Фиксированные страховые взносы ип 2023 сроки уплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированные страховые взносы ип 2023 сроки уплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 6.1 "Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах" НК РФ"В связи с тем, что 31.12.2022 - выходной день, срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств за 2022 год переносится на 09.01.2023."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы по налогообложению от предпринимателя из нового региона РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)3. Отчитывается "упрощенец" лишь по единому налогу при УСН и только по итогам года, когда он закончится. Но уплачивать надо авансовые платежи после каждого квартала и окончательный налог по итогам года. Также названный предприниматель платит фиксированные страховые взносы за себя как ИП в срок до 31.12.2023.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)3. Отчитывается "упрощенец" лишь по единому налогу при УСН и только по итогам года, когда он закончится. Но уплачивать надо авансовые платежи после каждого квартала и окончательный налог по итогам года. Также названный предприниматель платит фиксированные страховые взносы за себя как ИП в срок до 31.12.2023.
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Пример 1. Индивидуальным предпринимателем 30.12.2022 уплачены фиксированные страховые взносы за 2022 год в размере 43 211 руб. по сроку уплаты 09.01.2023. В тот же день уплачены страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. за 2022 год в размере 16 800 руб. по сроку уплаты 03.07.2023. "Упрощенный" налог за 2022 год составляет 200 000 руб.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Пример 1. Индивидуальным предпринимателем 30.12.2022 уплачены фиксированные страховые взносы за 2022 год в размере 43 211 руб. по сроку уплаты 09.01.2023. В тот же день уплачены страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. за 2022 год в размере 16 800 руб. по сроку уплаты 03.07.2023. "Упрощенный" налог за 2022 год составляет 200 000 руб.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 года.
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 года.
<Письмо> ФНС России от 20.10.2023 N СД-4-3/13414@
"Об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы в связи с 427-ФЗ"Страховые взносы в фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 руб. (по сроку 31.12.2023), а также часть страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. за расчетный период 2023 года (по сроку уплаты 01.07.2024) в размере 5 158 руб. налогоплательщик уплатил платежным поручением на КБК указанных страховых взносов или на КБК ЕНП 15.03.2023.
"Об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы в связи с 427-ФЗ"Страховые взносы в фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 руб. (по сроку 31.12.2023), а также часть страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. за расчетный период 2023 года (по сроку уплаты 01.07.2024) в размере 5 158 руб. налогоплательщик уплатил платежным поручением на КБК указанных страховых взносов или на КБК ЕНП 15.03.2023.
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Итого уплачена сумма страховых взносов за работников во II квартале 2024 г. (по срокам уплаты 02.05, 28.05, 28.06)
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Итого уплачена сумма страховых взносов за работников во II квартале 2024 г. (по срокам уплаты 02.05, 28.05, 28.06)
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Пример. Уменьшение УСН-аванса на погашенную задолженность по взносам за периоды до 2023 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Пример. Уменьшение УСН-аванса на погашенную задолженность по взносам за периоды до 2023 г.
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)- уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган, - со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2024)- уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган, - со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
Вопрос: Об уменьшении ИП, не производящим выплат физлицам, суммы налога при УСН (объект - "доходы") на сумму страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-11-11/9617)2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-11-11/9617)2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.
Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы, чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: При прекращении ИП предпринимательской деятельности и снятии с учета в налоговом органе с исключением из ЕГРИП в ноябре 2023 г. страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 календарных дней с даты снятия его с учета в налоговом органе.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: При прекращении ИП предпринимательской деятельности и снятии с учета в налоговом органе с исключением из ЕГРИП в ноябре 2023 г. страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 календарных дней с даты снятия его с учета в налоговом органе.
Статья: Новая форма декларации по УСН за 2024 год
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Заплатить налог организация должна не позднее 28 марта (ИП - не позднее 28 апреля) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Заплатить налог организация должна не позднее 28 марта (ИП - не позднее 28 апреля) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Страховые взносы в фиксированном размере с дохода, не превышающего 300 000 руб., уплачиваются до 31 декабря соответствующего года.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Страховые взносы в фиксированном размере с дохода, не превышающего 300 000 руб., уплачиваются до 31 декабря соответствующего года.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)- в случае, если величина дохода за расчетный период превышает 300 тыс. руб., - страховые взносы на ОПС, ОМС в совокупном фиксированном размере, установленном пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ, а также страховые взносы на ОПС в размере 1,0% суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период, не может быть более 257 061 руб. за расчетный период 2023 г.
(Консультация эксперта, 2023)- в случае, если величина дохода за расчетный период превышает 300 тыс. руб., - страховые взносы на ОПС, ОМС в совокупном фиксированном размере, установленном пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ, а также страховые взносы на ОПС в размере 1,0% суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период, не может быть более 257 061 руб. за расчетный период 2023 г.
Статья: ИП на ПСН: новшества-2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В прошлом году вступили в силу изменения, по которым ИП могут уменьшать "патентный" налог на страховые взносы за себя, подлежащие уплате в календарном году периода действия патента <1>. То есть факт уплаты взносов для уменьшения стоимости патента в общем случае уже не важен. И, скажем, на фиксированные взносы за 2023 г. теперь можно уменьшить только стоимость патента, действовавшего в 2023 г. А на фиксированные взносы за 2024 г. - только стоимость патента, срок действия которого приходится на этот год.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В прошлом году вступили в силу изменения, по которым ИП могут уменьшать "патентный" налог на страховые взносы за себя, подлежащие уплате в календарном году периода действия патента <1>. То есть факт уплаты взносов для уменьшения стоимости патента в общем случае уже не важен. И, скажем, на фиксированные взносы за 2023 г. теперь можно уменьшить только стоимость патента, действовавшего в 2023 г. А на фиксированные взносы за 2024 г. - только стоимость патента, срок действия которого приходится на этот год.