) нормы права, регулирующие вопросы уплаты страховых взносов, фиксирования расчетов и оперативного контроля, национальной системы прослеживания товаров <23> и так далее. К причинам соответствующего динамичного расширения сферы регулирования можно отнести особенности отечественной кодификации, значительную дискрецию законодателя, особые успехи налоговых органов в рамках налогового администрирования и иные обстоятельства.
(Изотов А.В.)
("Финансовое право", 2021, N 1)Следует отметить, что налоговые правоотношения характеризуются значительной динамикой расширения, что связано с развитием законодательства о налогах и сборах, в которое включены (либо обсуждается вопрос включения) нормы права, регулирующие вопросы уплаты страховых взносов, фиксирования расчетов и оперативного контроля, национальной системы прослеживания товаров <23> и так далее. К причинам соответствующего динамичного расширения сферы регулирования можно отнести особенности отечественной кодификации, значительную дискрецию законодателя, особые успехи налоговых органов в рамках налогового администрирования и иные обстоятельства.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 09.08.2023 N БС-4-11/10230@ <Об исчислении налоговым органом страховых взносов на ОПС и ОМС физлицу, которому по итогам выездной проверки вменен доход от предпринимательской деятельности>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Специалисты налоговой службы закрепили позицию, высказанную в Письме от 05.10.2020 N БС-4-11/16209@.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Специалисты налоговой службы закрепили позицию, высказанную в Письме от 05.10.2020 N БС-4-11/16209@.