Факторинг усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Факторинг усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, применяющего УСН, поступления от покупателей земельных участков по договорам купли-продажи, денежные требования по которым уступлены финансовому агенту по соглашению о факторинговом обслуживании, не могут быть признаны его доходом, а являются доходом финансового агента.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, применяющего УСН, поступления от покупателей земельных участков по договорам купли-продажи, денежные требования по которым уступлены финансовому агенту по соглашению о факторинговом обслуживании, не могут быть признаны его доходом, а являются доходом финансового агента.
Определение Верховного Суда РФ от 05.09.2017 N 307-КГ17-12000 по делу N А56-8924/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа об отказе в уменьшении суммы налога по УСН.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено, что соглашение не было обусловлено разумными экономическими причинами, а имело своей целью получение необоснованной налоговой выгоды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, налоговым органом проведена камеральная проверка уточненной декларации N 2 по УСН за 2010 год, в которой уменьшена сумма налога в связи с уменьшением дохода, подлежащего налогообложению. Оспариваемым решением инспекции предпринимателю отказано в уменьшении указанного налога в связи с неотражением налогоплательщиком в декларации суммы дохода, полученной им в проверяемом налоговом периоде от продажи земельных участков.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа об отказе в уменьшении суммы налога по УСН.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено, что соглашение не было обусловлено разумными экономическими причинами, а имело своей целью получение необоснованной налоговой выгоды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, налоговым органом проведена камеральная проверка уточненной декларации N 2 по УСН за 2010 год, в которой уменьшена сумма налога в связи с уменьшением дохода, подлежащего налогообложению. Оспариваемым решением инспекции предпринимателю отказано в уменьшении указанного налога в связи с неотражением налогоплательщиком в декларации суммы дохода, полученной им в проверяемом налоговом периоде от продажи земельных участков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Как ИП на УСН учесть доход по договору факторинга
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Как ИП на УСН учесть доход по договору факторинга
Готовое решение: НДС при факторинге
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. НДС у фактора с вознаграждения по договору факторинга
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. НДС у фактора с вознаграждения по договору факторинга
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов"
(разработаны Минфином России)- обеспечение бездекларационной уплаты налога и страховых взносов организациями и ИП, приметающими УСН с численностью работников не более 5 человек и имеющими предельную сумму годового дохода не более 60 млн рублей;
(разработаны Минфином России)- обеспечение бездекларационной уплаты налога и страховых взносов организациями и ИП, приметающими УСН с численностью работников не более 5 человек и имеющими предельную сумму годового дохода не более 60 млн рублей;
Поручение Правительства РФ от 19.06.2019
"О решениях по итогам совещания у Антона Силуанова о реализации национальных проектов"Минфину России, ФНС России и Минтруду России совместно с АО "Российский экспортный центр" поручено внести предложения в Правительство Российской Федерации о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения, по формуле 1% от суммы "доходы - расходы".
"О решениях по итогам совещания у Антона Силуанова о реализации национальных проектов"Минфину России, ФНС России и Минтруду России совместно с АО "Российский экспортный центр" поручено внести предложения в Правительство Российской Федерации о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения, по формуле 1% от суммы "доходы - расходы".
"Отдельные хозяйственные операции: бухгалтерский учет и налогообложение"
(Панченко Т.М.)
("Налоговый вестник", 2009)1.5. Факторинг при упрощенной системе налогообложения
(Панченко Т.М.)
("Налоговый вестник", 2009)1.5. Факторинг при упрощенной системе налогообложения
"Настольная книга по ведению бизнеса"
(Манцурова А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)2.1. Налоги: ОСНО или УСНО? ЕНВД
(Манцурова А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)2.1. Налоги: ОСНО или УСНО? ЕНВД
Тематический выпуск: Анализ изменений по НДС, вступивших в силу с 1 октября 2011 г. Ответственность банков за нарушения в сфере налоговых правоотношений
(Федорова О.С., Брызгалин А.В., Тюпакова Н.Н., Ефимова Е.А., Ильиных Д.А., Тиммерманс В., Поротникова Е.А., Каримов Д.А., Халлиева С.С., Аникеева О.В., Красноперова О.А., Васянина Е.Л., Викторова Н.Г., Курдяев А.Е., Чечнева Ю.В., Малолеткина М.П.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 11)Российским налогоплательщикам известно несколько конкретных схем законной налоговой минимизации. К ним, в частности, относятся: избежание уплаты НДС с сумм предоплаты, когда полученная от покупателя сумма документально оформляется не в качестве предоплаты, а в качестве займа, впоследствии погашаемого зачетом взаимных требований; получение отсрочки платежей по НДС путем применения задатка вместо получения аванса; присоединение убыточной фирмы, включение неустойки и процентов за просрочку при исчислении сумм налога на прибыль организаций в состав внереализационных расходов <2>; использование некоммерческого партнерства, механизма факторинга; вывод отдельных подразделений компании в самостоятельную структуру <3> и перевод вновь образованных организаций на упрощенную систему налогообложения, посредничество с компанией, применяющей "упрощенку", и др.
(Федорова О.С., Брызгалин А.В., Тюпакова Н.Н., Ефимова Е.А., Ильиных Д.А., Тиммерманс В., Поротникова Е.А., Каримов Д.А., Халлиева С.С., Аникеева О.В., Красноперова О.А., Васянина Е.Л., Викторова Н.Г., Курдяев А.Е., Чечнева Ю.В., Малолеткина М.П.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 11)Российским налогоплательщикам известно несколько конкретных схем законной налоговой минимизации. К ним, в частности, относятся: избежание уплаты НДС с сумм предоплаты, когда полученная от покупателя сумма документально оформляется не в качестве предоплаты, а в качестве займа, впоследствии погашаемого зачетом взаимных требований; получение отсрочки платежей по НДС путем применения задатка вместо получения аванса; присоединение убыточной фирмы, включение неустойки и процентов за просрочку при исчислении сумм налога на прибыль организаций в состав внереализационных расходов <2>; использование некоммерческого партнерства, механизма факторинга; вывод отдельных подразделений компании в самостоятельную структуру <3> и перевод вновь образованных организаций на упрощенную систему налогообложения, посредничество с компанией, применяющей "упрощенку", и др.
Статья: "Убежавшие" деньги
(Сухаренко А.)
("ЭЖ-Юрист", 2012, N 40)Легализацию доходов лидеры ОПФ осуществляют через компании и банки, зарегистрированные в офшорах (юрисдикциях с льготным налогообложением нерезидентов, упрощенной системой бухотчетности и относительной закрытостью для правоохранительных органов). Наиболее часто для этого используются штат Делавэр (США), Кипр, Люксембург, Британские Виргинские, Багамские и Сейшельские острова, Гибралтар, Лихтенштейн и Швейцария. В середине 1990-х годов количество офшорных компаний, созданных россиянами, составляло 40 - 60 тыс., а к 2000 году оно возросло до 100 тыс. (3,5 - 4% всех офшорных фирм) <2>. Сколько из них вовлечено в незаконную деятельность, до сих пор неизвестно.
(Сухаренко А.)
("ЭЖ-Юрист", 2012, N 40)Легализацию доходов лидеры ОПФ осуществляют через компании и банки, зарегистрированные в офшорах (юрисдикциях с льготным налогообложением нерезидентов, упрощенной системой бухотчетности и относительной закрытостью для правоохранительных органов). Наиболее часто для этого используются штат Делавэр (США), Кипр, Люксембург, Британские Виргинские, Багамские и Сейшельские острова, Гибралтар, Лихтенштейн и Швейцария. В середине 1990-х годов количество офшорных компаний, созданных россиянами, составляло 40 - 60 тыс., а к 2000 году оно возросло до 100 тыс. (3,5 - 4% всех офшорных фирм) <2>. Сколько из них вовлечено в незаконную деятельность, до сих пор неизвестно.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведущей бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, уплата комиссионного вознаграждения банку в виде фиксированного сбора за обработку реестров должников?..
(Консультация эксперта, 2007)Таким образом, плата банку за обработку реестров должников по договору факторинга учитывается при определении налоговой базы при применении УСН при условии соответствия понесенных расходов критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2007)Таким образом, плата банку за обработку реестров должников по договору факторинга учитывается при определении налоговой базы при применении УСН при условии соответствия понесенных расходов критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
Статья: Новый потенциал факторинга
(Яковенко Н.)
("Расчет", 2009, N 5)Компании могут использовать факторинг и как неплохой инструмент налогового планирования. Причем немаловажную роль в этом деле играет тот факт, что теперь в качестве финансового агента совершенно спокойно может выступать любая коммерческая организация. Дело в том, что, как указано в пп. 2 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса, банки, которые до сих пор являлись агентами, не имеют права применять упрощенную систему налогообложения. Подобного запрета при соблюдении прочих условий, установленных в гл. 26.2 Налогового кодекса, для иных компаний нет.
(Яковенко Н.)
("Расчет", 2009, N 5)Компании могут использовать факторинг и как неплохой инструмент налогового планирования. Причем немаловажную роль в этом деле играет тот факт, что теперь в качестве финансового агента совершенно спокойно может выступать любая коммерческая организация. Дело в том, что, как указано в пп. 2 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса, банки, которые до сих пор являлись агентами, не имеют права применять упрощенную систему налогообложения. Подобного запрета при соблюдении прочих условий, установленных в гл. 26.2 Налогового кодекса, для иных компаний нет.
Вопрос: Об определении в целях налога при УСН дохода финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования.
(Письмо Минфина России от 18.05.2016 N 03-11-06/2/28520)Вопрос: Об определении в целях налога при УСН дохода финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования.
(Письмо Минфина России от 18.05.2016 N 03-11-06/2/28520)Вопрос: Об определении в целях налога при УСН дохода финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования.
Статья: Анализ подходов к рассмотрению судами споров, связанных с вопросами получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды. Обстоятельства, которые могут свидетельствовать о необоснованном получении налоговой выгоды
("Бухгалтер и закон", 2009, N 9)Схема N 5 - "Работник-предприниматель". Организация регистрирует своих сотрудников в качестве предпринимателей без образования юридического лица, которые применяют упрощенную систему налогообложения и платят со своих доходов 6%. С такими предпринимателями организация вместо трудовых договоров заключает договоры подряда на выполнение работ или оказание услуг. В результате организация существенно экономит на ЕСН, поскольку выплаты в пользу предпринимателей в налоговую базу по ЕСН у организации не включаются. При этом сами предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, этого налога также не платят. Кроме этого, расходы по договорам подряда организация учитывает при налогообложении прибыли. В свою очередь работники-предприниматели экономят на НДФЛ, ведь если бы они получали в организации заработную плату, то с полученных доходов они вынуждены были бы платить НДФЛ по ставке 13%.
("Бухгалтер и закон", 2009, N 9)Схема N 5 - "Работник-предприниматель". Организация регистрирует своих сотрудников в качестве предпринимателей без образования юридического лица, которые применяют упрощенную систему налогообложения и платят со своих доходов 6%. С такими предпринимателями организация вместо трудовых договоров заключает договоры подряда на выполнение работ или оказание услуг. В результате организация существенно экономит на ЕСН, поскольку выплаты в пользу предпринимателей в налоговую базу по ЕСН у организации не включаются. При этом сами предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, этого налога также не платят. Кроме этого, расходы по договорам подряда организация учитывает при налогообложении прибыли. В свою очередь работники-предприниматели экономят на НДФЛ, ведь если бы они получали в организации заработную плату, то с полученных доходов они вынуждены были бы платить НДФЛ по ставке 13%.
Последние изменения: Налогообложение по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга)
(КонсультантПлюс, 2025)Если фактор применяет УСН и не освобожден от обязанностей налогоплательщика НДС, то на сумму вознаграждения за факторинговые услуги он начисляет НДС по выбранной им ставке:
(КонсультантПлюс, 2025)Если фактор применяет УСН и не освобожден от обязанностей налогоплательщика НДС, то на сумму вознаграждения за факторинговые услуги он начисляет НДС по выбранной им ставке: