Фактический расход гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Фактический расход гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на ГСМ для служебного транспорта
(КонсультантПлюс, 2026)путевыми листами, содержащими обязательные реквизиты первичного учетного документа, иными документами (списком удаленных объектов Налогоплательщика, служебными заданиями, командировочными удостоверениями, таблицами по расходам на ГСМ, в которых путевые листы сопоставлены с актами заказчиков грузоперевозок, и т.п.), которые позволяют определить фактический расход ГСМ по конкретному транспортному средству, а также производственную цель его использования >>>
(КонсультантПлюс, 2026)путевыми листами, содержащими обязательные реквизиты первичного учетного документа, иными документами (списком удаленных объектов Налогоплательщика, служебными заданиями, командировочными удостоверениями, таблицами по расходам на ГСМ, в которых путевые листы сопоставлены с актами заказчиков грузоперевозок, и т.п.), которые позволяют определить фактический расход ГСМ по конкретному транспортному средству, а также производственную цель его использования >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Так, суд исходил из того, что данные затраты подтверждены чеками АЗС, авансовыми отчетами, путевыми листами, в которых отражен пробег и фактический расход ГСМ (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.08.2007 по делу N А42-3793/2006).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Так, суд исходил из того, что данные затраты подтверждены чеками АЗС, авансовыми отчетами, путевыми листами, в которых отражен пробег и фактический расход ГСМ (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.08.2007 по делу N А42-3793/2006).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ и на ремонт, то в расходах в целях налогообложения прибыли будет учитываться только сумма в пределах норматива, установленного Постановлением N 92. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль (в терминологии Минфина России - учет фактических расходов на ГСМ и ремонт приведет к повторному учету соответствующих расходов).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ и на ремонт, то в расходах в целях налогообложения прибыли будет учитываться только сумма в пределах норматива, установленного Постановлением N 92. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль (в терминологии Минфина России - учет фактических расходов на ГСМ и ремонт приведет к повторному учету соответствующих расходов).
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат и выхода продукции в растениеводстве"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)В условиях коллективной организации труда при работе бригад (звеньев) на бригадном подряде расход горючего и смазочных материалов планируется исходя из объектов работ по каждой марке трактора (машины) и установленных норм расхода. Учет фактического расхода горючего и смазочных материалов по бригаде ведет заправщик, слесарь-наладчик или непосредственно сам руководитель бригады (звена).
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)В условиях коллективной организации труда при работе бригад (звеньев) на бригадном подряде расход горючего и смазочных материалов планируется исходя из объектов работ по каждой марке трактора (машины) и установленных норм расхода. Учет фактического расхода горючего и смазочных материалов по бригаде ведет заправщик, слесарь-наладчик или непосредственно сам руководитель бригады (звена).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ и на ремонт, то в расходах в целях налогообложения прибыли будет учитываться только сумма в пределах норматива. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль (в терминологии Минфина России - учет фактических расходов на ГСМ и ремонт приведет к повторному учету соответствующих расходов).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ и на ремонт, то в расходах в целях налогообложения прибыли будет учитываться только сумма в пределах норматива. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль (в терминологии Минфина России - учет фактических расходов на ГСМ и ремонт приведет к повторному учету соответствующих расходов).
Ситуация: Как оформить использование личного автомобиля в служебных целях и получить компенсацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения компенсации и возмещения расходов служащий подает заявление с указанием сведений, для исполнения каких его должностных обязанностей и с какой периодичностью используется им личный транспорт. К заявлению прилагается копия свидетельства о регистрации транспортного средства (с предъявлением оригинала). При этом возмещение расходов на приобретение ГСМ производится по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.) (п. п. 2, 5 Правил).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения компенсации и возмещения расходов служащий подает заявление с указанием сведений, для исполнения каких его должностных обязанностей и с какой периодичностью используется им личный транспорт. К заявлению прилагается копия свидетельства о регистрации транспортного средства (с предъявлением оригинала). При этом возмещение расходов на приобретение ГСМ производится по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.) (п. п. 2, 5 Правил).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ, парковки и ремонт, то в расходах в целях налогообложения будет учитываться только сумма в пределах норматива, установленного Постановлением N 92. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (см., например, письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ, парковки и ремонт, то в расходах в целях налогообложения будет учитываться только сумма в пределах норматива, установленного Постановлением N 92. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (см., например, письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ и на ремонт, то в расходах в целях налогообложения прибыли будет учитываться только сумма в пределах норматива. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль (в терминологии Минфина России - учет фактических расходов на ГСМ и ремонт приведет к повторному учету соответствующих расходов) (см. Письма Минфина России от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366, от 14.12.2017 N 03-04-06/83831, от 10.04.2017 N 03-03-06/1/21050, от 04.12.2015 N 03-03-06/70852, от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39239).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ и на ремонт, то в расходах в целях налогообложения прибыли будет учитываться только сумма в пределах норматива. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль (в терминологии Минфина России - учет фактических расходов на ГСМ и ремонт приведет к повторному учету соответствующих расходов) (см. Письма Минфина России от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366, от 14.12.2017 N 03-04-06/83831, от 10.04.2017 N 03-03-06/1/21050, от 04.12.2015 N 03-03-06/70852, от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39239).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Должен ли налогоплательщик нормировать расходы на приобретение ГСМ
(КонсультантПлюс, 2026)Сделан вывод, что при налогообложении прибыли учитываются затраты организации на приобретение ГСМ исходя из пробега автомобиля с учетом фактического расхода топлива (ГСМ) в производственных целях.
Должен ли налогоплательщик нормировать расходы на приобретение ГСМ
(КонсультантПлюс, 2026)Сделан вывод, что при налогообложении прибыли учитываются затраты организации на приобретение ГСМ исходя из пробега автомобиля с учетом фактического расхода топлива (ГСМ) в производственных целях.