Ежемесячный расчет резерва отпусков
Подборка наиболее важных документов по запросу Ежемесячный расчет резерва отпусков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета резерва на оплату отпусков и ежемесячных отчислений
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета резерва на оплату отпусков и ежемесячных отчислений
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Бухгалтер разработал следующий расчет (смету) процента ежемесячных отчислений в резерв на оплату отпусков:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Бухгалтер разработал следующий расчет (смету) процента ежемесячных отчислений в резерв на оплату отпусков:
Нормативные акты
"Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи и обогащения угля (сланца)"
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)Резерв на отпуска рабочим, включая отчисления на социальные нужды, начисляется ежемесячно в размере (в процентах) по расчету, ежегодно утверждаемому руководством предприятия, с начисленных сумм по оплате труда и пособий за дни временной нетрудоспособности, а также других выплат, включаемых в средний заработок рабочих по оплате отпусков.
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)Резерв на отпуска рабочим, включая отчисления на социальные нужды, начисляется ежемесячно в размере (в процентах) по расчету, ежегодно утверждаемому руководством предприятия, с начисленных сумм по оплате труда и пособий за дни временной нетрудоспособности, а также других выплат, включаемых в средний заработок рабочих по оплате отпусков.
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается в случае значительной сезонности указанных расходов. Резерв образуется ежемесячно путем умножения фактически начисленной оплаты труда на процент, исчисленный соотношением годовой плановой суммы на оплату отпусков к общему плановому фонду оплаты труда работников. В сумму резерва включаются производимые в установленном размере отчисления на социальные нужды.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается в случае значительной сезонности указанных расходов. Резерв образуется ежемесячно путем умножения фактически начисленной оплаты труда на процент, исчисленный соотношением годовой плановой суммы на оплату отпусков к общему плановому фонду оплаты труда работников. В сумму резерва включаются производимые в установленном размере отчисления на социальные нужды.
Формы
Форма: Учетная политика с 2026 г. для организации оптовой торговли на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
Форма: Учетная политика с 2026 г. для строительной организации на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
Статья: Учетная политика как основной инструмент оптимизации налоговых платежей в компаниях агрохолдинга
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2024, N 3)3. Стратегия выравнивания. Как правило, налогоплательщику выгоднее, чтобы в течение года прибыль не менялась достаточно существенно по отчетным периодам, так как, помимо уплаты налога по итогам отчетного периода, налогоплательщики вносят еще и ежемесячные авансовые платежи. Эти платежи исчисляются исходя из суммы налога в предыдущем периоде. Резкие всплески прибыли в течение года с последующим ее снижением невыгодны налогоплательщику, так как ежемесячные авансовые платежи будут уплачиваться в большем объеме после всплеска прибыли. Для выравнивания прибыли в течение года может применяться резерв по сомнительным долгам, резерв на оплату отпусков работникам [4, с. 17].
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2024, N 3)3. Стратегия выравнивания. Как правило, налогоплательщику выгоднее, чтобы в течение года прибыль не менялась достаточно существенно по отчетным периодам, так как, помимо уплаты налога по итогам отчетного периода, налогоплательщики вносят еще и ежемесячные авансовые платежи. Эти платежи исчисляются исходя из суммы налога в предыдущем периоде. Резкие всплески прибыли в течение года с последующим ее снижением невыгодны налогоплательщику, так как ежемесячные авансовые платежи будут уплачиваться в большем объеме после всплеска прибыли. Для выравнивания прибыли в течение года может применяться резерв по сомнительным долгам, резерв на оплату отпусков работникам [4, с. 17].
Готовое решение: Как составить регистр налогового учета резерва на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)расчет ежемесячных отчислений в резерв и итоговые данные за отчетный (налоговый) период.
(КонсультантПлюс, 2025)расчет ежемесячных отчислений в резерв и итоговые данные за отчетный (налоговый) период.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.07.2023 N 03-03-06/1/69566 <Об учете в целях налога на прибыль сумм резерва предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, а также расходов на его формирование>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Ежемесячный процент отчислений в резерв рассчитывают делением планируемой суммы расходов на оплату отпусков на сумму расходов на оплату труда, умноженную на 100%.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Ежемесячный процент отчислений в резерв рассчитывают делением планируемой суммы расходов на оплату отпусков на сумму расходов на оплату труда, умноженную на 100%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оценочные обязательства, признаваемые в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска, если для целей налогообложения прибыли формируется резерв предстоящих расходов на оплату отпусков?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков закрепляется в учетной политике организации с обязательным указанием принятого способа резервирования, предельной годовой суммы отчислений и ежемесячного процента отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик составляет специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков. Сумма резерва определяется исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. Процент ежемесячных отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемого размера расходов на оплату отпусков к сумме предполагаемых расходов на оплату труда (п. 1 ст. 324.1 НК РФ). Подробнее о порядке создания резерва на оплату отпусков см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков закрепляется в учетной политике организации с обязательным указанием принятого способа резервирования, предельной годовой суммы отчислений и ежемесячного процента отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик составляет специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков. Сумма резерва определяется исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. Процент ежемесячных отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемого размера расходов на оплату отпусков к сумме предполагаемых расходов на оплату труда (п. 1 ст. 324.1 НК РФ). Подробнее о порядке создания резерва на оплату отпусков см. Готовое решение.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В сельском хозяйстве резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается из-за значительной сезонности предоставления отпусков. Конкретная методика расчета величины обязательств по предстоящим отпускам нормативными документами не определена. Поэтому организация самостоятельно разрабатывает и утверждает в учетной политике порядок расчета такого резерва для целей бухгалтерского учета. В налоговом учете этот резерв создают с целью равномерного учета расходов в течение отчетного периода. Сумма такого резерва может рассчитываться ежемесячно или ежеквартально путем умножения фактически начисленной суммы оплаты труда на соответствующий коэффициент. Коэффициент резервирования определяется как отношение годовой суммы отпускных к общему фонду оплаты труда работников. В норматив включаются производимые в установленном порядке отчисления в социальные фонды. Возможно рассчитывать оценочное обязательство (резерв) как произведение количества неиспользованных сотрудниками дней отпуска на конец квартала (данные кадрового учета) и среднедневного заработка за определенный период (предыдущий квартал, полугодие, год). Результаты расчета увеличивают на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В сельском хозяйстве резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается из-за значительной сезонности предоставления отпусков. Конкретная методика расчета величины обязательств по предстоящим отпускам нормативными документами не определена. Поэтому организация самостоятельно разрабатывает и утверждает в учетной политике порядок расчета такого резерва для целей бухгалтерского учета. В налоговом учете этот резерв создают с целью равномерного учета расходов в течение отчетного периода. Сумма такого резерва может рассчитываться ежемесячно или ежеквартально путем умножения фактически начисленной суммы оплаты труда на соответствующий коэффициент. Коэффициент резервирования определяется как отношение годовой суммы отпускных к общему фонду оплаты труда работников. В норматив включаются производимые в установленном порядке отчисления в социальные фонды. Возможно рассчитывать оценочное обязательство (резерв) как произведение количества неиспользованных сотрудниками дней отпуска на конец квартала (данные кадрового учета) и среднедневного заработка за определенный период (предыдущий квартал, полугодие, год). Результаты расчета увеличивают на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
Готовое решение: Как учреждению отразить оценочные обязательства в учетной политике для целей бухгалтерского (бюджетного) учета
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв на оплату отпусков включает суммы их предстоящей оплаты за фактически отработанное время и (или) компенсаций за неиспользованные отпуска (в том числе при увольнении), а также платежи на обязательное социальное страхование. В рамках формирования учетной политики установите порядок расчета данного резерва (п. 10 Федерального стандарта N 184н).
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв на оплату отпусков включает суммы их предстоящей оплаты за фактически отработанное время и (или) компенсаций за неиспользованные отпуска (в том числе при увольнении), а также платежи на обязательное социальное страхование. В рамках формирования учетной политики установите порядок расчета данного резерва (п. 10 Федерального стандарта N 184н).
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Резерв при этом рассчитывается ежемесячно (ежеквартально, ежегодно) как сумма оплаты отпусков работникам за фактически отработанное время, на дату расчета, и сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Резерв при этом рассчитывается ежемесячно (ежеквартально, ежегодно) как сумма оплаты отпусков работникам за фактически отработанное время, на дату расчета, и сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Резерв при этом рассчитывается ежемесячно (ежеквартально, ежегодно) как сумма оплаты отпусков работникам за фактически отработанное время на дату расчета и сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Резерв при этом рассчитывается ежемесячно (ежеквартально, ежегодно) как сумма оплаты отпусков работникам за фактически отработанное время на дату расчета и сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.