Если не указан НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Если не указан НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 161 НК РФисчислить НДС сверх цены и уплатить его в бюджет, если в договоре с иностранным лицом НДС не указан >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положения10.1. Уплачивается ли НДС сверх цены, установленной в договоре подряда, если в нем не указано, что НДС включен в цену
Готовое решение: Договор возмездного оказания услуг между юрлицами: что обязательно проверить исполнителю
(КонсультантПлюс, 2025)Не укажете НДС - не сможете получить его сверх платы. По умолчанию он входит в нее (см. Позицию ВАС РФ). Аналогичная ситуация - с расходами на оказание услуг, по умолчанию они - в цене (п. 2 ст. 709, ст. 783 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Не укажете НДС - не сможете получить его сверх платы. По умолчанию он входит в нее (см. Позицию ВАС РФ). Аналогичная ситуация - с расходами на оказание услуг, по умолчанию они - в цене (п. 2 ст. 709, ст. 783 ГК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.1. Правомерно ли не указывать в счете-фактуре перечень арендуемого имущества, входящего в состав имущественного комплекса?
Готовое решение: Исправление ошибки в корректировочном счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Исправлять в корректировочном счете-фактуре нужно только существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Например, не указана ставка НДС или указана неправильно, допущена ошибка при указании цены (тарифа) или стоимости товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)Исправлять в корректировочном счете-фактуре нужно только существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Например, не указана ставка НДС или указана неправильно, допущена ошибка при указании цены (тарифа) или стоимости товаров (работ, услуг).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец - плательщик НДС, то в договоре на поставку металлолома можно указать его стоимость без учета НДС либо с НДС, но в этом случае обязательно добавить, что продавцу перечисляется оплата без НДС. Сумма НДС в первичных документах не указывается. Ведь ее исчисляет и уплачивает покупатель - налоговый агент (п. 8 ст. 161 НК РФ). Рекомендуем в документы, в том числе в договор, внести формулировку "НДС исчисляется налоговым агентом".
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец - плательщик НДС, то в договоре на поставку металлолома можно указать его стоимость без учета НДС либо с НДС, но в этом случае обязательно добавить, что продавцу перечисляется оплата без НДС. Сумма НДС в первичных документах не указывается. Ведь ее исчисляет и уплачивает покупатель - налоговый агент (п. 8 ст. 161 НК РФ). Рекомендуем в документы, в том числе в договор, внести формулировку "НДС исчисляется налоговым агентом".
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Например, стоимость приобретаемых у иностранной организации товаров по договору составляет 1 000 руб. Сумма НДС в договоре не указана. Реализация товаров облагается в РФ по ставке 20%. В таком случае сумма НДС к уплате налоговым агентом составит 200 руб. ((1 000 руб. + 1 000 руб. x 20%) x 20/120).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, стоимость приобретаемых у иностранной организации товаров по договору составляет 1 000 руб. Сумма НДС в договоре не указана. Реализация товаров облагается в РФ по ставке 20%. В таком случае сумма НДС к уплате налоговым агентом составит 200 руб. ((1 000 руб. + 1 000 руб. x 20%) x 20/120).
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре НДС не выделен и не указана причина этого, попросите у продавца пояснить, почему не выделен налог. Запросите документы, которые подтверждают основания для невыделения налога, например копию уведомления об освобождении от уплаты НДС (в случаях, когда предусмотрена подача такого документа).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре НДС не выделен и не указана причина этого, попросите у продавца пояснить, почему не выделен налог. Запросите документы, которые подтверждают основания для невыделения налога, например копию уведомления об освобождении от уплаты НДС (в случаях, когда предусмотрена подача такого документа).
Готовое решение: Как указать сведения о единице измерения в счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)4. Могут ли покупателю отказать в вычете НДС, если единица измерения в счете-фактуре не указана или указана неправильно
(КонсультантПлюс, 2025)4. Могут ли покупателю отказать в вычете НДС, если единица измерения в счете-фактуре не указана или указана неправильно
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиату
(КонсультантПлюс, 2025)Когда про НДС ничего не указано, возможно, лицензиар освобожден от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Но лучше, чтобы в договоре так и было написано.
(КонсультантПлюс, 2025)Когда про НДС ничего не указано, возможно, лицензиар освобожден от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Но лучше, чтобы в договоре так и было написано.
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре не указано обратное, НДС по общему правилу входит в цену товара (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). В таком случае агент не сможет потребовать от принципала уплаты НДС сверх согласованного вознаграждения и получит меньше, чем он рассчитывал при заключении договора.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре не указано обратное, НДС по общему правилу входит в цену товара (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). В таком случае агент не сможет потребовать от принципала уплаты НДС сверх согласованного вознаграждения и получит меньше, чем он рассчитывал при заключении договора.
Готовое решение: Риски подрядчика при заключении договора подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре прямо не указано иное, НДС включается в цену работы (см. Позицию ВАС РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре прямо не указано иное, НДС включается в цену работы (см. Позицию ВАС РФ).