Фактический срок эксплуатации основного средства
Подборка наиболее важных документов по запросу Фактический срок эксплуатации основного средства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДС, указав, что при переходе на специальный налоговый режим общество должно было восстановить НДС в отношении основного средства - теплохода - в сумме, пропорциональной его остаточной стоимости. Суд признал доначисление неправомерным, поскольку срок фактической эксплуатации теплохода превысил срок его полезного использования. Суд указал, что налоговый орган не в полном объеме использовал свои полномочия по установлению прежних собственников теплохода в целях определения фактического срока использования объекта. Суд установил дату изготовления судна, принял во внимание дату его приписки к портовой ремонтно-эксплуатационной базе, начиная с которой следует считать срок эксплуатации теплохода.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДС, указав, что при переходе на специальный налоговый режим общество должно было восстановить НДС в отношении основного средства - теплохода - в сумме, пропорциональной его остаточной стоимости. Суд признал доначисление неправомерным, поскольку срок фактической эксплуатации теплохода превысил срок его полезного использования. Суд указал, что налоговый орган не в полном объеме использовал свои полномочия по установлению прежних собственников теплохода в целях определения фактического срока использования объекта. Суд установил дату изготовления судна, принял во внимание дату его приписки к портовой ремонтно-эксплуатационной базе, начиная с которой следует считать срок эксплуатации теплохода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)фактический срок эксплуатации ОС по месяц продажи включительно - 30 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2025)фактический срок эксплуатации ОС по месяц продажи включительно - 30 месяцев.
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)фактической срок эксплуатации ОС по месяц продажи включительно - 28 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2025)фактической срок эксплуатации ОС по месяц продажи включительно - 28 месяцев.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Если сельскохозяйственная организация по приобретенному основному средству, бывшему в эксплуатации, может документально подтвердить срок его фактической эксплуатации у предыдущих собственников, то она может уменьшить установленный в соответствии с Классификацией срок полезного использования на срок фактической эксплуатации этого основного средства у бывших собственников, указанный в соответствующих графах акта приема-передачи. Если срок фактической эксплуатации основного средства у предыдущих собственников документально не подтвержден, организация определяет его в общеустановленном порядке.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Если сельскохозяйственная организация по приобретенному основному средству, бывшему в эксплуатации, может документально подтвердить срок его фактической эксплуатации у предыдущих собственников, то она может уменьшить установленный в соответствии с Классификацией срок полезного использования на срок фактической эксплуатации этого основного средства у бывших собственников, указанный в соответствующих графах акта приема-передачи. Если срок фактической эксплуатации основного средства у предыдущих собственников документально не подтвержден, организация определяет его в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)фактической срок эксплуатации ОС по месяц продажи включительно - 30 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2025)фактической срок эксплуатации ОС по месяц продажи включительно - 30 месяцев.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, при приобретении бывших в употреблении объектов ОС по договору поставки (или купли-продажи) информация об амортизационной группе и сроке эксплуатации может содержаться в предоставленных продавцом справках о фактических сроках эксплуатации реализованных им ОС (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.04.2022 N Ф04-1543/2022 по делу N А81-5038/2021).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, при приобретении бывших в употреблении объектов ОС по договору поставки (или купли-продажи) информация об амортизационной группе и сроке эксплуатации может содержаться в предоставленных продавцом справках о фактических сроках эксплуатации реализованных им ОС (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.04.2022 N Ф04-1543/2022 по делу N А81-5038/2021).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40703 <Как определить срок полезного использования подержанных ОС>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Срок фактической эксплуатации основного средства прежний владелец имущества должен указать в документах на проданное основное средство. Минфин отмечает: если документально подтвержденной информации о фактическом сроке эксплуатации имущества предыдущими собственниками нет, то положения пункта 7 статьи 258 НК РФ применять нельзя.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Срок фактической эксплуатации основного средства прежний владелец имущества должен указать в документах на проданное основное средство. Минфин отмечает: если документально подтвержденной информации о фактическом сроке эксплуатации имущества предыдущими собственниками нет, то положения пункта 7 статьи 258 НК РФ применять нельзя.
Статья: Принимаем на учет ОС, бывшие в использовании: как определить СПИ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- акты приемки-передачи ОС, например по форме N ОС-1 или ОС-1а. В них, к примеру, продавец может сделать отметку об амортизационной группе и фактическом сроке эксплуатации объекта основного средства, в том числе и у себя в организации;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- акты приемки-передачи ОС, например по форме N ОС-1 или ОС-1а. В них, к примеру, продавец может сделать отметку об амортизационной группе и фактическом сроке эксплуатации объекта основного средства, в том числе и у себя в организации;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, при приобретении бывших в употреблении объектов ОС по договору поставки (или купли-продажи) информация об амортизационной группе и сроке эксплуатации может содержаться в предоставленных продавцом справках о фактических сроках эксплуатации реализованных им основных средств (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.04.2022 N Ф04-1543/2022 по делу N А81-5038/2021).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, при приобретении бывших в употреблении объектов ОС по договору поставки (или купли-продажи) информация об амортизационной группе и сроке эксплуатации может содержаться в предоставленных продавцом справках о фактических сроках эксплуатации реализованных им основных средств (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.04.2022 N Ф04-1543/2022 по делу N А81-5038/2021).
Готовое решение: Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования вы определяете исходя из того, к какой амортизационной группе относится ваше основное средство. Сколько вы фактически эксплуатировали ОС и сколько осталось до конца срока полезного использования, значения не имеет (п. 3 ст. 346.16, п. 1 ст. 258 НК РФ, Классификация основных средств).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования вы определяете исходя из того, к какой амортизационной группе относится ваше основное средство. Сколько вы фактически эксплуатировали ОС и сколько осталось до конца срока полезного использования, значения не имеет (п. 3 ст. 346.16, п. 1 ст. 258 НК РФ, Классификация основных средств).
Статья: 6 сложных ситуаций по б/у ОС: определяем правильно налоговый СПИ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Ситуация 2. Фактический срок эксплуатации ОС, который отражен в документах предыдущего собственника, равен изначальному СПИ (соответствующему Классификации основных средств) или даже превышает его. То есть основное средство уже отработало изначально заложенный срок его использования. Соответственно, оно наверняка было полностью самортизировано предыдущим собственником.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Ситуация 2. Фактический срок эксплуатации ОС, который отражен в документах предыдущего собственника, равен изначальному СПИ (соответствующему Классификации основных средств) или даже превышает его. То есть основное средство уже отработало изначально заложенный срок его использования. Соответственно, оно наверняка было полностью самортизировано предыдущим собственником.