Если в 6-НДФЛ не заполнен 2 раздел
Подборка наиболее важных документов по запросу Если в 6-НДФЛ не заполнен 2 раздел (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выдаче в декабре 2023 г. работнику подарка, если до конца 2023 г. выплаты в денежной форме ему не производились.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Если доход в натуральной форме в виде подарка организацией-работодателем передан работнику в декабре 2023 г. и до конца 2023 г. данному работнику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода в январе 2024 г. при выплате первой половины заработной платы за январь, то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Если доход в натуральной форме в виде подарка организацией-работодателем передан работнику в декабре 2023 г. и до конца 2023 г. данному работнику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода в январе 2024 г. при выплате первой половины заработной платы за январь, то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Вопрос: Об НДФЛ и заполнении расчета 6-НДФЛ в случае передачи подарка к празднику работнику в 2023 г., если НДФЛ удержан в 2024 г.
(Письмо ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@)Если доход в натуральной форме (например, подарок к празднику) организацией-работодателем передан сотруднику 27 декабря 2023 г. и до конца 2023 г. данному сотруднику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода при выплате заработной платы 10 января 2024 г., то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Письмо ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@)Если доход в натуральной форме (например, подарок к празднику) организацией-работодателем передан сотруднику 27 декабря 2023 г. и до конца 2023 г. данному сотруднику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода при выплате заработной платы 10 января 2024 г., то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 5. Суммы удержанного НДФЛ из разделов 1 и 2 расчета за год должны совпадать. Для расчета за 2023 г. ФНС утвердила специальное контрольное соотношение для сравнения удержанного НДФЛ в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 5. Суммы удержанного НДФЛ из разделов 1 и 2 расчета за год должны совпадать. Для расчета за 2023 г. ФНС утвердила специальное контрольное соотношение для сравнения удержанного НДФЛ в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ <8>.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В строке 180 раздела 2 нужно отражать сумму НДФЛ, которую излишне удержали с начала года и которая остается излишне удержанной по состоянию на конец отчетного периода, за который сдаете расчет 6-НДФЛ <12>. Поскольку в III квартале всю сумму излишне удержанного налога вернули работнику, то в расчете за 9 месяцев уже не нужно заполнять строку 180. Ведь на конец отчетного периода (на 30 сентября) долгов по НДФЛ перед работником нет. Такие разъяснения ФНС давала об отражении в 6-НДФЛ перерасчета детских вычетов у работника, когда он представил документы на детей в середине года. Но они актуальны и при других перерасчетах налога с начала года <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В строке 180 раздела 2 нужно отражать сумму НДФЛ, которую излишне удержали с начала года и которая остается излишне удержанной по состоянию на конец отчетного периода, за который сдаете расчет 6-НДФЛ <12>. Поскольку в III квартале всю сумму излишне удержанного налога вернули работнику, то в расчете за 9 месяцев уже не нужно заполнять строку 180. Ведь на конец отчетного периода (на 30 сентября) долгов по НДФЛ перед работником нет. Такие разъяснения ФНС давала об отражении в 6-НДФЛ перерасчета детских вычетов у работника, когда он представил документы на детей в середине года. Но они актуальны и при других перерасчетах налога с начала года <13>.
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Отметим, что этот расчет должны представить все налоговые агенты. Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 г. нужно подать не позднее 25 октября 2023 г. в свою налоговую инспекцию. Напомним, что форма и формат расчета 6-НДФЛ утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Отметим, что этот расчет должны представить все налоговые агенты. Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 г. нужно подать не позднее 25 октября 2023 г. в свою налоговую инспекцию. Напомним, что форма и формат расчета 6-НДФЛ утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)В уточненном расчете 6-НДФЛ за 2023 г.:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)В уточненном расчете 6-НДФЛ за 2023 г.:
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с тем что с 1 января 2023 г. действуют изменения, внесенные Федеральным законом от 28.12.2022 N 565-ФЗ в п. 2 ст. 230 НК РФ, можно не заполнять поле "Сумма налога перечисленная" разд. 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с тем что с 1 января 2023 г. действуют изменения, внесенные Федеральным законом от 28.12.2022 N 565-ФЗ в п. 2 ст. 230 НК РФ, можно не заполнять поле "Сумма налога перечисленная" разд. 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ за 2023 г.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздел 4 Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ вы заполняете, чтобы уведомить налоговый орган о налоге, который невозможно было удержать до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. Заполните его так (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздел 4 Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ вы заполняете, чтобы уведомить налоговый орган о налоге, который невозможно было удержать до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. Заполните его так (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Из раздела 2 справки наконец-то исключена строка "Сумма налога перечисленная" <1>. Впрочем, ФНС разрешала ее не заполнять и в справках за 2023 г., хотя она там и была <2>. И это логично, потому что фактически перечисленные суммы налога в принципе в 6-НДФЛ (включая справки о доходах) отражать не требуется. По контрольным соотношениям инспекции сравнивают лишь суммы НДФЛ, подлежащего перечислению, из строк 021 - 026 и суммы удержанного налога из строк 161 - 166. Также налоговики смотрят, есть ли суммы в строках 031 - 036, где вы показываете возвращенный физлицам излишне удержанный налог. И отслеживают, чтобы не было отрицательных сумм НДФЛ к уплате, а сумма удержанного налога была больше либо равна сумме возвращенного налога. На ЕНС организации/ИП инспекции отражают начисление НДФЛ (обязательство налогового агента) из строк 021 - 026 за вычетом строк 031 - 036 по каждому сроку перечисления <3>. И именно эти суммы списывают с ЕНС на КБК по НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Из раздела 2 справки наконец-то исключена строка "Сумма налога перечисленная" <1>. Впрочем, ФНС разрешала ее не заполнять и в справках за 2023 г., хотя она там и была <2>. И это логично, потому что фактически перечисленные суммы налога в принципе в 6-НДФЛ (включая справки о доходах) отражать не требуется. По контрольным соотношениям инспекции сравнивают лишь суммы НДФЛ, подлежащего перечислению, из строк 021 - 026 и суммы удержанного налога из строк 161 - 166. Также налоговики смотрят, есть ли суммы в строках 031 - 036, где вы показываете возвращенный физлицам излишне удержанный налог. И отслеживают, чтобы не было отрицательных сумм НДФЛ к уплате, а сумма удержанного налога была больше либо равна сумме возвращенного налога. На ЕНС организации/ИП инспекции отражают начисление НДФЛ (обязательство налогового агента) из строк 021 - 026 за вычетом строк 031 - 036 по каждому сроку перечисления <3>. И именно эти суммы списывают с ЕНС на КБК по НДФЛ.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 6-НДФЛ вы представили справку о доходах и суммах налога физлица ошибочно, то в составе уточненного расчета за налоговый период нужно подать аннулирующую справку. В ее общей части отразите (п. п. 29, 30, пп. 3 п. 31 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 6-НДФЛ вы представили справку о доходах и суммах налога физлица ошибочно, то в составе уточненного расчета за налоговый период нужно подать аннулирующую справку. В ее общей части отразите (п. п. 29, 30, пп. 3 п. 31 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- налоговый агент производит удержания в счет погашения задолженности по НДФЛ как в текущем, так и в следующем налоговых периодах, в том числе после представления в налоговый орган годового Расчета по форме 6-НДФЛ. В раздел 2 Расчета включают:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- налоговый агент производит удержания в счет погашения задолженности по НДФЛ как в текущем, так и в следующем налоговых периодах, в том числе после представления в налоговый орган годового Расчета по форме 6-НДФЛ. В раздел 2 Расчета включают: