Если в 6-НДФЛ не заполнен 2 раздел
Подборка наиболее важных документов по запросу Если в 6-НДФЛ не заполнен 2 раздел (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выдаче в декабре 2023 г. работнику подарка, если до конца 2023 г. выплаты в денежной форме ему не производились.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Если доход в натуральной форме в виде подарка организацией-работодателем передан работнику в декабре 2023 г. и до конца 2023 г. данному работнику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода в январе 2024 г. при выплате первой половины заработной платы за январь, то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Если доход в натуральной форме в виде подарка организацией-работодателем передан работнику в декабре 2023 г. и до конца 2023 г. данному работнику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода в январе 2024 г. при выплате первой половины заработной платы за январь, то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Вопрос: Об НДФЛ и заполнении расчета 6-НДФЛ в случае передачи подарка к празднику работнику в 2023 г., если НДФЛ удержан в 2024 г.
(Письмо ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@)Если доход в натуральной форме (например, подарок к празднику) организацией-работодателем передан сотруднику 27 декабря 2023 г. и до конца 2023 г. данному сотруднику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода при выплате заработной платы 10 января 2024 г., то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Письмо ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@)Если доход в натуральной форме (например, подарок к празднику) организацией-работодателем передан сотруднику 27 декабря 2023 г. и до конца 2023 г. данному сотруднику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода при выплате заработной платы 10 января 2024 г., то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Поле "указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ" вам заполнять не надо. Оно заполняется, только когда в поле "Причина представления уведомления (код)" проставлена цифра "4".
(КонсультантПлюс, 2026)Поле "указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ" вам заполнять не надо. Оно заполняется, только когда в поле "Причина представления уведомления (код)" проставлена цифра "4".
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В итоге в расчете 6-НДФЛ за 2023 год, а именно в справках о доходах, показатели перечисленного налога вы вправе не заполнять:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В итоге в расчете 6-НДФЛ за 2023 год, а именно в справках о доходах, показатели перечисленного налога вы вправе не заполнять:
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздел 4 Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ вы заполняете, чтобы уведомить налоговый орган о налоге, который невозможно было удержать до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. Заполните его так (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздел 4 Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ вы заполняете, чтобы уведомить налоговый орган о налоге, который невозможно было удержать до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. Заполните его так (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если в 6-НДФЛ вы представили справку о доходах и суммах налога физлица ошибочно, то в составе уточненного расчета за налоговый период нужно подать аннулирующую справку. В ее общей части отразите (п. п. 29, 30, пп. 3 п. 31 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если в 6-НДФЛ вы представили справку о доходах и суммах налога физлица ошибочно, то в составе уточненного расчета за налоговый период нужно подать аннулирующую справку. В ее общей части отразите (п. п. 29, 30, пп. 3 п. 31 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Из раздела 2 справки наконец-то исключена строка "Сумма налога перечисленная" <1>. Впрочем, ФНС разрешала ее не заполнять и в справках за 2023 г., хотя она там и была <2>. И это логично, потому что фактически перечисленные суммы налога в принципе в 6-НДФЛ (включая справки о доходах) отражать не требуется. По контрольным соотношениям инспекции сравнивают лишь суммы НДФЛ, подлежащего перечислению, из строк 021 - 026 и суммы удержанного налога из строк 161 - 166. Также налоговики смотрят, есть ли суммы в строках 031 - 036, где вы показываете возвращенный физлицам излишне удержанный налог. И отслеживают, чтобы не было отрицательных сумм НДФЛ к уплате, а сумма удержанного налога была больше либо равна сумме возвращенного налога. На ЕНС организации/ИП инспекции отражают начисление НДФЛ (обязательство налогового агента) из строк 021 - 026 за вычетом строк 031 - 036 по каждому сроку перечисления <3>. И именно эти суммы списывают с ЕНС на КБК по НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Из раздела 2 справки наконец-то исключена строка "Сумма налога перечисленная" <1>. Впрочем, ФНС разрешала ее не заполнять и в справках за 2023 г., хотя она там и была <2>. И это логично, потому что фактически перечисленные суммы налога в принципе в 6-НДФЛ (включая справки о доходах) отражать не требуется. По контрольным соотношениям инспекции сравнивают лишь суммы НДФЛ, подлежащего перечислению, из строк 021 - 026 и суммы удержанного налога из строк 161 - 166. Также налоговики смотрят, есть ли суммы в строках 031 - 036, где вы показываете возвращенный физлицам излишне удержанный налог. И отслеживают, чтобы не было отрицательных сумм НДФЛ к уплате, а сумма удержанного налога была больше либо равна сумме возвращенного налога. На ЕНС организации/ИП инспекции отражают начисление НДФЛ (обязательство налогового агента) из строк 021 - 026 за вычетом строк 031 - 036 по каждому сроку перечисления <3>. И именно эти суммы списывают с ЕНС на КБК по НДФЛ.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Разумеется, расчет 6-НДФЛ заполняется в совокупности по всем работникам, в том числе по мигрантам, отдельные разделы по ним не нужны.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Разумеется, расчет 6-НДФЛ заполняется в совокупности по всем работникам, в том числе по мигрантам, отдельные разделы по ним не нужны.
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Такой расчет за 2023 г. подлежал заполнению по форме 6-НДФЛ и в Порядке, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. При этом Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ, утвержденным Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@, не установлено особенностей заполнения расчета в ситуации, когда НДФЛ ошибочно не был удержан при выплате дохода.
(Консультация эксперта, 2024)Такой расчет за 2023 г. подлежал заполнению по форме 6-НДФЛ и в Порядке, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. При этом Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ, утвержденным Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@, не установлено особенностей заполнения расчета в ситуации, когда НДФЛ ошибочно не был удержан при выплате дохода.
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 5. Суммы удержанного НДФЛ из разделов 1 и 2 расчета за год должны совпадать. Для расчета за 2023 г. ФНС утвердила специальное контрольное соотношение для сравнения удержанного НДФЛ в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 5. Суммы удержанного НДФЛ из разделов 1 и 2 расчета за год должны совпадать. Для расчета за 2023 г. ФНС утвердила специальное контрольное соотношение для сравнения удержанного НДФЛ в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ <8>.
Статья: Новости от 02.08.2024
("Главная книга", 2024, N 16)ФНС разъяснила, что в таком случае в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. эта "подарочная" операция не отражается. А в разделе 2:
("Главная книга", 2024, N 16)ФНС разъяснила, что в таком случае в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. эта "подарочная" операция не отражается. А в разделе 2: