Фиксированные страховые взносы ип 2023 образец платежного поручения
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированные страховые взносы ип 2023 образец платежного поручения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет УСН "доходы минус расходы". По итогам 2022 г. сумма налога будет к уменьшению. Возможно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет УСН "доходы минус расходы". По итогам 2022 г. сумма налога будет к уменьшению. Возможно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Федеральным законом от 31.07.2023 повышен размер фиксированного страхового взноса, который должны будут заплатить за себя индивидуальные предприниматели за 2024 год.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Федеральным законом от 31.07.2023 повышен размер фиксированного страхового взноса, который должны будут заплатить за себя индивидуальные предприниматели за 2024 год.
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем - пенсионером (не являющимся работодателем), не имеющим доходов от предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47448)Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и статьи 430 Кодекса индивидуальные предприниматели как страхователи и застрахованные лица при доходе за расчетный период до 300 000 рублей уплачивают страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, а с 2023 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере (53 658 рублей за расчетный период 2025 года). Если доход индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 рублей, то он, помимо страховых взносов в совокупном фиксированном размере, уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но до определенной предельной величины, установленной подпунктом 2 пункта 1.2 статьи 430 Кодекса (300 888 рублей за расчетный период 2025 года).
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47448)Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и статьи 430 Кодекса индивидуальные предприниматели как страхователи и застрахованные лица при доходе за расчетный период до 300 000 рублей уплачивают страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, а с 2023 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере (53 658 рублей за расчетный период 2025 года). Если доход индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 рублей, то он, помимо страховых взносов в совокупном фиксированном размере, уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но до определенной предельной величины, установленной подпунктом 2 пункта 1.2 статьи 430 Кодекса (300 888 рублей за расчетный период 2025 года).
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)- по новому порядку для уменьшения налога на взносы ИП за себя (включая 1%-е) не требуется наличие переплаты на ЕНС, не нужно подавать заявление о зачете или перечислять взносы отдельной платежкой с указанием КБК взносов;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)- по новому порядку для уменьшения налога на взносы ИП за себя (включая 1%-е) не требуется наличие переплаты на ЕНС, не нужно подавать заявление о зачете или перечислять взносы отдельной платежкой с указанием КБК взносов;
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С учетом пояснений ФНС, если ИП без работников уплатил в I квартале 2023 года фиксированные страховые взносы платежным поручением по КБК для перечисления ЕНП и в связи с этим сформировалось положительное сальдо ЕНС в размере уплаченной суммы страховых взносов, он вправе уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года на уплаченные взносы. Подавать заявление о зачете в этом случае не нужно.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С учетом пояснений ФНС, если ИП без работников уплатил в I квартале 2023 года фиксированные страховые взносы платежным поручением по КБК для перечисления ЕНП и в связи с этим сформировалось положительное сальдо ЕНС в размере уплаченной суммы страховых взносов, он вправе уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года на уплаченные взносы. Подавать заявление о зачете в этом случае не нужно.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., можно также уменьшить на страховые взносы (фиксированные взносы на ОПС и ОМС, взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.), уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2024)Налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., можно также уменьшить на страховые взносы (фиксированные взносы на ОПС и ОМС, взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.), уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);
Вопрос: Об уменьшении ИП, не производящим выплат физлицам, суммы налога при УСН (объект - "доходы") на сумму страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-11-11/9617)2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-11-11/9617)2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)С 1 января 2023 года ИП, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1 <1>, уплачивают страховые взносы на ОМС в размере установленного БК РФ норматива 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, приведенных выше.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)С 1 января 2023 года ИП, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1 <1>, уплачивают страховые взносы на ОМС в размере установленного БК РФ норматива 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, приведенных выше.
Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы, чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%), чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%), чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
Статья: Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)В платежках на уплату страховых взносов также указывайте период МС.XX.2023. А по квартальным авансовым платежам, к примеру по УСН, период указывайте так: КВ.01.2023, где 01 - это I квартал; КВ.02.2023, где 02 - это полугодие; КВ.03.2023, где 03 - это 9 месяцев.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)В платежках на уплату страховых взносов также указывайте период МС.XX.2023. А по квартальным авансовым платежам, к примеру по УСН, период указывайте так: КВ.01.2023, где 01 - это I квартал; КВ.02.2023, где 02 - это полугодие; КВ.03.2023, где 03 - это 9 месяцев.