Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Прибыльные" авансы за I квартал 2025 года. Нужно ли пересчитать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Согласно Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) исчисленные ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал отражаются в декларации по налогу на прибыль за текущий отчетный период. Не так давно все сдали декларацию за девять месяцев 2024 года, где в листе 02 указали:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Согласно Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) исчисленные ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал отражаются в декларации по налогу на прибыль за текущий отчетный период. Не так давно все сдали декларацию за девять месяцев 2024 года, где в листе 02 указали:
Вопрос: В 2024 г. организация на ОСН уплачивала ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. С 2025 г. организация перешла на УСН. Надо ли представлять декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. и уточненную декларацию за 9 месяцев 2024 г., исключив информацию об авансовых платежах за I квартал 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Декларация по налогу на прибыль за 2024 г. представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
(Консультация эксперта, 2025)Декларация по налогу на прибыль за 2024 г. представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2016 года до отчетности за налоговый период 2019 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2016 года до отчетности за налоговый период 2019 года
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на прибыль организаций
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на прибыль организаций
Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, ежемесячные авансовые платежи в IV квартале и в I квартале следующего года не уплачиваются.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, ежемесячные авансовые платежи в IV квартале и в I квартале следующего года не уплачиваются.
Вопрос: Как отражать в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2024 г. ежемесячные авансовые платежи на I квартал 2025 г., если с 01.01.2025 ставка налога на прибыль повышается до 25%?
(Консультация эксперта, 2024)Форма декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (далее - Порядок заполнения).
(Консультация эксперта, 2024)Форма декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (далее - Порядок заполнения).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)Если после уменьшения исчисленного по закрытому обособленному подразделению налога произошло увеличение налоговой базы в целом по организации, перерасчет авансовых платежей по налогу по закрытому обособленному подразделению не производится (Письмо ФНС России от 28.05.2019 N СД-4-3/10244@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если после уменьшения исчисленного по закрытому обособленному подразделению налога произошло увеличение налоговой базы в целом по организации, перерасчет авансовых платежей по налогу по закрытому обособленному подразделению не производится (Письмо ФНС России от 28.05.2019 N СД-4-3/10244@).
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации следует подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту декларацию за 1-е полугодие 2023 г. организации должны подать в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г. Напомним, что форма декларации, порядок ее заполнения, а также формат представления утверждены Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. Организации, которые применяют систему, связанную с выплатой авансов исходя из фактической прибыли, в этот же срок отчитываются за июнь 2023 г. При уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей следует заполнить следующие разделы:
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Эту декларацию за 1-е полугодие 2023 г. организации должны подать в налоговую инспекцию не позднее 25 июля 2023 г. Напомним, что форма декларации, порядок ее заполнения, а также формат представления утверждены Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. Организации, которые применяют систему, связанную с выплатой авансов исходя из фактической прибыли, в этот же срок отчитываются за июнь 2023 г. При уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей следует заполнить следующие разделы:
Вопрос: В декларации по налогу на прибыль за 9 мес. 2023 г. нет обязанности заявлять ежемесячные авансовые платежи на IV кв. 2023 г., I кв. 2024 г. По итогам года среднеквартальная выручка превысила 60 млн - обязанность в уплате ежемесячных авансовых платежей в I кв. 2024 г. Как отразить ее в отчетности по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Исходя из условий рассматриваемого вопроса по итогам года (с учетом IV квартала 2023 г.) среднеквартальная выручка организации превысила 60 млн руб. и у нее возникла обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей в I квартале 2024 г.
(Консультация эксперта, 2024)Исходя из условий рассматриваемого вопроса по итогам года (с учетом IV квартала 2023 г.) среднеквартальная выручка организации превысила 60 млн руб. и у нее возникла обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей в I квартале 2024 г.
Вопрос: Организация получила прибыль по итогам девяти месяцев, по итогам года получен убыток. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за январь и февраль уплачены. Нужно ли уплачивать авансовый платеж за март, учитывая, что по итогам года получилась переплата налога за счет уплаты авансовых платежей за IV квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Подавая декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев, налогоплательщик отражает суммы ежемесячных авансовых платежей в IV квартале и I квартале при наличии прибыли за девять месяцев (п. п. 5.14.1 - 5.15 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
(Консультация эксперта, 2023)Подавая декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев, налогоплательщик отражает суммы ежемесячных авансовых платежей в IV квартале и I квартале при наличии прибыли за девять месяцев (п. п. 5.14.1 - 5.15 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Вопрос: Должен ли правопреемник за присоединенную к нему организацию сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев 2022 г. с целью исключить начисление авансовых платежей за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)В то же время исчисление ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль по такой организации на период после завершения реорганизации НК РФ не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2023)В то же время исчисление ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль по такой организации на период после завершения реорганизации НК РФ не предусмотрено.
Статья: "Новогодние" уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)Повод 1. Компания меняет порядок уплаты "прибыльных" авансов.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)Повод 1. Компания меняет порядок уплаты "прибыльных" авансов.
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Компании, которые применяют систему, связанную с выплатой авансов исходя из фактической прибыли, в этот же срок отчитываются за сентябрь 2023 г. При уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей следует заполнить следующие разделы:
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Компании, которые применяют систему, связанную с выплатой авансов исходя из фактической прибыли, в этот же срок отчитываются за сентябрь 2023 г. При уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей следует заполнить следующие разделы:
Вопрос: Об исчислении и отражении в декларации по налогу на прибыль ежемесячных авансовых платежей.
(Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4701)Следует отметить, что порядок заполнения декларации по налогу на прибыль регулируется Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (далее - Декларация по налогу на прибыль организаций). Суммы ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 - 310 Декларации по налогу на прибыль организаций. Порядок их расчета указан в пункте 5.14 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (Приложение N 2).
(Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4701)Следует отметить, что порядок заполнения декларации по налогу на прибыль регулируется Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (далее - Декларация по налогу на прибыль организаций). Суммы ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 - 310 Декларации по налогу на прибыль организаций. Порядок их расчета указан в пункте 5.14 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (Приложение N 2).