Факторинг учет в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Факторинг учет в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении информации в части организации внутреннего контроля в рамках ПОД/ФТ и учете клиентов организацией, осуществляющей микрофинансовую и факторинговую деятельность.
(Письмо Банка России от 29.10.2024 N 43-7-2/552)Вопрос: О предоставлении информации в части организации внутреннего контроля в рамках ПОД/ФТ и учете клиентов организацией, осуществляющей микрофинансовую и факторинговую деятельность.
(Письмо Банка России от 29.10.2024 N 43-7-2/552)Вопрос: О предоставлении информации в части организации внутреннего контроля в рамках ПОД/ФТ и учете клиентов организацией, осуществляющей микрофинансовую и факторинговую деятельность.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)10.14. В случае если резидентом, поставившим на учет в банке УК контракт, было уступлено финансовому агенту (фактору) - резиденту, указанному в части 5 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резиденту в рамках соответствующего контракта в качестве платы за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги, переданные ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, резидент, поставивший на учет контракт, должен представить в банк УК информацию об уникальном номере контракта, по которому осуществляются расчеты, а также договор финансирования под уступку денежного требования (факторинга) и (или) договор о последующей уступке денежного требования в следующие сроки:
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)10.14. В случае если резидентом, поставившим на учет в банке УК контракт, было уступлено финансовому агенту (фактору) - резиденту, указанному в части 5 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резиденту в рамках соответствующего контракта в качестве платы за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги, переданные ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, резидент, поставивший на учет контракт, должен представить в банк УК информацию об уникальном номере контракта, по которому осуществляются расчеты, а также договор финансирования под уступку денежного требования (факторинга) и (или) договор о последующей уступке денежного требования в следующие сроки:
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях цветной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)оплата услуг банков по осуществлению в соответствии с заключительными договорами торгово-комиссионных (факторинговых) операций и по выдаче работникам предприятия заработной платы через учреждения банков;
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)оплата услуг банков по осуществлению в соответствии с заключительными договорами торгово-комиссионных (факторинговых) операций и по выдаче работникам предприятия заработной платы через учреждения банков;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять НДС к вычету, если по налогу на прибыль расходы не приняты как экономически необоснованные
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что затраты по оплате услуг банков по договорам факторинга не должны учитываться в целях налогообложения по налогу на прибыль и уменьшать подлежащий уплате в бюджет НДС на документально подтвержденные вычеты, поскольку они произведены по заведомо убыточной сделке, являются экономически необоснованными и направленными на неправомерное уменьшение налога на прибыль посредством увеличения расходов и создание условий для возмещения из бюджета НДС при отсутствии реальных затрат со стороны общества.
Можно ли принять НДС к вычету, если по налогу на прибыль расходы не приняты как экономически необоснованные
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что затраты по оплате услуг банков по договорам факторинга не должны учитываться в целях налогообложения по налогу на прибыль и уменьшать подлежащий уплате в бюджет НДС на документально подтвержденные вычеты, поскольку они произведены по заведомо убыточной сделке, являются экономически необоснованными и направленными на неправомерное уменьшение налога на прибыль посредством увеличения расходов и создание условий для возмещения из бюджета НДС при отсутствии реальных затрат со стороны общества.
Статья: Что проверить при заключении договора факторинга
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)На российском рынке есть компании, которые специализируются именно на факторинговых услугах. Если организация оказывает услуги факторинга, она обязана встать на учет в территориальном органе Росфинмониторинга <1>. Банк может отказаться проводить операции с деньгами по договорам факторинга, которые заключены с финансовым агентом, если он не встал на учет в Росфинмониторинге (ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма").
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)На российском рынке есть компании, которые специализируются именно на факторинговых услугах. Если организация оказывает услуги факторинга, она обязана встать на учет в территориальном органе Росфинмониторинга <1>. Банк может отказаться проводить операции с деньгами по договорам факторинга, которые заключены с финансовым агентом, если он не встал на учет в Росфинмониторинге (ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма").
Статья: Частноправовое регулирование смарт-контрактов как предпринимательских обязательств в эпоху перемен
(Патлаенко А.П.)
("Право и бизнес", 2023, N 4)- создания сервиса для выпуска цифровых финансовых активов в факторинге.
(Патлаенко А.П.)
("Право и бизнес", 2023, N 4)- создания сервиса для выпуска цифровых финансовых активов в факторинге.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за октябрь 2021 г.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)При оспаривании обеспечительной сделки следует учитывать, что возможность принятия согласно условиям договора факторинга клиентом на себя ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение его должниками требований, уступленных фактору, не выходит за рамки стандартной практики кредитных организаций и приравнивается к выдаче обеспечения в виде поручительства за предоставленное банком финансирование.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)При оспаривании обеспечительной сделки следует учитывать, что возможность принятия согласно условиям договора факторинга клиентом на себя ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение его должниками требований, уступленных фактору, не выходит за рамки стандартной практики кредитных организаций и приравнивается к выдаче обеспечения в виде поручительства за предоставленное банком финансирование.
Вопрос: Об учете доходов IT-организации от предоставления НФО прав использования собственного программного обеспечения для применения пониженных ставки налога на прибыль и единого тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-03-06/1/113302)- от предоставления данной организацией прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к собственным программам для ЭВМ, базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет (за исключением доходов от предоставления указанных прав, если указанные права состоят, в частности, в получении банковских, финансовых услуг, в том числе услуг финансирования под уступку денежного требования, услуг на рынке ценных бумаг (дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность форекс-дилеров), предоставляемых (оказываемых) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и иными организациями);
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-03-06/1/113302)- от предоставления данной организацией прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к собственным программам для ЭВМ, базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет (за исключением доходов от предоставления указанных прав, если указанные права состоят, в частности, в получении банковских, финансовых услуг, в том числе услуг финансирования под уступку денежного требования, услуг на рынке ценных бумаг (дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность форекс-дилеров), предоставляемых (оказываемых) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и иными организациями);
Статья: Обеспечительная уступка требования
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12; 2023, N 1)На первый взгляд положительный ответ невозможен. Договор факторинга опосредует и выдачу займа, и обеспечение его возврата посредством уступки требования, значит, такой договор не может использоваться наполовину, т.е. только в части обеспечительной уступки. Например, если использовать договор факторинга для того, чтобы обеспечить исполнение обязательства из кредитного договора, то кредитор будет вынужден предоставить финансирование дважды: и по кредитному договору, и по договору факторинга. Так, согласно обстоятельствам одного из дел, ставших предметом рассмотрения ВС РФ, банк заключил договор факторинга, в соответствии с которым он получил денежное требование в обеспечение возврата кредита. Кредит, в свою очередь, был предоставлен на основании отдельного договора <105>. ВС РФ исходил из того, что банк являлся кредитором по уступленным требованиям, а значит, косвенно признал законность договора фактринга <106>. Банк критиковали за то, что подобное структурирование отношений ошибочно, так как не учитывает, что финансирование должно предоставляться по договору факторинга <107>.
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12; 2023, N 1)На первый взгляд положительный ответ невозможен. Договор факторинга опосредует и выдачу займа, и обеспечение его возврата посредством уступки требования, значит, такой договор не может использоваться наполовину, т.е. только в части обеспечительной уступки. Например, если использовать договор факторинга для того, чтобы обеспечить исполнение обязательства из кредитного договора, то кредитор будет вынужден предоставить финансирование дважды: и по кредитному договору, и по договору факторинга. Так, согласно обстоятельствам одного из дел, ставших предметом рассмотрения ВС РФ, банк заключил договор факторинга, в соответствии с которым он получил денежное требование в обеспечение возврата кредита. Кредит, в свою очередь, был предоставлен на основании отдельного договора <105>. ВС РФ исходил из того, что банк являлся кредитором по уступленным требованиям, а значит, косвенно признал законность договора фактринга <106>. Банк критиковали за то, что подобное структурирование отношений ошибочно, так как не учитывает, что финансирование должно предоставляться по договору факторинга <107>.
Вопрос: О разработке правил внутреннего контроля, назначении специального должностного лица в целях ПОД/ФТ и использовании личного кабинета МФО, осуществляющей также деятельность факторинговой организации.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 12-4-2/7532)Вопрос: О разработке правил внутреннего контроля, назначении специального должностного лица в целях ПОД/ФТ и использовании личного кабинета МФО, осуществляющей также деятельность факторинговой организации.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 12-4-2/7532)Вопрос: О разработке правил внутреннего контроля, назначении специального должностного лица в целях ПОД/ФТ и использовании личного кабинета МФО, осуществляющей также деятельность факторинговой организации.
Вопрос: О составлении кредитными организациями отчетности по формам 0409115 и 0409135.
(Письмо Банка России от 07.02.2024 N 23-20/96)- денежные требования кредитной организации к дебиторам по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг), учитываемые на балансовых счетах 47830 "Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к негосударственным коммерческим организациям" и 458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам";
(Письмо Банка России от 07.02.2024 N 23-20/96)- денежные требования кредитной организации к дебиторам по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг), учитываемые на балансовых счетах 47830 "Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к негосударственным коммерческим организациям" и 458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам";
Вопрос: О вопросах, связанных с признанием реструктуризации по факторинговым сделкам.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)3. Снижение комиссионного вознаграждения (процентной ставки) для Клиента на вновь выдаваемые транши в классическом факторинге, учитывая, что риски Банк оценивает относительно Дебитора, а комиссию платит Клиент, не является реструктуризацией?
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)3. Снижение комиссионного вознаграждения (процентной ставки) для Клиента на вновь выдаваемые транши в классическом факторинге, учитывая, что риски Банк оценивает относительно Дебитора, а комиссию платит Клиент, не является реструктуризацией?
Вопрос: Об НДС при исполнении должником денежного обязательства в иностранной валюте перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров (работ, услуг), лежащему в основе договора уступки.
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73879)Требования выражены в иностранной валюте, и все расчеты по факторингу проводятся в этой же валюте. Цена приобретаемых требований составляет 100% их суммы. При этом организация получает вознаграждение за услуги факторинга исключительно в виде комиссии.
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73879)Требования выражены в иностранной валюте, и все расчеты по факторингу проводятся в этой же валюте. Цена приобретаемых требований составляет 100% их суммы. При этом организация получает вознаграждение за услуги факторинга исключительно в виде комиссии.