Если не хватило резерва отпусков
Подборка наиболее важных документов по запросу Если не хватило резерва отпусков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Отпуска: Учет, расчет, налогообложение и документальное оформление всех видов отпусков"
(Ланина И.Б.)
("АйСи Групп", 2015)Пример 6.4. В течение отчетного года в торговую организацию были приняты новые работники. При расчете норматива отчислений в резерв на отпуска на отчетный год они, естественно, не учитывались. Так как право на первый отпуск работник приобретает после 6 месяцев работы, некоторые из новых работников подали заявление на отпуск.
(Ланина И.Б.)
("АйСи Групп", 2015)Пример 6.4. В течение отчетного года в торговую организацию были приняты новые работники. При расчете норматива отчислений в резерв на отпуска на отчетный год они, естественно, не учитывались. Так как право на первый отпуск работник приобретает после 6 месяцев работы, некоторые из новых работников подали заявление на отпуск.
Вопрос: Общество приняло решение создавать резерв на оплату очередных отпусков в бухгалтерском и налоговом учете. Численность сотрудников - 1500 человек. Каким образом общество может создать резерв, максимально сблизив бухгалтерский и налоговый учет?
("Аудитор", 2013, N 2)В налоговом учете для создания резерва рассчитывается предельный размер ежемесячных отчислений. Их размер определяется исходя из суммы расходов на оплату труда текущего месяца (плюс страховые взносы), умноженной на долю сметных годовых расходов на отпускные в сметном годовом фонде оплаты труда (абз. 2 п. 2 ст. 324.1 НК РФ). Если размера созданного резерва в течение года не хватило для списания расходов на отпускные, то разницу можно будет включить в расходы для целей налогообложения только в конце года по результатам инвентаризации (п. 3 ст. 324.1 НК РФ).
("Аудитор", 2013, N 2)В налоговом учете для создания резерва рассчитывается предельный размер ежемесячных отчислений. Их размер определяется исходя из суммы расходов на оплату труда текущего месяца (плюс страховые взносы), умноженной на долю сметных годовых расходов на отпускные в сметном годовом фонде оплаты труда (абз. 2 п. 2 ст. 324.1 НК РФ). Если размера созданного резерва в течение года не хватило для списания расходов на отпускные, то разницу можно будет включить в расходы для целей налогообложения только в конце года по результатам инвентаризации (п. 3 ст. 324.1 НК РФ).
Статья: Создаем резерв на оплату отпусков (как рассчитать ежемесячные отчисления и остаток резерва, переносимый на следующий год, в бухгалтерском и налоговом учете)
(Коновалова Е.В.)
("Главная книга", 2011, N 8)Затем сложите полученные суммы по каждому работнику, не использовавшему свой отпуск в текущем году.
(Коновалова Е.В.)
("Главная книга", 2011, N 8)Затем сложите полученные суммы по каждому работнику, не использовавшему свой отпуск в текущем году.
Статья: Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков: создаем и используем
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 6)РЕЗЕРВ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ:
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 6)РЕЗЕРВ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ:
Вопрос: В конце прошлого лета получилось так, что сумма выплаченных отпускных за счет резерва оказалась больше отчислений в него. В итоге по субсчету 96 "Резерв на оплату отпусков работникам" образовалось дебетовое сальдо. К концу года оно, конечно, выравнялось. Но аудитор сделал замечание, что так быть не должно. Как мне надо было начислить летние отпускные? Ведь если я создаю резерв, значит, все отпускные выплаты надо списывать за счет его.
("Главная книга", 2012, N 12)Если же резерва не хватило из-за того, что кто-то из работников пошел в отпуск авансом, вполне логично оставить дебетовое сальдо на субсчете 96 "Резерв на оплату отпусков работникам". Ведь это - наш актив, то есть сумма, на которую организация может претендовать в случае увольнения работника (если это произойдет сразу после его выхода из отпуска). Но подобную ситуацию можно отследить, только если вы начисляете оценочное обязательство (резерв) по каждому работнику. Если у вас именно такая ситуация, то до конца отгулянного периода не нужно делать отчислений в резерв по конкретному работнику.
("Главная книга", 2012, N 12)Если же резерва не хватило из-за того, что кто-то из работников пошел в отпуск авансом, вполне логично оставить дебетовое сальдо на субсчете 96 "Резерв на оплату отпусков работникам". Ведь это - наш актив, то есть сумма, на которую организация может претендовать в случае увольнения работника (если это произойдет сразу после его выхода из отпуска). Но подобную ситуацию можно отследить, только если вы начисляете оценочное обязательство (резерв) по каждому работнику. Если у вас именно такая ситуация, то до конца отгулянного периода не нужно делать отчислений в резерв по конкретному работнику.
Статья: Начисление заработной платы и отражение ее на счетах
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2012, N 11; "Кадровый вопрос", 2012, N 11)- 178 510 руб. - начислена оплата отпуска, предоставленного в мае, за счет резерва.
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2012, N 11; "Кадровый вопрос", 2012, N 11)- 178 510 руб. - начислена оплата отпуска, предоставленного в мае, за счет резерва.
Статья: Инвентаризация "отпускного" резерва
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)Таким образом, на конец года "отпускного" резерва, с одной стороны, может не хватить на выплату всех отпускных, поскольку предельную сумму резерва превышать нельзя (!), а с другой - может остаться его "излишек".
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)Таким образом, на конец года "отпускного" резерва, с одной стороны, может не хватить на выплату всех отпускных, поскольку предельную сумму резерва превышать нельзя (!), а с другой - может остаться его "излишек".
Вопрос: Мы в прошлом году создали резерв на оплату отпусков как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Чтобы не было разниц по ПБУ 18/02, решили применять единые правила. При проверке аудитор заявил, что в налоговом учете есть ограничения при создании резерва, которых нет в бухучете. Поэтому в течение года сумма отчислений в бухгалтерский резерв оказалась занижена. Но ведь на конец года суммы переносимых остатков резервов совпадали. Правильно ли я делаю, что применяю единую методику?
("Главная книга", 2012, N 12)Если проанализировать принципы создания оценочного обязательства в бухучете и налоговые нормы, увидим ряд отличий. Так, предельная сумма налогового резерва рассчитывается в начале года <2>. Если придет хотя бы один новый работник, резерва может не хватить. Меж тем в бухучете оценочное обязательство надо считать с учетом текущей обстановки. Да и компенсацию за неиспользованный отпуск уволившегося работника Минфин не разрешает списывать за счет налогового резерва <3>. Есть и другие различия.
("Главная книга", 2012, N 12)Если проанализировать принципы создания оценочного обязательства в бухучете и налоговые нормы, увидим ряд отличий. Так, предельная сумма налогового резерва рассчитывается в начале года <2>. Если придет хотя бы один новый работник, резерва может не хватить. Меж тем в бухучете оценочное обязательство надо считать с учетом текущей обстановки. Да и компенсацию за неиспользованный отпуск уволившегося работника Минфин не разрешает списывать за счет налогового резерва <3>. Есть и другие различия.