Фиксированные платежи ип усн 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированные платежи ип усн 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)У ИП упрощенка с объектом "доходы". Фиксированные взносы за 2023 г. уплачивал в размере 1/4 годовой суммы взносов на КБК взносов ежеквартально, в I - III кварталах 2023 г. При расчете УСН за I квартал и полугодие 2023 г. принять в зачет эти суммы ИП не мог, поскольку у него сальдо ЕНС отрицательное. В том числе есть задолженность по 1%-м взносам за 2022 г. Можно ли учесть уплаченные фиксированные взносы за 2023 г. при расчете аванса по УСН за 9 месяцев и сдать отрицательное уведомление с учетом июльских поправок в НК?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)У ИП упрощенка с объектом "доходы". Фиксированные взносы за 2023 г. уплачивал в размере 1/4 годовой суммы взносов на КБК взносов ежеквартально, в I - III кварталах 2023 г. При расчете УСН за I квартал и полугодие 2023 г. принять в зачет эти суммы ИП не мог, поскольку у него сальдо ЕНС отрицательное. В том числе есть задолженность по 1%-м взносам за 2022 г. Можно ли учесть уплаченные фиксированные взносы за 2023 г. при расчете аванса по УСН за 9 месяцев и сдать отрицательное уведомление с учетом июльских поправок в НК?
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: О заполнении ИП на УСН заявления на зачет фиксированных страховых взносов (Моряк Е.Н.) ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: О заполнении ИП на УСН заявления на зачет фиксированных страховых взносов (Моряк Е.Н.) ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)
<Информация> ФНС России
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 года.
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 года.
Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Ранее ИП мог уменьшить налог на УСН или ПСН только на сумму фактически уплаченных страховых взносов в отчетном (налоговом) периоде.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Ранее ИП мог уменьшить налог на УСН или ПСН только на сумму фактически уплаченных страховых взносов в отчетном (налоговом) периоде.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за 2024 г. - 45 842 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за 2024 г. - 45 842 руб.
Статья: Что ожидает малый бизнес в 2024 г.
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)Напомним, что в 2023 г. ФНС изменила правила уменьшения налога по УСН и патента на взносы ИП - их больше не нужно платить поквартально вместе с налогами. А если все же заплатите, налоговая спишет взносы только в определенный срок. Для фиксированных взносов - 31.12.2024, для 1% свыше 300 тыс. руб. - 01.07.2025.
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)Напомним, что в 2023 г. ФНС изменила правила уменьшения налога по УСН и патента на взносы ИП - их больше не нужно платить поквартально вместе с налогами. А если все же заплатите, налоговая спишет взносы только в определенный срок. Для фиксированных взносов - 31.12.2024, для 1% свыше 300 тыс. руб. - 01.07.2025.
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы не вошли в вычет по итогам года (так как его размер ограничен), то перенести их на следующий год нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы не вошли в вычет по итогам года (так как его размер ограничен), то перенести их на следующий год нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
Статья: Взносы ИП за себя при закрытии бизнеса
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В случае когда ИП перестает вести деятельность до конца расчетного года, сумма фиксированных взносов, подлежащая уплате, определяется пропорционально времени, отработанному в течение этого года. Взносы исчисляются за период по дату внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности ИП включительно <3>. И если ИП, руководствуясь новыми правилами, уменьшил УСН-авансы или "патентный" налог на всю сумму еще не уплаченных фиксированных взносов за 2023 г., то есть на 45 842 руб., то получается, что вычет части взносов неправомерен. Приведем пример.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В случае когда ИП перестает вести деятельность до конца расчетного года, сумма фиксированных взносов, подлежащая уплате, определяется пропорционально времени, отработанному в течение этого года. Взносы исчисляются за период по дату внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности ИП включительно <3>. И если ИП, руководствуясь новыми правилами, уменьшил УСН-авансы или "патентный" налог на всю сумму еще не уплаченных фиксированных взносов за 2023 г., то есть на 45 842 руб., то получается, что вычет части взносов неправомерен. Приведем пример.
Вопрос: Об уменьшении ИП налога (авансового платежа) при ПСН и УСН (объект - "доходы") на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254)Вопрос: Об уменьшении ИП налога (авансового платежа) при ПСН и УСН (объект - "доходы") на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254)Вопрос: Об уменьшении ИП налога (авансового платежа) при ПСН и УСН (объект - "доходы") на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- нулевые ставки по страховым взносам на ИП и на работников при любых размерах доходов. Однако взносы "на травматизм" при АУСН перечисляют в фиксированной сумме. Так, в 2023 году размер фиксированного взноса - 2 217 руб. в год независимо от численности работников (п. 2.2 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ);
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- нулевые ставки по страховым взносам на ИП и на работников при любых размерах доходов. Однако взносы "на травматизм" при АУСН перечисляют в фиксированной сумме. Так, в 2023 году размер фиксированного взноса - 2 217 руб. в год независимо от численности работников (п. 2.2 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ);