Если ндфл с зарплаты не удержан
Подборка наиболее важных документов по запросу Если ндфл с зарплаты не удержан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, пени и штраф, установив факты неудержания и неперечисления им в бюджет НДФЛ с сумм заработной платы работников. Общество полагало, что дополнительные компенсации за работу с вредными условиями труда не облагаются НДФЛ. Суд указал, что компенсации, упомянутые в качестве не облагаемых НДФЛ в п. 3 ст. 217 НК РФ, призваны возместить налогоплательщикам конкретные затраты, связанные именно с непосредственным выполнением своих трудовых обязанностей, то есть обусловлены реальными расходами. Производимые обществом выплаты не были предназначены для возмещения работникам затрат на восстановление здоровья, вред которому был причинен в связи с выполнением ими трудовых обязанностей во вредных либо опасных условиях. Дополнительные компенсации являлись выплатами, составляющими заработную плату, и были исключены из налоговой базы по НДФЛ неправомерно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, пени и штраф, установив факты неудержания и неперечисления им в бюджет НДФЛ с сумм заработной платы работников. Общество полагало, что дополнительные компенсации за работу с вредными условиями труда не облагаются НДФЛ. Суд указал, что компенсации, упомянутые в качестве не облагаемых НДФЛ в п. 3 ст. 217 НК РФ, призваны возместить налогоплательщикам конкретные затраты, связанные именно с непосредственным выполнением своих трудовых обязанностей, то есть обусловлены реальными расходами. Производимые обществом выплаты не были предназначены для возмещения работникам затрат на восстановление здоровья, вред которому был причинен в связи с выполнением ими трудовых обязанностей во вредных либо опасных условиях. Дополнительные компенсации являлись выплатами, составляющими заработную плату, и были исключены из налоговой базы по НДФЛ неправомерно.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция в ходе выездной проверки установила, что общество, являясь налоговым агентом, не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с сумм компенсационных выплат работникам за работу во вредных условиях труда. Основанием для выплат послужили положения коллективного договора и соглашения по охране труда, которые отсылали к независимой экспертизе условий труда, проведенной ОПИТ МАП "СПР". Суд установил, что спорные выплаты производились одновременно с заработной платой, их размер коррелировал с ростом фонда оплаты труда, а не с реальными, документально подтвержденными расходами работников на восстановление здоровья. Доказательств того, что работники фактически несли расходы, на возмещение которых были направлены компенсации, или что они были обязаны отчитываться об их использовании, представлено не было. Суд, признавая правомерным доначисление НДФЛ, указал, что для освобождения от налогообложения компенсационных выплат в соответствии с абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ необходимо, чтобы они были экономически обоснованы и направлены на возмещение конкретных затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, чего в данном случае доказано не было. Выплаты были признаны элементом системы оплаты труда, подлежащим обложению НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция в ходе выездной проверки установила, что общество, являясь налоговым агентом, не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с сумм компенсационных выплат работникам за работу во вредных условиях труда. Основанием для выплат послужили положения коллективного договора и соглашения по охране труда, которые отсылали к независимой экспертизе условий труда, проведенной ОПИТ МАП "СПР". Суд установил, что спорные выплаты производились одновременно с заработной платой, их размер коррелировал с ростом фонда оплаты труда, а не с реальными, документально подтвержденными расходами работников на восстановление здоровья. Доказательств того, что работники фактически несли расходы, на возмещение которых были направлены компенсации, или что они были обязаны отчитываться об их использовании, представлено не было. Суд, признавая правомерным доначисление НДФЛ, указал, что для освобождения от налогообложения компенсационных выплат в соответствии с абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ необходимо, чтобы они были экономически обоснованы и направлены на возмещение конкретных затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, чего в данном случае доказано не было. Выплаты были признаны элементом системы оплаты труда, подлежащим обложению НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)До фактической выплаты работнику депонированных сумм зарплаты НДФЛ не удерживается.
(КонсультантПлюс, 2024)До фактической выплаты работнику депонированных сумм зарплаты НДФЛ не удерживается.
Готовое решение: Как оформить увольнение в связи со смертью работника
(КонсультантПлюс, 2026)Работодателю не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, выплачиваемой его родственникам. Обязанности налогового агента в такой ситуации не возникает (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ). Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена зарплата, выплачиваемая родственникам, - до или после смерти работника.
(КонсультантПлюс, 2026)Работодателю не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, выплачиваемой его родственникам. Обязанности налогового агента в такой ситуации не возникает (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ). Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена зарплата, выплачиваемая родственникам, - до или после смерти работника.
Статья: Ответы на вопросы о служебных командировках, которые помогут избежать ошибок
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Сотрудник более года назад переехал жить в г. Дубай (ОАЭ). В РФ с тех пор не появлялся, но продолжает работать на российскую компанию дистанционно. Место работы по допсоглашению к трудовому договору - иностранное государство. С его зарплаты НДФЛ не удерживаем, поскольку вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ в целях НДФЛ относится к доходам, полученным от заграничных источников.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Сотрудник более года назад переехал жить в г. Дубай (ОАЭ). В РФ с тех пор не появлялся, но продолжает работать на российскую компанию дистанционно. Место работы по допсоглашению к трудовому договору - иностранное государство. С его зарплаты НДФЛ не удерживаем, поскольку вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ в целях НДФЛ относится к доходам, полученным от заграничных источников.
Статья: Налоговое стимулирование занятий спортом
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Для граждан, которые занимаются спортом самостоятельно, нужно также предусмотреть право на вычет по НДФЛ, но не в связи с расходами, а при сдаче определенных нормативов (с учетом пола и возраста). В частности, ориентирами для предоставления налоговых вычетов по НДФЛ могут быть нормативы ГТО <7>. ГТО является частью нацпроекта "Демография", в рамках этой системы существуют центры тестирования на базе физкультурно-оздоровительных комплексов. При подтверждении сдачи нормативов ГТО <8> физическому лицу должен предоставляться вычет в размере 120 тыс. руб. за календарный год и последующие 3 года, следующие за годом сдачи нормативов. При помощи вышеупомянутого приложения это можно легко фиксировать в центрах сдачи ГТО, и вычет физическому лицу за поддержание им физической формы через самостоятельные занятия спортом будет предоставляться на основании таких данных автоматически. Работодатели могут получать сведения из такого приложения от налоговых органов и автоматически не удерживать (удерживать в меньшем размере) НДФЛ с зарплаты работников.
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Для граждан, которые занимаются спортом самостоятельно, нужно также предусмотреть право на вычет по НДФЛ, но не в связи с расходами, а при сдаче определенных нормативов (с учетом пола и возраста). В частности, ориентирами для предоставления налоговых вычетов по НДФЛ могут быть нормативы ГТО <7>. ГТО является частью нацпроекта "Демография", в рамках этой системы существуют центры тестирования на базе физкультурно-оздоровительных комплексов. При подтверждении сдачи нормативов ГТО <8> физическому лицу должен предоставляться вычет в размере 120 тыс. руб. за календарный год и последующие 3 года, следующие за годом сдачи нормативов. При помощи вышеупомянутого приложения это можно легко фиксировать в центрах сдачи ГТО, и вычет физическому лицу за поддержание им физической формы через самостоятельные занятия спортом будет предоставляться на основании таких данных автоматически. Работодатели могут получать сведения из такого приложения от налоговых органов и автоматически не удерживать (удерживать в меньшем размере) НДФЛ с зарплаты работников.