Фиксированные платежи ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированные платежи ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФДействующим законодательством предусмотрено, что фиксированные платежи индивидуальный предприниматель обязан уплачивать и при отсутствии фактической деятельности, при отсутствии у него какой-либо выручки. Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется с целью формирования не менее одного индивидуального пенсионного коэффициента (ежегодно с учетом роста среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций) и обеспечивает минимальный размер пенсионных накоплений, необходимый для формирования пенсионных прав данных лиц, а фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование (определяется ежегодно с учетом роста индекса потребительских цен) направлен на обеспечение финансирования бесплатных медицинских услуг в системе обязательного медицинского страхования. Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов за себя осуществляется независимо от возраста, социального статуса, вида осуществляемой деятельности и размера дохода в конкретном расчетном периоде, учитывая реализацию в обязательном пенсионном страховании принципа солидарности в несении бремени установленных законом обязательных расходов на осуществление обязательного пенсионного страхования. В связи с чем, Инспекция правомерно не учла данные платежи при расчете налоговых обязательств ООО "БАКАУТ"."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.27 "Порядок удовлетворения требований кредиторов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, непогашенная задолженность по страховым взносам подлежит включению во вторую очередь реестра требований кредиторов. Режим уплаты страховых взносов ИП в фиксированном размере тождественен режиму, установленному для удовлетворения требований о выплате заработной платы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, непогашенная задолженность по страховым взносам подлежит включению во вторую очередь реестра требований кредиторов. Режим уплаты страховых взносов ИП в фиксированном размере тождественен режиму, установленному для удовлетворения требований о выплате заработной платы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2026 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2026 г.
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2025)КБК по страховым взносам ИП за себя (фиксированный платеж) - 182 1 02 02000 01 1000 160.
(КонсультантПлюс, 2025)КБК по страховым взносам ИП за себя (фиксированный платеж) - 182 1 02 02000 01 1000 160.
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Фиксированный платеж за 2026 г. - 57 390 руб. (ст. 430 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Фиксированный платеж за 2026 г. - 57 390 руб. (ст. 430 НК РФ).
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Согласно ст. 29 Федерального закона N 167-ФЗ фиксированный платеж "добровольцев" соответствует платежу, обязательному для индивидуальных предпринимателей. В 2021 г. он составил 32 448 руб., что сопоставимо с суммой страховых взносов за год, поступивших в ПФР за работника, получающего заработную плату в размере МРОТ, т.е. очень мало. Учитывая механизм определения размера ИПК, ИП (а равно и лица, добровольно вступившие в отношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивающие страховые взносы в минимальном размере) сформируют за один год чуть более одного пенсионного балла!
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Согласно ст. 29 Федерального закона N 167-ФЗ фиксированный платеж "добровольцев" соответствует платежу, обязательному для индивидуальных предпринимателей. В 2021 г. он составил 32 448 руб., что сопоставимо с суммой страховых взносов за год, поступивших в ПФР за работника, получающего заработную плату в размере МРОТ, т.е. очень мало. Учитывая механизм определения размера ИПК, ИП (а равно и лица, добровольно вступившие в отношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивающие страховые взносы в минимальном размере) сформируют за один год чуть более одного пенсионного балла!
Вопрос: О предложении по увеличению предельной величины дохода ИП, с которого уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-15-05/72823)Вопрос: О предложении по увеличению предельной величины дохода ИП, с которого уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-15-05/72823)Вопрос: О предложении по увеличению предельной величины дохода ИП, с которого уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.03.2025 N БС-4-11/3330@ <Фиксированные страховые взносы глав КФХ: как применяются периоды освобождения?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Согласно ст. 430 Налогового кодекса ИП вправе не платить фиксированные страховые взносы за себя при возникновении определенных обстоятельств. ФНС России в Письме от 28.03.2025 N БС-4-11/3330@ разъясняет, как распространяется данное правило на глав КФХ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Согласно ст. 430 Налогового кодекса ИП вправе не платить фиксированные страховые взносы за себя при возникновении определенных обстоятельств. ФНС России в Письме от 28.03.2025 N БС-4-11/3330@ разъясняет, как распространяется данное правило на глав КФХ.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Примечательно, что Российская Федерация совместно с Эстонией, Латвией, Литвой, Румынией и Тунисом обозначила свою особую позицию по содержанию п. 2 ст. 2 Модельной налоговой конвенции ОЭСР. Согласно этой позиции "налоги на общую сумму заработной платы или жалования, выплачиваемого предприятиями" не должны рассматриваться как налоги на доход, и поэтому Россия сохраняет право не включать эти слова в двусторонние налоговые договоры <368>. Представляется, что эта позиция связана прежде всего с обоснованным намерением исключить из сферы действия налоговых соглашений взносы на социальное и пенсионное страхование (а в некоторые периоды - единый социальный налог, см. ранее действовавшую гл. 24 НК РФ), которые предполагают взимание фиксированного платежа с дохода индивидуальных предпринимателей (и иных приравненных к ним лиц) либо выплат в пользу физических лиц, включая выплаты по трудовому договору. Российская Федерация никогда не заключала налоговых договоров, предполагающих устранение двойного обложения по страховым, пенсионным или иным подобным взносам (или бывшему - единому социальному налогу). Сходна позиция по этому вопросу и у наших торгово-экономических партнеров <369>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Примечательно, что Российская Федерация совместно с Эстонией, Латвией, Литвой, Румынией и Тунисом обозначила свою особую позицию по содержанию п. 2 ст. 2 Модельной налоговой конвенции ОЭСР. Согласно этой позиции "налоги на общую сумму заработной платы или жалования, выплачиваемого предприятиями" не должны рассматриваться как налоги на доход, и поэтому Россия сохраняет право не включать эти слова в двусторонние налоговые договоры <368>. Представляется, что эта позиция связана прежде всего с обоснованным намерением исключить из сферы действия налоговых соглашений взносы на социальное и пенсионное страхование (а в некоторые периоды - единый социальный налог, см. ранее действовавшую гл. 24 НК РФ), которые предполагают взимание фиксированного платежа с дохода индивидуальных предпринимателей (и иных приравненных к ним лиц) либо выплат в пользу физических лиц, включая выплаты по трудовому договору. Российская Федерация никогда не заключала налоговых договоров, предполагающих устранение двойного обложения по страховым, пенсионным или иным подобным взносам (или бывшему - единому социальному налогу). Сходна позиция по этому вопросу и у наших торгово-экономических партнеров <369>.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты фиксированных платежей на ОПС и ОМС при закрытии ИП - не позднее 15 календарных дней с даты, когда в налоговой инспекции вас снимут с учета в качестве предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-15-05/113662).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты фиксированных платежей на ОПС и ОМС при закрытии ИП - не позднее 15 календарных дней с даты, когда в налоговой инспекции вас снимут с учета в качестве предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-15-05/113662).