Фиксированные страховые взносы ип 2023 уведомление
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированные страховые взносы ип 2023 уведомление (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)ИП не должен подавать уведомление и о фиксированных страховых взносах за себя, перечисленных посредством ЕНП, поскольку их размер установлен в Налоговом кодексе РФ (Письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП не должен подавать уведомление и о фиксированных страховых взносах за себя, перечисленных посредством ЕНП, поскольку их размер установлен в Налоговом кодексе РФ (Письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
Статья: Уменьшение "патентного" налога на взносы: новая версия
("Главная книга", 2023, N 8)Например, ИП получил патент со сроком действия с 01.01.2023 по 30.06.2023. Сумма налога по патенту - 12 тыс. руб. Предприниматель 27 марта перечислил фиксированные страховые взносы за 2023 г. в размере 5 тыс. руб. платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. А 30 марта ИП представил уведомление об уменьшении налога по патенту. Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога по ПСН, составила 5 тыс. руб.
("Главная книга", 2023, N 8)Например, ИП получил патент со сроком действия с 01.01.2023 по 30.06.2023. Сумма налога по патенту - 12 тыс. руб. Предприниматель 27 марта перечислил фиксированные страховые взносы за 2023 г. в размере 5 тыс. руб. платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. А 30 марта ИП представил уведомление об уменьшении налога по патенту. Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога по ПСН, составила 5 тыс. руб.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.03.2023 N СД-4-3/3898@
<По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов>Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога, исчисленного с применением ПСН, на сумму зачтенных денежных средств в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов. <1>
<По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов>Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога, исчисленного с применением ПСН, на сумму зачтенных денежных средств в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов. <1>
Вопрос: ИП на ПСН для уменьшения патента производит частичную уплату страховых взносов. ИП перечисляет средства на ЕНС, подает уведомление об исчисленных суммах налога, где отражает перечисленную сумму как уплату фиксированных страховых взносов. Далее подает заявление об уменьшении суммы патента. Правомерны ли действия ИП?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на ПСН без работников для уменьшения суммы оплаты патента (1/3 от годовой стоимости патента) производит частичную уплату фиксированных страховых взносов. ИП перечисляет денежные средства на ЕНС путем перечисления ЕНП, затем подает уведомление об исчисленных суммах налога, в котором отражает перечисленную сумму как уплату фиксированных страховых взносов. Далее подает заявление в ФНС России об уменьшении суммы патента. Правомерны ли действия ИП?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на ПСН без работников для уменьшения суммы оплаты патента (1/3 от годовой стоимости патента) производит частичную уплату фиксированных страховых взносов. ИП перечисляет денежные средства на ЕНС путем перечисления ЕНП, затем подает уведомление об исчисленных суммах налога, в котором отражает перечисленную сумму как уплату фиксированных страховых взносов. Далее подает заявление в ФНС России об уменьшении суммы патента. Правомерны ли действия ИП?
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)- уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган, - со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2024)- уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган, - со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
Статья: Уменьшить авансы по УСН-налогу на взносы за себя: достаточно ли платежки
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Актуально. После перехода на ЕНС почти любую уплату (кроме тех, которые предваряются подачей декларации) надо сопровождать уведомлением об исчисленных суммах - чтобы налоговики знали, в счет чего зачесть поступившие на ЕНС деньги. При этом в 2023 году налоги, сборы, страховые взносы можно платить почти по-старому - платежка с заполненными реквизитами будет котироваться как уведомление об исчисленных суммах. Статус плательщика при этом должен быть указан "02". Это ФНС разъясняла на своей промостранице по ЕНС, а сама возможность так платить предусмотрена п. 12 ст. 4 Закона N 263-ФЗ. И по Закону это касается исключительно указанных уведомлений. Но по фиксированным страховым взносам ИП уведомления не подаются, потому что ИП не рассчитывает их сумму - она просто задана в нормах НК РФ. ФНС ранее говорила в своем Письме, что по таким взносам надо подавать другую бумагу - заявление о том, что уплаченное на ЕНС считается взносами. Если это заявление не подать или подать позже срока уплаты налога, который надо уменьшить на взносы, то деньги, поступившие на ЕНС, просто зачтутся в уплату этого налога без уменьшения. Замена указанного заявления платежкой с заполненными КБК по взносам и прочими реквизитами не предусмотрена. И снова "но"...
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Актуально. После перехода на ЕНС почти любую уплату (кроме тех, которые предваряются подачей декларации) надо сопровождать уведомлением об исчисленных суммах - чтобы налоговики знали, в счет чего зачесть поступившие на ЕНС деньги. При этом в 2023 году налоги, сборы, страховые взносы можно платить почти по-старому - платежка с заполненными реквизитами будет котироваться как уведомление об исчисленных суммах. Статус плательщика при этом должен быть указан "02". Это ФНС разъясняла на своей промостранице по ЕНС, а сама возможность так платить предусмотрена п. 12 ст. 4 Закона N 263-ФЗ. И по Закону это касается исключительно указанных уведомлений. Но по фиксированным страховым взносам ИП уведомления не подаются, потому что ИП не рассчитывает их сумму - она просто задана в нормах НК РФ. ФНС ранее говорила в своем Письме, что по таким взносам надо подавать другую бумагу - заявление о том, что уплаченное на ЕНС считается взносами. Если это заявление не подать или подать позже срока уплаты налога, который надо уменьшить на взносы, то деньги, поступившие на ЕНС, просто зачтутся в уплату этого налога без уменьшения. Замена указанного заявления платежкой с заполненными КБК по взносам и прочими реквизитами не предусмотрена. И снова "но"...
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Прежде всего, ФНС подтвердила свою позицию, озвученную ранее неофициально: по фиксированным страховым взносам уведомление об исчисленных суммах подавать не нужно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Прежде всего, ФНС подтвердила свою позицию, озвученную ранее неофициально: по фиксированным страховым взносам уведомление об исчисленных суммах подавать не нужно.
Вопрос: ИП без работников не уплатил за себя последнюю часть фиксированных страховых взносов за 2022 г. Как следует оплатить задолженность по страховым взносам в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Официальные разъяснения контролирующих органов по указанному вопросу отсутствуют. Учитывая, что с 01.01.2023 учет налогов и взносов осуществляется в составе совокупной обязанности на едином налоговом счете, полагаем, что задолженность по фиксированным страховым взносам ИП за себя за 2022 г. в 2023 г. оплачивается ИП в общем порядке в составе единого налогового платежа с представлением уведомления. Учитывая отсутствие официальных разъяснений по указанному вопросу, целесообразно обратиться за разъяснением в налоговые органы по месту регистрации ИП.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Официальные разъяснения контролирующих органов по указанному вопросу отсутствуют. Учитывая, что с 01.01.2023 учет налогов и взносов осуществляется в составе совокупной обязанности на едином налоговом счете, полагаем, что задолженность по фиксированным страховым взносам ИП за себя за 2022 г. в 2023 г. оплачивается ИП в общем порядке в составе единого налогового платежа с представлением уведомления. Учитывая отсутствие официальных разъяснений по указанному вопросу, целесообразно обратиться за разъяснением в налоговые органы по месту регистрации ИП.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ИП решил уменьшить авансовый платеж на сумму фиксированного платежа по страховым взносам. Поскольку фиксированный платеж по страховым взносам (45 842 руб.) превышает исчисленную сумму авансового платежа, подлежащего уплате в июле, сумма авансового платежа признается равной нулю. Уведомление по сроку 25.07.2023 не сдается <**>.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ИП решил уменьшить авансовый платеж на сумму фиксированного платежа по страховым взносам. Поскольку фиксированный платеж по страховым взносам (45 842 руб.) превышает исчисленную сумму авансового платежа, подлежащего уплате в июле, сумма авансового платежа признается равной нулю. Уведомление по сроку 25.07.2023 не сдается <**>.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)При уменьшении налога (авансового платежа) по УСН и/или ПСН представлять заявления о зачете переплаты на ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов не требуется.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)При уменьшении налога (авансового платежа) по УСН и/или ПСН представлять заявления о зачете переплаты на ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов не требуется.
Статья: Расчет и внесение авансовых платежей по УСН в 2023 году
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Следует учесть, что об уменьшении авансового платежа по УСН на уплаченные ранее установленного срока страховые взносы (в том числе в фиксированном размере, что актуально для ИП) налогоплательщику необходимо уведомить налоговый орган (в противном случае на ЕНС сформируется некорректное сальдо). Сделать это можно, например, подав заявление о зачете досрочно уплаченных взносов в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате (см. Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Следует учесть, что об уменьшении авансового платежа по УСН на уплаченные ранее установленного срока страховые взносы (в том числе в фиксированном размере, что актуально для ИП) налогоплательщику необходимо уведомить налоговый орган (в противном случае на ЕНС сформируется некорректное сальдо). Сделать это можно, например, подав заявление о зачете досрочно уплаченных взносов в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате (см. Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Налогоплательщик вправе уменьшить "упрощенный" налог за 2022 год на фиксированные страховые взносы в размере 60 011 руб. (43 211 + 16 800). Для этого в декларации за 2022 год отражаются суммы уплаченных в 2022 году страховых взносов. Уведомление об исчисленных суммах в отношении уплаченных фиксированных страховых взносов подавать не нужно.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Налогоплательщик вправе уменьшить "упрощенный" налог за 2022 год на фиксированные страховые взносы в размере 60 011 руб. (43 211 + 16 800). Для этого в декларации за 2022 год отражаются суммы уплаченных в 2022 году страховых взносов. Уведомление об исчисленных суммах в отношении уплаченных фиксированных страховых взносов подавать не нужно.
Вопрос: В связи с переходом на уплату налогов и взносов путем перечисления ЕНП с 2023 г. в каком порядке ИП может уменьшить налог при УСН или ПСН на страховые взносы за 2022 и 2023 гг.?
(Консультация эксперта, 2023)Ситуация осложняется тем, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.
(Консультация эксперта, 2023)Ситуация осложняется тем, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.