Если вычет по ндфл больше зарплаты при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Если вычет по ндфл больше зарплаты при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении работника можно удержать из причитающейся ему заработной платы при соблюдении ряда ограничений. В частности, размер удержания не может превышать 20% от начисленной зарплаты за вычетом НДФЛ. Больше можно удержать только при наличии письменного заявления работника.
(КонсультантПлюс, 2025)Отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении работника можно удержать из причитающейся ему заработной платы при соблюдении ряда ограничений. В частности, размер удержания не может превышать 20% от начисленной зарплаты за вычетом НДФЛ. Больше можно удержать только при наличии письменного заявления работника.
Вопрос: Об НДФЛ при прощении уволенному работнику части задолженности по займу, выданному на обустройство на новом месте жительства.
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-04-05/112401)Вопрос: Во время работы на предприятии физлицо получило заем на обустройство на новом месте жительства. Уволилось физлицо раньше, чем погасило заем, но после увольнения ему простили остаток этого займа. Подписано соглашение о прощении долга. Но при подписании этого соглашения физлицо уведомили о том, что сумма прощенного остатка будет его материальной выгодой и оно должно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Предприятие не может удержать налог, поскольку больше не выплачивает физлицу зарплату. Должно ли физлицо уплатить НДФЛ и подать налоговую декларацию? Можно ли заявить налоговые вычеты по материальной выгоде?
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-04-05/112401)Вопрос: Во время работы на предприятии физлицо получило заем на обустройство на новом месте жительства. Уволилось физлицо раньше, чем погасило заем, но после увольнения ему простили остаток этого займа. Подписано соглашение о прощении долга. Но при подписании этого соглашения физлицо уведомили о том, что сумма прощенного остатка будет его материальной выгодой и оно должно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Предприятие не может удержать налог, поскольку больше не выплачивает физлицу зарплату. Должно ли физлицо уплатить НДФЛ и подать налоговую декларацию? Можно ли заявить налоговые вычеты по материальной выгоде?
Вопрос: В июле 2013 г. работника восстановили на работе по решению суда по причине незаконного увольнения и в этом же месяце выплатили средний заработок за время вынужденного прогула. Вынужденный прогул составил больше года: с января 2012 г. по июль 2013 г. Облагается ли НДФЛ выплата заработной платы за время вынужденного прогула? Если да, то стоит ли организации предоставлять стандартные вычеты на детей за 2012 г., когда работник из-за незаконного увольнения не работал и не смог воспользоваться вычетами не по своей вине?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В июле 2013 г. работника восстановили на работе по решению суда по причине незаконного увольнения и в этом же месяце выплатили средний заработок за время вынужденного прогула. Вынужденный прогул составил больше года: с января 2012 г. по июль 2013 г. Облагается ли НДФЛ выплата заработной платы за время вынужденного прогула? Если да, то стоит ли организации предоставлять стандартные вычеты на детей за 2012 г., когда работник из-за незаконного увольнения не работал и не смог воспользоваться вычетами не по своей вине?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В июле 2013 г. работника восстановили на работе по решению суда по причине незаконного увольнения и в этом же месяце выплатили средний заработок за время вынужденного прогула. Вынужденный прогул составил больше года: с января 2012 г. по июль 2013 г. Облагается ли НДФЛ выплата заработной платы за время вынужденного прогула? Если да, то стоит ли организации предоставлять стандартные вычеты на детей за 2012 г., когда работник из-за незаконного увольнения не работал и не смог воспользоваться вычетами не по своей вине?
Вопрос: В каком размере можно удержать материальный ущерб за сломанный станок из зарплаты работника при увольнении?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Если месячный срок истек или работник отказывается возмещать ущерб добровольно, а сумма ущерба больше среднего месячного заработка, то взыскание возможно только через суд (ч. 2, 4 ст. 248, ч. 2 ст. 391 ТК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Если месячный срок истек или работник отказывается возмещать ущерб добровольно, а сумма ущерба больше среднего месячного заработка, то взыскание возможно только через суд (ч. 2, 4 ст. 248, ч. 2 ст. 391 ТК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Роструда от 10.10.2019 N ПГ/25779-6-1 <Удержать переплату из заработка>
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 23)Итак, если основания для удержания излишне выплаченных сумм есть, с работника можно удержать максимум по 20% от суммы пособия либо зарплаты в счет ранее излишне выплаченного пособия. Напомним, что это ограничение применяется к выплате после вычета НДФЛ.
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 23)Итак, если основания для удержания излишне выплаченных сумм есть, с работника можно удержать максимум по 20% от суммы пособия либо зарплаты в счет ранее излишне выплаченного пособия. Напомним, что это ограничение применяется к выплате после вычета НДФЛ.
Статья: Если с работником заключен трудовой договор сроком до двух месяцев
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 15)В июле 2010 г. доход Н.А. Верхолазова, рассчитанный с начала года, превысил 40 000 руб., поэтому стандартный налоговый вычет ему больше не предоставлялся. Сумма денежной компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченной при увольнении, облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Следовательно, в июле организация удержала из заработка сотрудника НДФЛ в размере 1461 руб. [(17 500 руб. + 11 241,12 руб. - 400 руб.) x 13% - 2223 руб.]. Таким образом, за время работы в ООО "Бизнес-центр" Н.А. Верхолазов получил на руки 25 057,12 руб. [(17 500 руб. - 2223 руб.) + (11 241,12 руб. - 1461 руб.)].
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 15)В июле 2010 г. доход Н.А. Верхолазова, рассчитанный с начала года, превысил 40 000 руб., поэтому стандартный налоговый вычет ему больше не предоставлялся. Сумма денежной компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченной при увольнении, облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Следовательно, в июле организация удержала из заработка сотрудника НДФЛ в размере 1461 руб. [(17 500 руб. + 11 241,12 руб. - 400 руб.) x 13% - 2223 руб.]. Таким образом, за время работы в ООО "Бизнес-центр" Н.А. Верхолазов получил на руки 25 057,12 руб. [(17 500 руб. - 2223 руб.) + (11 241,12 руб. - 1461 руб.)].
Вопрос: ...Работник банка получил 11.01.2011 отпускные за 14 дней в сумме 28 000 руб. и 31.01.2011 - заработную плату за январь в сумме 14 000 руб. Банк (налоговый агент) не предоставляет стандартные налоговые вычеты по НДФЛ при промежуточных выплатах в течение месяца. При выплате отпускных НДФЛ удерживается с полной суммы дохода. Стандартные налоговые вычеты банк предоставляет по окончании месяца при выплате зарплаты за январь. Исчисленный нарастающим итогом с начала года доход работника составит 42 000 руб. (больше 40 000 руб.), поэтому основания для предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ отсутствуют. Правомерно ли банк не предоставляет стандартные налоговые вычеты по НДФЛ работникам при промежуточных выплатах?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306)Стандартные налоговые вычеты банк предоставляет по окончании месяца при выплате заработной платы за январь - 31.01.2011. В связи с тем что исчисленный нарастающим итогом с начала года доход работника составит 42 000 руб. (больше 40 000 руб.), основания для предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ отсутствуют.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306)Стандартные налоговые вычеты банк предоставляет по окончании месяца при выплате заработной платы за январь - 31.01.2011. В связи с тем что исчисленный нарастающим итогом с начала года доход работника составит 42 000 руб. (больше 40 000 руб.), основания для предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ отсутствуют.
Вопрос: При увольнении выдали работнику справку о доходах и суммах НДФЛ. И тут работник вспомнил, что имеет право на вычеты на детей, принес заявление, потребовал пересчитать налог и вернуть ему деньги. Обязаны ли мы это делать, если раньше он заявление на вычеты не подавал?
("Главная книга", 2020, N 15)Ситуация 2. Заявление передано после увольнения либо во время отпуска с последующим увольнением. Если вы еще будете выплачивать бывшему работнику какие-то не являющиеся зарплатой суммы (например, больничный, вовремя не выплаченную КНО, начисленную после увольнения квартальную или годовую премию), то при исчислении с них НДФЛ нужно учесть и детские вычеты за все месяцы с начала года (так как доход в виде этих сумм считается полученным на дату выплаты <6>).
("Главная книга", 2020, N 15)Ситуация 2. Заявление передано после увольнения либо во время отпуска с последующим увольнением. Если вы еще будете выплачивать бывшему работнику какие-то не являющиеся зарплатой суммы (например, больничный, вовремя не выплаченную КНО, начисленную после увольнения квартальную или годовую премию), то при исчислении с них НДФЛ нужно учесть и детские вычеты за все месяцы с начала года (так как доход в виде этих сумм считается полученным на дату выплаты <6>).
Статья: Типичные ошибки работодателей при выплатах и удержаниях из заработной платы
(Рукавишникова Ю.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2012, N 2)Судебная практика. Работник обратился в суд с иском, потребовав взыскать с работодателя невыплаченную заработную плату, выходное пособие, компенсацию за неиспользованный отпуск, компенсацию за задержку выплаты заработной платы, а также расходы на оплату услуг представителя, которые составили 10 тыс. руб. Суд установил, что 29.01.2008 был заключен трудовой договор, по условиям которого истец был принят на работу на должность главного технолога. Согласно приказу о приеме на работу и трудовому договору истцу была установлена заработная плата в размере 70 тыс. руб. с учетом подоходного налога 13%. До июля 2008 г. работодатель зарплату не выплачивал совсем, а потом начислил 28 тыс. руб. 35 коп. (сумма указана за вычетом подоходного налога). Оплата была произведена наличными денежными средствами через кассу работодателя. После этого - до увольнения по сокращению штата работников 01.12.2008 - работодатель зарплату больше не выплачивал.
(Рукавишникова Ю.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2012, N 2)Судебная практика. Работник обратился в суд с иском, потребовав взыскать с работодателя невыплаченную заработную плату, выходное пособие, компенсацию за неиспользованный отпуск, компенсацию за задержку выплаты заработной платы, а также расходы на оплату услуг представителя, которые составили 10 тыс. руб. Суд установил, что 29.01.2008 был заключен трудовой договор, по условиям которого истец был принят на работу на должность главного технолога. Согласно приказу о приеме на работу и трудовому договору истцу была установлена заработная плата в размере 70 тыс. руб. с учетом подоходного налога 13%. До июля 2008 г. работодатель зарплату не выплачивал совсем, а потом начислил 28 тыс. руб. 35 коп. (сумма указана за вычетом подоходного налога). Оплата была произведена наличными денежными средствами через кассу работодателя. После этого - до увольнения по сокращению штата работников 01.12.2008 - работодатель зарплату больше не выплачивал.
Вопрос: В каком размере на основании заявления сотрудника можно удержать из его заработной платы невозвращенный подотчет? Организация должна удержать 20% от зарплаты или по волеизъявлению сотрудника можно больше?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: По заявлению работника удерживайте любые суммы по любым основаниям, но после удержания НДФЛ и сумм по исполнительным документам. Например, по заявлению можно удерживать деньги на благотворительность или погашение займа, возмещение недостачи и другого материального ущерба, невозвращенный подотчет, стоимость спецодежды при увольнении.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: По заявлению работника удерживайте любые суммы по любым основаниям, но после удержания НДФЛ и сумм по исполнительным документам. Например, по заявлению можно удерживать деньги на благотворительность или погашение займа, возмещение недостачи и другого материального ущерба, невозвращенный подотчет, стоимость спецодежды при увольнении.
Вопрос: По какой ставке необходимо удерживать НДФЛ с выплат гражданину Украины, имеющему статус ВКС и работающему в РФ по гражданско-правовому договору?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: НДФЛ с зарплаты ВКС удерживайте по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - 15%. Однако применять вычеты можно будет после того, как ВКС станет резидентом (ст. 224 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: НДФЛ с зарплаты ВКС удерживайте по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - 15%. Однако применять вычеты можно будет после того, как ВКС станет резидентом (ст. 224 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- излишне удержанная сумма НДФЛ обнаружена в текущем периоде, но налогоплательщику больше не производятся начисления налогооблагаемого дохода, поскольку налогоплательщик уволился, ему предоставлен отпуск по беременности и родам, по уходу за ребенком, длительный отпуск без сохранения заработной платы и др.;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- излишне удержанная сумма НДФЛ обнаружена в текущем периоде, но налогоплательщику больше не производятся начисления налогооблагаемого дохода, поскольку налогоплательщик уволился, ему предоставлен отпуск по беременности и родам, по уходу за ребенком, длительный отпуск без сохранения заработной платы и др.;