Факторинг учет в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Факторинг учет в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении информации в части организации внутреннего контроля в рамках ПОД/ФТ и учете клиентов организацией, осуществляющей микрофинансовую и факторинговую деятельность.
(Письмо Банка России от 29.10.2024 N 43-7-2/552)Вопрос: О предоставлении информации в части организации внутреннего контроля в рамках ПОД/ФТ и учете клиентов организацией, осуществляющей микрофинансовую и факторинговую деятельность.
(Письмо Банка России от 29.10.2024 N 43-7-2/552)Вопрос: О предоставлении информации в части организации внутреннего контроля в рамках ПОД/ФТ и учете клиентов организацией, осуществляющей микрофинансовую и факторинговую деятельность.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)10.14. В случае если резидентом, поставившим на учет в банке УК контракт, было уступлено финансовому агенту (фактору) - резиденту, указанному в части 5 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резиденту в рамках соответствующего контракта в качестве платы за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги, переданные ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, резидент, поставивший на учет контракт, должен представить в банк УК информацию об уникальном номере контракта, по которому осуществляются расчеты, а также договор финансирования под уступку денежного требования (факторинга) и (или) договор о последующей уступке денежного требования в следующие сроки:
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)10.14. В случае если резидентом, поставившим на учет в банке УК контракт, было уступлено финансовому агенту (фактору) - резиденту, указанному в части 5 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резиденту в рамках соответствующего контракта в качестве платы за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги, переданные ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, резидент, поставивший на учет контракт, должен представить в банк УК информацию об уникальном номере контракта, по которому осуществляются расчеты, а также договор финансирования под уступку денежного требования (факторинга) и (или) договор о последующей уступке денежного требования в следующие сроки:
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях цветной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)оплата услуг банков по осуществлению в соответствии с заключительными договорами торгово-комиссионных (факторинговых) операций и по выдаче работникам предприятия заработной платы через учреждения банков;
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)оплата услуг банков по осуществлению в соответствии с заключительными договорами торгово-комиссионных (факторинговых) операций и по выдаче работникам предприятия заработной платы через учреждения банков;
Статья: Частноправовое регулирование смарт-контрактов как предпринимательских обязательств в эпоху перемен
(Патлаенко А.П.)
("Право и бизнес", 2023, N 4)- создания сервиса для выпуска цифровых финансовых активов в факторинге.
(Патлаенко А.П.)
("Право и бизнес", 2023, N 4)- создания сервиса для выпуска цифровых финансовых активов в факторинге.
Статья: Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции N 199-И расчет обязательных нормативов банков базируется на принципе преобладания экономической сущности над формой. Если по договору факторинга у банка возникают номинированные в иностранной валюте требования к юридическому лицу, которые по экономическому содержанию соответствуют рискам и удовлетворяют характеристикам кодов 9001.i - 9007.i, данные требования должны включаться в указанные коды.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции N 199-И расчет обязательных нормативов банков базируется на принципе преобладания экономической сущности над формой. Если по договору факторинга у банка возникают номинированные в иностранной валюте требования к юридическому лицу, которые по экономическому содержанию соответствуют рискам и удовлетворяют характеристикам кодов 9001.i - 9007.i, данные требования должны включаться в указанные коды.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за октябрь 2021 г.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)При оспаривании обеспечительной сделки следует учитывать, что возможность принятия согласно условиям договора факторинга клиентом на себя ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение его должниками требований, уступленных фактору, не выходит за рамки стандартной практики кредитных организаций и приравнивается к выдаче обеспечения в виде поручительства за предоставленное банком финансирование.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)При оспаривании обеспечительной сделки следует учитывать, что возможность принятия согласно условиям договора факторинга клиентом на себя ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение его должниками требований, уступленных фактору, не выходит за рамки стандартной практики кредитных организаций и приравнивается к выдаче обеспечения в виде поручительства за предоставленное банком финансирование.
Вопрос: Об НДС при исполнении должником денежного обязательства в иностранной валюте перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров (работ, услуг), лежащему в основе договора уступки.
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73879)Требования выражены в иностранной валюте, и все расчеты по факторингу проводятся в этой же валюте. Цена приобретаемых требований составляет 100% их суммы. При этом организация получает вознаграждение за услуги факторинга исключительно в виде комиссии.
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73879)Требования выражены в иностранной валюте, и все расчеты по факторингу проводятся в этой же валюте. Цена приобретаемых требований составляет 100% их суммы. При этом организация получает вознаграждение за услуги факторинга исключительно в виде комиссии.
Статья: Договор простого товарищества и его виды: российское право в сравнительно-правовом аспекте
(Горева А.А.)
("Вестник гражданского права", 2020, N 6)<79> Брагинский М.И., Витрянский В.В. Указ. соч. С. 661 (автор гл. XI - М.И. Брагинский).
(Горева А.А.)
("Вестник гражданского права", 2020, N 6)<79> Брагинский М.И., Витрянский В.В. Указ. соч. С. 661 (автор гл. XI - М.И. Брагинский).
Вопрос: О вопросах, связанных с признанием реструктуризации по факторинговым сделкам.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)3. Снижение комиссионного вознаграждения (процентной ставки) для Клиента на вновь выдаваемые транши в классическом факторинге, учитывая, что риски Банк оценивает относительно Дебитора, а комиссию платит Клиент, не является реструктуризацией?
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)3. Снижение комиссионного вознаграждения (процентной ставки) для Клиента на вновь выдаваемые транши в классическом факторинге, учитывая, что риски Банк оценивает относительно Дебитора, а комиссию платит Клиент, не является реструктуризацией?
Статья: Что проверить при заключении договора факторинга
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)На российском рынке есть компании, которые специализируются именно на факторинговых услугах. Если организация оказывает услуги факторинга, она обязана встать на учет в территориальном органе Росфинмониторинга <1>. Банк может отказаться проводить операции с деньгами по договорам факторинга, которые заключены с финансовым агентом, если он не встал на учет в Росфинмониторинге (ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма").
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)На российском рынке есть компании, которые специализируются именно на факторинговых услугах. Если организация оказывает услуги факторинга, она обязана встать на учет в территориальном органе Росфинмониторинга <1>. Банк может отказаться проводить операции с деньгами по договорам факторинга, которые заключены с финансовым агентом, если он не встал на учет в Росфинмониторинге (ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма").
Путеводитель по судебной практике: Финансирование под уступку денежного требования.
Обязательно ли условие о комиссионном вознаграждении в договоре факторинга
(КонсультантПлюс, 2025)Более того, судом учтено, что финансовые операции, связанные с куплей и продажей векселей, исполнением договоров факторинга, были проведены в течение трех дней в одном банке, в котором открыты счета участникам сделок, счет в АКБ "Союзобщемашбанк" был открыт обществом для совершения этих сделок, ранее операции, связанные с обращением ценных бумаг, общество не осуществляло..."
Обязательно ли условие о комиссионном вознаграждении в договоре факторинга
(КонсультантПлюс, 2025)Более того, судом учтено, что финансовые операции, связанные с куплей и продажей векселей, исполнением договоров факторинга, были проведены в течение трех дней в одном банке, в котором открыты счета участникам сделок, счет в АКБ "Союзобщемашбанк" был открыт обществом для совершения этих сделок, ранее операции, связанные с обращением ценных бумаг, общество не осуществляло..."
Вопрос: Об учете в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль и пониженного тарифа страховых взносов доходов IT-организации от предоставления прав на программы для ЭВМ для приобретения финансовых услуг.
(Письмо Минфина России от 16.06.2024 N 03-03-05/56414)Таким образом, в случае если ИТ-организация предоставляет третьим лицам право использования собственных программ для ЭВМ, которое позволяет этим лицам получать, используя такие права, банковские, финансовые услуги, в том числе услуги финансирования под уступку денежного требования, услуги на рынке ценных бумаг (дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность форекс-дилеров), предоставляемые (оказываемые) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и иными организациями, то доходы от предоставления указанных прав не будут учитываться у ИТ-организации для расчета 70-процентной доли доходов от ИТ-деятельности.
(Письмо Минфина России от 16.06.2024 N 03-03-05/56414)Таким образом, в случае если ИТ-организация предоставляет третьим лицам право использования собственных программ для ЭВМ, которое позволяет этим лицам получать, используя такие права, банковские, финансовые услуги, в том числе услуги финансирования под уступку денежного требования, услуги на рынке ценных бумаг (дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность форекс-дилеров), предоставляемые (оказываемые) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и иными организациями, то доходы от предоставления указанных прав не будут учитываться у ИТ-организации для расчета 70-процентной доли доходов от ИТ-деятельности.
Статья: Обеспечительная уступка требования
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12; 2023, N 1)На первый взгляд положительный ответ невозможен. Договор факторинга опосредует и выдачу займа, и обеспечение его возврата посредством уступки требования, значит, такой договор не может использоваться наполовину, т.е. только в части обеспечительной уступки. Например, если использовать договор факторинга для того, чтобы обеспечить исполнение обязательства из кредитного договора, то кредитор будет вынужден предоставить финансирование дважды: и по кредитному договору, и по договору факторинга. Так, согласно обстоятельствам одного из дел, ставших предметом рассмотрения ВС РФ, банк заключил договор факторинга, в соответствии с которым он получил денежное требование в обеспечение возврата кредита. Кредит, в свою очередь, был предоставлен на основании отдельного договора <105>. ВС РФ исходил из того, что банк являлся кредитором по уступленным требованиям, а значит, косвенно признал законность договора фактринга <106>. Банк критиковали за то, что подобное структурирование отношений ошибочно, так как не учитывает, что финансирование должно предоставляться по договору факторинга <107>.
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12; 2023, N 1)На первый взгляд положительный ответ невозможен. Договор факторинга опосредует и выдачу займа, и обеспечение его возврата посредством уступки требования, значит, такой договор не может использоваться наполовину, т.е. только в части обеспечительной уступки. Например, если использовать договор факторинга для того, чтобы обеспечить исполнение обязательства из кредитного договора, то кредитор будет вынужден предоставить финансирование дважды: и по кредитному договору, и по договору факторинга. Так, согласно обстоятельствам одного из дел, ставших предметом рассмотрения ВС РФ, банк заключил договор факторинга, в соответствии с которым он получил денежное требование в обеспечение возврата кредита. Кредит, в свою очередь, был предоставлен на основании отдельного договора <105>. ВС РФ исходил из того, что банк являлся кредитором по уступленным требованиям, а значит, косвенно признал законность договора фактринга <106>. Банк критиковали за то, что подобное структурирование отношений ошибочно, так как не учитывает, что финансирование должно предоставляться по договору факторинга <107>.