Если не хватило резерва отпусков
Подборка наиболее важных документов по запросу Если не хватило резерва отпусков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Инвентаризация имущества и обязательств"
(Николаев С.Н.)
("Налоговый вестник", 2004)Таким образом, остатка резерва для покрытия всех затрат на оплату отпусков не хватит, в связи с чем следует произвести доначисление резерва:
(Николаев С.Н.)
("Налоговый вестник", 2004)Таким образом, остатка резерва для покрытия всех затрат на оплату отпусков не хватит, в связи с чем следует произвести доначисление резерва:
Статья: Проверка бухотчетности-2013: "аудиторские" Рекомендации Минфина (комментарий к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01)
("Главная книга", 2014, N 5)(!) Суммы созданного резерва на оплату отпусков (точнее оценочного обязательства) может не хватить для выплаты отпускных, а также компенсаций за неиспользованные отпуска. В подобных ситуациях сумму превышения таких расходов над остатком резерва надо учесть в обычном порядке:
("Главная книга", 2014, N 5)(!) Суммы созданного резерва на оплату отпусков (точнее оценочного обязательства) может не хватить для выплаты отпускных, а также компенсаций за неиспользованные отпуска. В подобных ситуациях сумму превышения таких расходов над остатком резерва надо учесть в обычном порядке:
Статья: Вместо отпускного резерва начисляем оценочное обязательство по отпускам
(Александрова Т.А.)
("Зарплата", 2014, N 12)Следовательно, начисление отпускных, на которые не хватило резерва, нужно отражать не по дебету счета 96, а по дебету счетов учета затрат (см. пример на с. 36). А если работник занят в капитальном строительстве или участвует в создании нематериального актива - по дебету счета 08.
(Александрова Т.А.)
("Зарплата", 2014, N 12)Следовательно, начисление отпускных, на которые не хватило резерва, нужно отражать не по дебету счета 96, а по дебету счетов учета затрат (см. пример на с. 36). А если работник занят в капитальном строительстве или участвует в создании нематериального актива - по дебету счета 08.
Вопрос: Общество приняло решение создавать резерв на оплату очередных отпусков в бухгалтерском и налоговом учете. Численность сотрудников - 1500 человек. Каким образом общество может создать резерв, максимально сблизив бухгалтерский и налоговый учет?
("Аудитор", 2013, N 2)В налоговом учете для создания резерва рассчитывается предельный размер ежемесячных отчислений. Их размер определяется исходя из суммы расходов на оплату труда текущего месяца (плюс страховые взносы), умноженной на долю сметных годовых расходов на отпускные в сметном годовом фонде оплаты труда (абз. 2 п. 2 ст. 324.1 НК РФ). Если размера созданного резерва в течение года не хватило для списания расходов на отпускные, то разницу можно будет включить в расходы для целей налогообложения только в конце года по результатам инвентаризации (п. 3 ст. 324.1 НК РФ).
("Аудитор", 2013, N 2)В налоговом учете для создания резерва рассчитывается предельный размер ежемесячных отчислений. Их размер определяется исходя из суммы расходов на оплату труда текущего месяца (плюс страховые взносы), умноженной на долю сметных годовых расходов на отпускные в сметном годовом фонде оплаты труда (абз. 2 п. 2 ст. 324.1 НК РФ). Если размера созданного резерва в течение года не хватило для списания расходов на отпускные, то разницу можно будет включить в расходы для целей налогообложения только в конце года по результатам инвентаризации (п. 3 ст. 324.1 НК РФ).
Статья: Об учете в целях расчета налога на прибыль АУ (БУ) отчислений в резерв на оплату отпусков
(Белецкая Ю.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Для чего создаются резервы в целях налогообложения?
(Белецкая Ю.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Для чего создаются резервы в целях налогообложения?
Статья: Подводим итоги по резервам
(Кейша В.Э.)
("Главбух", 2003, N 24)Резервы, созданные в бухгалтерском учете, дают фирме возможность учитывать определенные виды затрат постепенно в течение года, а не разом большой суммой. Но в конце года по каждому резерву нужно подвести итог: выяснить, осталась ли какая-то сумма или же, наоборот, созданного резерва не хватило, чтобы покрыть все расходы.
(Кейша В.Э.)
("Главбух", 2003, N 24)Резервы, созданные в бухгалтерском учете, дают фирме возможность учитывать определенные виды затрат постепенно в течение года, а не разом большой суммой. Но в конце года по каждому резерву нужно подвести итог: выяснить, осталась ли какая-то сумма или же, наоборот, созданного резерва не хватило, чтобы покрыть все расходы.
"Инвентаризация: бухгалтерский учет и налогообложение"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Бухгалтер выявляет суммы, которые были перечислены в резерв, и сопоставляет их с выплатами из него. Допустим, резерва не хватило. Тогда суммы, выделенные из других источников, отражаются в составе прочих расходов. Если же затраты меньше зарезервированных сумм, то при расчете налога на прибыль остаток включается во внереализационные доходы.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Бухгалтер выявляет суммы, которые были перечислены в резерв, и сопоставляет их с выплатами из него. Допустим, резерва не хватило. Тогда суммы, выделенные из других источников, отражаются в составе прочих расходов. Если же затраты меньше зарезервированных сумм, то при расчете налога на прибыль остаток включается во внереализационные доходы.
Вопрос: Мы в прошлом году создали резерв на оплату отпусков как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Чтобы не было разниц по ПБУ 18/02, решили применять единые правила. При проверке аудитор заявил, что в налоговом учете есть ограничения при создании резерва, которых нет в бухучете. Поэтому в течение года сумма отчислений в бухгалтерский резерв оказалась занижена. Но ведь на конец года суммы переносимых остатков резервов совпадали. Правильно ли я делаю, что применяю единую методику?
("Главная книга", 2012, N 12)Если проанализировать принципы создания оценочного обязательства в бухучете и налоговые нормы, увидим ряд отличий. Так, предельная сумма налогового резерва рассчитывается в начале года <2>. Если придет хотя бы один новый работник, резерва может не хватить. Меж тем в бухучете оценочное обязательство надо считать с учетом текущей обстановки. Да и компенсацию за неиспользованный отпуск уволившегося работника Минфин не разрешает списывать за счет налогового резерва <3>. Есть и другие различия.
("Главная книга", 2012, N 12)Если проанализировать принципы создания оценочного обязательства в бухучете и налоговые нормы, увидим ряд отличий. Так, предельная сумма налогового резерва рассчитывается в начале года <2>. Если придет хотя бы один новый работник, резерва может не хватить. Меж тем в бухучете оценочное обязательство надо считать с учетом текущей обстановки. Да и компенсацию за неиспользованный отпуск уволившегося работника Минфин не разрешает списывать за счет налогового резерва <3>. Есть и другие различия.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет резерва на оплату отпусков в некоммерческих организациях
(Мелехина Т.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2015, N 11)Следовательно, начисление отпускных, на которые не хватило резерва, нужно отражать не по дебету сч. 96 "Резервы предстоящих расходов", а по дебету счетов учета затрат, а если работник занят в капитальном строительстве или участвует в создании нематериального актива - по дебету сч. 08 "Вложения во внеоборотные активы".
(Мелехина Т.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2015, N 11)Следовательно, начисление отпускных, на которые не хватило резерва, нужно отражать не по дебету сч. 96 "Резервы предстоящих расходов", а по дебету счетов учета затрат, а если работник занят в капитальном строительстве или участвует в создании нематериального актива - по дебету сч. 08 "Вложения во внеоборотные активы".