Ежемесячные отчисления в резерв на оплату отпусков
Подборка наиболее важных документов по запросу Ежемесячные отчисления в резерв на оплату отпусков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Ежемесячные отчисления в резерв на оплату отпусков учитывайте в расходах на оплату труда.
(КонсультантПлюс, 2025)Ежемесячные отчисления в резерв на оплату отпусков учитывайте в расходах на оплату труда.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Бухгалтер разработал следующий расчет (смету) процента ежемесячных отчислений в резерв на оплату отпусков:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Бухгалтер разработал следующий расчет (смету) процента ежемесячных отчислений в резерв на оплату отпусков:
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат на содержание машинно-тракторного парка в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ)96 "Резервы предстоящих расходов" - на суммы ежемесячных отчислений, производимых в установленном порядке в резервы (на предстоящую оплату отпусков, выслугу лет и т.п.) в целях равномерного их включения в затраты (при условии формирования таких резервов).
(утв. Минсельхозом РФ)96 "Резервы предстоящих расходов" - на суммы ежемесячных отчислений, производимых в установленном порядке в резервы (на предстоящую оплату отпусков, выслугу лет и т.п.) в целях равномерного их включения в затраты (при условии формирования таких резервов).
"Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи и обогащения угля (сланца)"
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)Резерв на отпуска рабочим, включая отчисления на социальные нужды, начисляется ежемесячно в размере (в процентах) по расчету, ежегодно утверждаемому руководством предприятия, с начисленных сумм по оплате труда и пособий за дни временной нетрудоспособности, а также других выплат, включаемых в средний заработок рабочих по оплате отпусков.
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)Резерв на отпуска рабочим, включая отчисления на социальные нужды, начисляется ежемесячно в размере (в процентах) по расчету, ежегодно утверждаемому руководством предприятия, с начисленных сумм по оплате труда и пособий за дни временной нетрудоспособности, а также других выплат, включаемых в средний заработок рабочих по оплате отпусков.
Формы
Форма: Учетная политика с 2026 г. для организации оптовой торговли на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
Форма: Учетная политика с 2026 г. для строительной организации на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
Готовое решение: Как учреждению создать и использовать резервы предстоящих расходов в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы создали резерв на оплату отпусков, то ежемесячно включайте в состав расходов на оплату труда сумму отчислений в резерв, которую рассчитали на основании сметы, а не фактически начисленных отпускных (п. 24 ст. 255, п. 4 ст. 272, п. 2 ст. 324.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы создали резерв на оплату отпусков, то ежемесячно включайте в состав расходов на оплату труда сумму отчислений в резерв, которую рассчитали на основании сметы, а не фактически начисленных отпускных (п. 24 ст. 255, п. 4 ст. 272, п. 2 ст. 324.1 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Свое решение о формировании резерва на оплату отпусков налогоплательщик обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в данный резерв. В этом случае к расходам на оплату труда относятся отчисления в резерв, а фактические расходы на выплату отпускных списываются за счет резерва. Сумма ежемесячных отчислений в резерв уменьшает налогооблагаемую прибыль в конце каждого месяца.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Свое решение о формировании резерва на оплату отпусков налогоплательщик обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в данный резерв. В этом случае к расходам на оплату труда относятся отчисления в резерв, а фактические расходы на выплату отпускных списываются за счет резерва. Сумма ежемесячных отчислений в резерв уменьшает налогооблагаемую прибыль в конце каждого месяца.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить создание и использование резервов на выплату ежегодных вознаграждений (премий) по итогам работы за год и за выслугу лет
(КонсультантПлюс, 2026)Резерв создается в том же порядке, что и резерв на оплату отпусков (п. 6 ст. 324.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Резерв создается в том же порядке, что и резерв на оплату отпусков (п. 6 ст. 324.1 НК РФ).
Статья: О налоговом учете "зарплатных" расходов
(Сергеева И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! В соответствии со ст. 324.1 НК РФ учреждение вправе формировать в налоговом учете резервы расходов на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Создание подобных резервов позволит учреждению списывать расходы на оплату отпускных и выплату вознаграждений равномерно в течение всего налогового периода. Поэтому дополнительные трудозатраты по расчету резерва окупятся экономией на налоге на прибыль, ведь часть подобных затрат будет учтена в расходах до того, как они будут фактически осуществлены.
(Сергеева И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! В соответствии со ст. 324.1 НК РФ учреждение вправе формировать в налоговом учете резервы расходов на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Создание подобных резервов позволит учреждению списывать расходы на оплату отпускных и выплату вознаграждений равномерно в течение всего налогового периода. Поэтому дополнительные трудозатраты по расчету резерва окупятся экономией на налоге на прибыль, ведь часть подобных затрат будет учтена в расходах до того, как они будут фактически осуществлены.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В сельском хозяйстве резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается из-за значительной сезонности предоставления отпусков. Конкретная методика расчета величины обязательств по предстоящим отпускам нормативными документами не определена. Поэтому организация самостоятельно разрабатывает и утверждает в учетной политике порядок расчета такого резерва для целей бухгалтерского учета. В налоговом учете этот резерв создают с целью равномерного учета расходов в течение отчетного периода. Сумма такого резерва может рассчитываться ежемесячно или ежеквартально путем умножения фактически начисленной суммы оплаты труда на соответствующий коэффициент. Коэффициент резервирования определяется как отношение годовой суммы отпускных к общему фонду оплаты труда работников. В норматив включаются производимые в установленном порядке отчисления в социальные фонды. Возможно рассчитывать оценочное обязательство (резерв) как произведение количества неиспользованных сотрудниками дней отпуска на конец квартала (данные кадрового учета) и среднедневного заработка за определенный период (предыдущий квартал, полугодие, год). Результаты расчета увеличивают на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В сельском хозяйстве резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается из-за значительной сезонности предоставления отпусков. Конкретная методика расчета величины обязательств по предстоящим отпускам нормативными документами не определена. Поэтому организация самостоятельно разрабатывает и утверждает в учетной политике порядок расчета такого резерва для целей бухгалтерского учета. В налоговом учете этот резерв создают с целью равномерного учета расходов в течение отчетного периода. Сумма такого резерва может рассчитываться ежемесячно или ежеквартально путем умножения фактически начисленной суммы оплаты труда на соответствующий коэффициент. Коэффициент резервирования определяется как отношение годовой суммы отпускных к общему фонду оплаты труда работников. В норматив включаются производимые в установленном порядке отчисления в социальные фонды. Возможно рассчитывать оценочное обязательство (резерв) как произведение количества неиспользованных сотрудниками дней отпуска на конец квартала (данные кадрового учета) и среднедневного заработка за определенный период (предыдущий квартал, полугодие, год). Результаты расчета увеличивают на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Закрепив в приказе об учетной политике для целей налогообложения решение о создании резерва на оплату отпусков, организация должна рассчитать предельную сумму и ежемесячный процент отчислений в резерв.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Закрепив в приказе об учетной политике для целей налогообложения решение о создании резерва на оплату отпусков, организация должна рассчитать предельную сумму и ежемесячный процент отчислений в резерв.
Статья: Новогодняя проверка налоговых резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- в-третьих, ежемесячный процент отчислений в резерв на оплату отпусков. Он считается по формуле:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- в-третьих, ежемесячный процент отчислений в резерв на оплату отпусков. Он считается по формуле:
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в приказе об учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в приказе об учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.