Если за 180 дней не подтвердил 0 НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Если за 180 дней не подтвердил 0 НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 165 НК РФНельзя подтвердить ставку НДС 0% копиями документов, заверенных факсимиле >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не подтвердили ставку 0% в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара, то вы должны начислить НДС по ставке 10 или 22% за квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не подтвердили ставку 0% в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара, то вы должны начислить НДС по ставке 10 или 22% за квартал, в котором истек срок подтверждения ставки 0% (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ).
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 28.10.2004 N 8646/04
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>По мнению общества, раздел 2 декларации "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено" должен заполняться налогоплательщиком в случае, если ставка 0 процентов не подтверждается в течение 180 дней после отгрузки товара на экспорт либо если в применении ставки 0 процентов отказано налоговым органом. С сумм авансовых платежей налог на добавленную стоимость подлежит уплате в период после отгрузки товаров в случае, если не представлен необходимый пакет документов, подтверждающий экспорт.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>По мнению общества, раздел 2 декларации "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено" должен заполняться налогоплательщиком в случае, если ставка 0 процентов не подтверждается в течение 180 дней после отгрузки товара на экспорт либо если в применении ставки 0 процентов отказано налоговым органом. С сумм авансовых платежей налог на добавленную стоимость подлежит уплате в период после отгрузки товаров в случае, если не представлен необходимый пакет документов, подтверждающий экспорт.
Готовое решение: Как отражать в учете реэкспорт товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Если реализация товаров в процедуре реэкспорта облагается НДС по ставке 0% и правомерность применения этой ставки не подтверждена в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под процедуру реэкспорта
(КонсультантПлюс, 2026)Если реализация товаров в процедуре реэкспорта облагается НДС по ставке 0% и правомерность применения этой ставки не подтверждена в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под процедуру реэкспорта
Готовое решение: Как курсовые разницы влияют на налогообложение НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Реализация на экспорт, ставка НДС 0% не подтверждена
(КонсультантПлюс, 2026)Реализация на экспорт, ставка НДС 0% не подтверждена
Готовое решение: Как отражается в учете реализация товара на экспорт
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма начисленного НДС по неподтвержденному экспорту признана в составе прочих расходов 4
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма начисленного НДС по неподтвержденному экспорту признана в составе прочих расходов 4
Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Положениями пункта 9 статьи 165 Кодекса установлено, что документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), представляются в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. При этом, если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Положениями пункта 9 статьи 165 Кодекса установлено, что документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), представляются в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. При этом, если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Кодекса.
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС по несырьевым товарам?
(Консультация эксперта, 2026)Экспорт подтвержден по истечении 180 дней
(Консультация эксперта, 2026)Экспорт подтвержден по истечении 180 дней
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если нулевая ставка не подтверждена в срок 180 дней и по его истечении начислен НДС по общей ставке, то впоследствии необходимо своевременно документально подтвердить нулевую ставку и принять к вычету НДС, исчисленный по неподтвержденному экспорту. Для этого декларацию по НДС, в которой заявлен такой вычет и подтверждена ставка 0%, необходимо подать до истечения трехлетнего срока после окончания квартала, в котором истек срок подтверждения ставки 0%. Это следует из п. 9 ст. 167, п. 2 ст. 173 НК РФ, Постановления Президиума ВАС РФ от 19.05.2009 г. N 17473/08.
(КонсультантПлюс, 2026)Если нулевая ставка не подтверждена в срок 180 дней и по его истечении начислен НДС по общей ставке, то впоследствии необходимо своевременно документально подтвердить нулевую ставку и принять к вычету НДС, исчисленный по неподтвержденному экспорту. Для этого декларацию по НДС, в которой заявлен такой вычет и подтверждена ставка 0%, необходимо подать до истечения трехлетнего срока после окончания квартала, в котором истек срок подтверждения ставки 0%. Это следует из п. 9 ст. 167, п. 2 ст. 173 НК РФ, Постановления Президиума ВАС РФ от 19.05.2009 г. N 17473/08.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли к международным перевозкам пассажиров и багажа нулевая ставка НДС, если нет подтверждающих ее документов
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги по перевозке пассажиров и багажа облагаются НДС по ставке 0 процентов при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен за пределами территории РФ, и при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов. Согласно абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, если в течение 180 календарных дней с даты выпуска товаров не представлены подтверждающие правомерность применения нулевой ставки документы либо реестр в электронной форме, содержащий сведения из декларации на товары, нулевая ставка не применяется. Однако из данной нормы можно сделать вывод, что ее положения не применяются к услугам, перечисленным в пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Применяется ли к международным перевозкам пассажиров и багажа нулевая ставка НДС, если нет подтверждающих ее документов
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги по перевозке пассажиров и багажа облагаются НДС по ставке 0 процентов при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен за пределами территории РФ, и при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов. Согласно абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, если в течение 180 календарных дней с даты выпуска товаров не представлены подтверждающие правомерность применения нулевой ставки документы либо реестр в электронной форме, содержащий сведения из декларации на товары, нулевая ставка не применяется. Однако из данной нормы можно сделать вывод, что ее положения не применяются к услугам, перечисленным в пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если подтверждающие документы вы в 180-дневный срок не собрали и ставку 0% не подтвердили, то изначально вычеты принимали на последнее число квартала, в котором истекли 180 дней (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если подтверждающие документы вы в 180-дневный срок не собрали и ставку 0% не подтвердили, то изначально вычеты принимали на последнее число квартала, в котором истекли 180 дней (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(+) Ситуация 6. При неподтвержденном экспорте товаров. Если ваша организация - экспортер, то при продаже товара иностранному покупателю НДС начисляется по ставке 0%. При этом экспортные операции необходимо подтвердить - представить в налоговую инспекцию подтверждающий комплект документов (их копии, реестры). На это у организации есть 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. По товарам, экспортируемым в страны ЕАЭС, - с даты отгрузки. Входной НДС можно принять к вычету как обычно <26>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(+) Ситуация 6. При неподтвержденном экспорте товаров. Если ваша организация - экспортер, то при продаже товара иностранному покупателю НДС начисляется по ставке 0%. При этом экспортные операции необходимо подтвердить - представить в налоговую инспекцию подтверждающий комплект документов (их копии, реестры). На это у организации есть 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. По товарам, экспортируемым в страны ЕАЭС, - с даты отгрузки. Входной НДС можно принять к вычету как обычно <26>.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать НДС, если в течение 180 календарных дней экспорт не подтвержден
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать НДС, если в течение 180 календарных дней экспорт не подтвержден