Фиксированные платежи на опс для ип 2015
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированные платежи на опс для ип 2015 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2023 N 01АП-5879/2023 по делу N А39-8732/2022
Требование: О возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд пришел к выводу о том, что истцом надлежащие доказательства наличия у него переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в сумме 141 335 руб. 29 коп. суду не представлены. Относительно переплаты в сумме 24 046 руб. 60 коп. суд установил, что переплата в указанной сумме сложилась за счет переплаты за 2014 год, переплаты за 2015 год, и в настоящем случае сроки исковой давности следует исчислять с момента уплаты страховых взносов, то есть с 2015 года и 2016 года соответственно. Таким образом, суд пришел к выводу о пропуске ИП Шнякиным А.А. срока для обращения в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов на ОПС в фиксированном размере, зачисляемых на страховую пенсию в сумме 24 046 руб. 60 коп.
Требование: О возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд пришел к выводу о том, что истцом надлежащие доказательства наличия у него переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в сумме 141 335 руб. 29 коп. суду не представлены. Относительно переплаты в сумме 24 046 руб. 60 коп. суд установил, что переплата в указанной сумме сложилась за счет переплаты за 2014 год, переплаты за 2015 год, и в настоящем случае сроки исковой давности следует исчислять с момента уплаты страховых взносов, то есть с 2015 года и 2016 года соответственно. Таким образом, суд пришел к выводу о пропуске ИП Шнякиным А.А. срока для обращения в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов на ОПС в фиксированном размере, зачисляемых на страховую пенсию в сумме 24 046 руб. 60 коп.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Декларация по ЕНВД за I квартал
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 13)2. Есть еще один момент, на который следует обратить внимание. Опять же, по общему правилу, налогоплательщики вправе уменьшить сумму "вмененного" налога за I квартал 2016 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2016 г. за декабрь 2015 г. В то же время в Определении Верховного Суда от 16 февраля 2015 г. N 307-КГ14-6614 по делу N А26-8666/2013 сказано, что поскольку дата уплаты ИП страховых взносов на ОПС в виде фиксированных платежей и дата подачи им "вмененной" декларации совпадают, то он вправе уменьшить исчисленную сумму ЕНВД на сумму уплаченных еще до представления декларации за этот период страховых взносов. В связи с этим Минфин в Письме от 26 января 2016 г. N 03-11-09/2852 вынужден был признать, что ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2016 г. на сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящихся в данному налоговому периоду и уплаченных до 25 апреля 2016 г. Отметим, что в данном случае речь идет об ИП, которые не производят выплат в пользу физлиц (ведь только они могут учитывать "личные" взносы).
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 13)2. Есть еще один момент, на который следует обратить внимание. Опять же, по общему правилу, налогоплательщики вправе уменьшить сумму "вмененного" налога за I квартал 2016 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2016 г. за декабрь 2015 г. В то же время в Определении Верховного Суда от 16 февраля 2015 г. N 307-КГ14-6614 по делу N А26-8666/2013 сказано, что поскольку дата уплаты ИП страховых взносов на ОПС в виде фиксированных платежей и дата подачи им "вмененной" декларации совпадают, то он вправе уменьшить исчисленную сумму ЕНВД на сумму уплаченных еще до представления декларации за этот период страховых взносов. В связи с этим Минфин в Письме от 26 января 2016 г. N 03-11-09/2852 вынужден был признать, что ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2016 г. на сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящихся в данному налоговому периоду и уплаченных до 25 апреля 2016 г. Отметим, что в данном случае речь идет об ИП, которые не производят выплат в пользу физлиц (ведь только они могут учитывать "личные" взносы).
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 26.10.2017
("Малая бухгалтерия", 2017, N 7)Основанием послужил вывод инспекции о том, что налогоплательщик неправомерно учел в поданной уточненной налоговой декларации по УСН за 2015 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, фактически уплаченные им в ином налоговом периоде (10 марта 2016 г.), то есть после окончания налогового периода, за который подана налоговая декларация.
("Малая бухгалтерия", 2017, N 7)Основанием послужил вывод инспекции о том, что налогоплательщик неправомерно учел в поданной уточненной налоговой декларации по УСН за 2015 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, фактически уплаченные им в ином налоговом периоде (10 марта 2016 г.), то есть после окончания налогового периода, за который подана налоговая декларация.
Нормативные акты
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам от 20.10.2016
"По проекту федерального закона N 1088479-6 "Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2015 год"В части "самозанятого" населения (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой), поступление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в 2015 году составило 74,74 млрд. рублей или 86,4% от прогнозного показателя. По сравнению с 2014 годом объем поступлений возрос на 28,7%, что связано с увеличением численности плательщиков на 0,11 млн. человек или на 3,1% (на 1 января 2016 года численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере составила 3,75 млн. человек).
"По проекту федерального закона N 1088479-6 "Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2015 год"В части "самозанятого" населения (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой), поступление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в 2015 году составило 74,74 млрд. рублей или 86,4% от прогнозного показателя. По сравнению с 2014 годом объем поступлений возрос на 28,7%, что связано с увеличением численности плательщиков на 0,11 млн. человек или на 3,1% (на 1 января 2016 года численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере составила 3,75 млн. человек).
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Обратите внимание! Если "упрощенный" налог считается по деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, то в составе налогового вычета учитывается и уплаченная сумма торгового сбора, что вытекает из пункта 8 статьи 346.21 НК РФ. Такого же мнения придерживается и налоговая служба в Письме ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14230 "О направлении письма Минфина России" (вместе с Письмом Минфина России от 15.07.2015 N 03-11-09/40621).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Обратите внимание! Если "упрощенный" налог считается по деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, то в составе налогового вычета учитывается и уплаченная сумма торгового сбора, что вытекает из пункта 8 статьи 346.21 НК РФ. Такого же мнения придерживается и налоговая служба в Письме ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14230 "О направлении письма Минфина России" (вместе с Письмом Минфина России от 15.07.2015 N 03-11-09/40621).
Вопрос: ...ИП в 2015 г., оказывая стоматологические услуги, применял ПСН. Он получил пять патентов на периоды от одного до трех месяцев. Как определить величину дохода ИП, исходя из которого рассчитывается размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2016)С 01.01.2014 положениями ст. 14 Федерального закона N 212-ФЗ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2016)С 01.01.2014 положениями ст. 14 Федерального закона N 212-ФЗ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода.
"Постатейный комментарий к Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Если в течение расчетного периода плательщик страховых взносов (имеющий право на освобождение от уплаты страховых взносов) осуществлял соответствующую деятельность, то он должен уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась соответствующая деятельность.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Если в течение расчетного периода плательщик страховых взносов (имеющий право на освобождение от уплаты страховых взносов) осуществлял соответствующую деятельность, то он должен уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась соответствующая деятельность.
Статья: Об уплате ИП-пенсионером фиксированных страховых взносов
(Габелли Г.К.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Конституционный Суд РФ в Определении от 12.05.2005 N 210-О добавил: признав ИП участниками системы обязательного пенсионного страхования и предоставив им возможность самостоятельно формировать свои пенсионные права, федеральный законодатель с учетом специфики предпринимательского дохода ввел правило об уплате ими страховых взносов в виде фиксированного платежа и определил его минимальный размер. При этом согласно сформулированному в Определении КС РФ от 12.04.2005 N 164-О правовому подходу процедуры государственной регистрации и прекращения статуса индивидуального предпринимателя носят заявительный характер. Гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, имеет законодательно закрепленную возможность в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения данной деятельности и, следовательно, связанных с нею прав и обязанностей.
(Габелли Г.К.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Конституционный Суд РФ в Определении от 12.05.2005 N 210-О добавил: признав ИП участниками системы обязательного пенсионного страхования и предоставив им возможность самостоятельно формировать свои пенсионные права, федеральный законодатель с учетом специфики предпринимательского дохода ввел правило об уплате ими страховых взносов в виде фиксированного платежа и определил его минимальный размер. При этом согласно сформулированному в Определении КС РФ от 12.04.2005 N 164-О правовому подходу процедуры государственной регистрации и прекращения статуса индивидуального предпринимателя носят заявительный характер. Гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, имеет законодательно закрепленную возможность в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения данной деятельности и, следовательно, связанных с нею прав и обязанностей.
Статья: Упрощение упрощенного. Переход с объекта "доходы минус расходы" на объект "доходы"
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2021, N 7)Уменьшить сумму "упрощенного" налога можно не более чем на 50%. Если "упрощенный" налог считается по деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, то в составе налогового вычета учитывается и уплаченная сумма торгового сбора, что следует из п. 8 ст. 346.21 НК РФ. Такого же мнения придерживается и налоговая служба в Письме ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14230 "О направлении Письма Минфина России" (вместе с Письмом Минфина России от 15.07.2015 N 03-11-09/40621).
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2021, N 7)Уменьшить сумму "упрощенного" налога можно не более чем на 50%. Если "упрощенный" налог считается по деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, то в составе налогового вычета учитывается и уплаченная сумма торгового сбора, что следует из п. 8 ст. 346.21 НК РФ. Такого же мнения придерживается и налоговая служба в Письме ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14230 "О направлении Письма Минфина России" (вместе с Письмом Минфина России от 15.07.2015 N 03-11-09/40621).
Статья: О страховых взносах, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в 2016 году
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)В данном случае для расчета страховых взносов берется МРОТ, установленный на начало финансового года, поэтому изменение МРОТ в течение календарного года не повлияет на размер фиксированного платежа.
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)В данном случае для расчета страховых взносов берется МРОТ, установленный на начало финансового года, поэтому изменение МРОТ в течение календарного года не повлияет на размер фиксированного платежа.
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов, и исходя из положений п. п. 1, 1.2 ст. 430 НК РФ данные плательщики уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС за себя (с 2023 г. в совокупном фиксированном размере). Если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 руб., дополнительно уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов, и исходя из положений п. п. 1, 1.2 ст. 430 НК РФ данные плательщики уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС за себя (с 2023 г. в совокупном фиксированном размере). Если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 руб., дополнительно уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Статья: Наш тест
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 6)10. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС за I полугодие 2015 г. в форме электронного документа страхователю-работодателю необходимо представить в территориальное отделение ПФР не позднее:
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 6)10. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС за I полугодие 2015 г. в форме электронного документа страхователю-работодателю необходимо представить в территориальное отделение ПФР не позднее:
Тематический выпуск: Страховые взносы - 2016. Часть II
(Березина Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 5)Максимальный размер страховых взносов в ПФР за 2016 г. составляет 15 4851,84 руб., из которых 19 356,48 руб. - это фиксированный размер страховых взносов на ОПС, который предприниматель должен уплатить независимо от факта получения дохода.
(Березина Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 5)Максимальный размер страховых взносов в ПФР за 2016 г. составляет 15 4851,84 руб., из которых 19 356,48 руб. - это фиксированный размер страховых взносов на ОПС, который предприниматель должен уплатить независимо от факта получения дохода.
"Индивидуальное предпринимательство: организация работы"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Получается, что именно ИПКi и зависит от суммы фиксированного платежа.
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Получается, что именно ИПКi и зависит от суммы фиксированного платежа.