Фактически полученный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Фактически полученный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 303 ГК РФ "Расчеты при возврате имущества из незаконного владения"2.2.1. Доходы, которые незаконный владелец должен был получить от фактического обладания чужим оборудованием, можно взыскать, только если доказано, что это оборудование способно приносить доход в результате его самостоятельной эксплуатации (позиция ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Дата фактического получения дохода
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Дата фактического получения дохода
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Дата фактического получения дохода
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Дата фактического получения дохода
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Статья 232. Использование доходов, фактически полученных при исполнении бюджета сверх утвержденных законом (решением) о бюджете
(ред. от 28.12.2025)Статья 232. Использование доходов, фактически полученных при исполнении бюджета сверх утвержденных законом (решением) о бюджете
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)24. Налогоплательщик вправе уменьшить сумму дохода, полученную от реализации объекта недвижимого имущества, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного имущества, в том числе в случае, если он подтвердил понесенные расходы в ходе налоговой проверки либо в суде.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)24. Налогоплательщик вправе уменьшить сумму дохода, полученную от реализации объекта недвижимого имущества, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного имущества, в том числе в случае, если он подтвердил понесенные расходы в ходе налоговой проверки либо в суде.
"Комментарий к Градостроительному кодексу РФ"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Убытки возмещаются в денежной форме. Из размер определяется как разница между доходами, которые были бы получены от предоставления в аренду земельного участка на основании договора аренды земельного участка, заключаемого по результатам аукциона на право заключения договора аренды земельного участка, на котором в соответствии с указанными в извещении о проведении аукциона условиями аукциона и (или) основным видом разрешенного использования предусмотрено жилищное строительство), и фактически полученными доходами от предоставления земельного участка в соответствии с договором, скорректированная с учетом срока фактического использования здания в соответствии с целью, установленной в договоре, и срока действия договора, установленного при заключении договора.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Убытки возмещаются в денежной форме. Из размер определяется как разница между доходами, которые были бы получены от предоставления в аренду земельного участка на основании договора аренды земельного участка, заключаемого по результатам аукциона на право заключения договора аренды земельного участка, на котором в соответствии с указанными в извещении о проведении аукциона условиями аукциона и (или) основным видом разрешенного использования предусмотрено жилищное строительство), и фактически полученными доходами от предоставления земельного участка в соответствии с договором, скорректированная с учетом срока фактического использования здания в соответствии с целью, установленной в договоре, и срока действия договора, установленного при заключении договора.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода от осуществления адвокатской деятельности адвокатом, учредившим адвокатский кабинет.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77215)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода от осуществления адвокатской деятельности адвокатом, учредившим адвокатский кабинет.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77215)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода от осуществления адвокатской деятельности адвокатом, учредившим адвокатский кабинет.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной и натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной и натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- авансовые платежи исчисляются налогоплательщиком самостоятельно на основании ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей <4>;
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- авансовые платежи исчисляются налогоплательщиком самостоятельно на основании ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей <4>;
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если ИП совмещает УСН и патентную (ПСН), общую систему налогообложения (ОСН) и ПСН, единый сельскохозяйственный налог и ПСН, то для сравнения с лимитом по НДС он суммирует доходы за год по обоим режимам налогообложения (п. 1 ст. 145 НК РФ). По ОСН он учитывает доходы, облагаемые НДФЛ, по ПСН - фактически полученные доходы, а не потенциально возможные.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если ИП совмещает УСН и патентную (ПСН), общую систему налогообложения (ОСН) и ПСН, единый сельскохозяйственный налог и ПСН, то для сравнения с лимитом по НДС он суммирует доходы за год по обоим режимам налогообложения (п. 1 ст. 145 НК РФ). По ОСН он учитывает доходы, облагаемые НДФЛ, по ПСН - фактически полученные доходы, а не потенциально возможные.
Вопрос: Должен ли банк (брокер) в целях расчета налоговой базы и НДФЛ при продаже пая ЗПИФ определить доход по операции исходя из фактически полученного дохода? Влияет ли рассрочка оплаты паев на порядок исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Клиент в рамках брокерского обслуживания осуществляет продажу инвестиционного пая ЗПИФ по цене 100 руб. Расчетная цена пая составляет 120 руб. По договору купли-продажи предусмотрена рассрочка оплаты покупателем пая: 50% оплаты в текущем году, 50% - в следующем году. Должен ли банк (брокер) в целях расчета налоговой базы и НДФЛ определить доход по операции реализации исходя из фактически полученного дохода (100 руб.)? Влияет ли рассрочка оплаты паев на порядок исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Клиент в рамках брокерского обслуживания осуществляет продажу инвестиционного пая ЗПИФ по цене 100 руб. Расчетная цена пая составляет 120 руб. По договору купли-продажи предусмотрена рассрочка оплаты покупателем пая: 50% оплаты в текущем году, 50% - в следующем году. Должен ли банк (брокер) в целях расчета налоговой базы и НДФЛ определить доход по операции реализации исходя из фактически полученного дохода (100 руб.)? Влияет ли рассрочка оплаты паев на порядок исчисления НДФЛ?
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно заплатить (перечислить) налог, если суммы дивидендов, выплаченных иностранной компании, больше суммы фактически полученного дохода (то есть которые вернулись в виде дивидендов от участия в иностранной компании с учетом расчета, приведенного выше). Налог исчислите с разницы этих сумм по ставке 15%.
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно заплатить (перечислить) налог, если суммы дивидендов, выплаченных иностранной компании, больше суммы фактически полученного дохода (то есть которые вернулись в виде дивидендов от участия в иностранной компании с учетом расчета, приведенного выше). Налог исчислите с разницы этих сумм по ставке 15%.
Вопрос: Об определении даты фактического получения дохода при получении доходов в денежной форме в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33825)Вопрос: Об определении даты фактического получения дохода при получении доходов в денежной форме в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33825)Вопрос: Об определении даты фактического получения дохода при получении доходов в денежной форме в целях НДФЛ.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде купонов и суммы погашения еврооблигаций, поступивших на брокерский счет налогового нерезидента в российском банке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)Вопрос: Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)Вопрос: Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).
Вопрос: Какой день для целей НДФЛ будет признаваться с 2025 г. датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды при приобретении физическим лицом доли участия в уставном капитале ООО?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какой день для целей НДФЛ будет признаваться с 2025 г. датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды при приобретении физическим лицом доли участия в уставном капитале ООО?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какой день для целей НДФЛ будет признаваться с 2025 г. датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды при приобретении физическим лицом доли участия в уставном капитале ООО?