Если на предыдущем месте работы вычет на детей не предоставлялся
Подборка наиболее важных документов по запросу Если на предыдущем месте работы вычет на детей не предоставлялся (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.2. Справка о доходах и суммах налога физического лица (далее - Справка о доходах), выданная предыдущим налоговым агентом, необходима только для подтверждения размера дохода, полученного с начала налогового периода ("детские" вычеты не предоставляются с месяца, в котором размер дохода налогоплательщика превысил 350 000 рублей), а также для избежания повторного предоставления вычета за один и тот же месяц. Например, если работник принят в организацию в течение февраля (не с первого числа) и из представленной им с предыдущего места работы Справки о доходах следует, что ему уже предоставлены стандартные вычеты за январь и февраль, то на новом месте работы вычеты предоставляются только с марта.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.2. Справка о доходах и суммах налога физического лица (далее - Справка о доходах), выданная предыдущим налоговым агентом, необходима только для подтверждения размера дохода, полученного с начала налогового периода ("детские" вычеты не предоставляются с месяца, в котором размер дохода налогоплательщика превысил 350 000 рублей), а также для избежания повторного предоставления вычета за один и тот же месяц. Например, если работник принят в организацию в течение февраля (не с первого числа) и из представленной им с предыдущего места работы Справки о доходах следует, что ему уже предоставлены стандартные вычеты за январь и февраль, то на новом месте работы вычеты предоставляются только с марта.
Вопрос: В 2024 г. работник - внешний совместитель не подавал заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ на детей. Обязан ли работодатель по внешнему совместительству с 2025 г. предоставлять ему стандартный вычет, если в кадровых документах имеются свидетельства о рождении детей?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. и других предшествующих периодах работник - внешний совместитель не подавал заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вычеты ему предоставлялись по основному месту работы. Обязан ли работодатель по внешнему совместительству с 2025 г. предоставлять ему стандартный вычет, если в кадровых документах имеются свидетельства о рождении детей (ранее были представлены для получения новогодних подарков)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. и других предшествующих периодах работник - внешний совместитель не подавал заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вычеты ему предоставлялись по основному месту работы. Обязан ли работодатель по внешнему совместительству с 2025 г. предоставлять ему стандартный вычет, если в кадровых документах имеются свидетельства о рождении детей (ранее были представлены для получения новогодних подарков)?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 31.05.2019 N 03-04-05/39733 <"Детский" вычет: когда нужно подавать заявление>
(Абрамова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 13)Стандартные вычеты на детей применяют до тех пор, пока доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором достигнуто такое превышение, вычет на детей не применяется. Если гражданин приходит на работу в компанию не с начала года, то, для того чтобы правильно применять к его доходам стандартные налоговые вычеты, бухгалтеру надо учитывать его доходы на предыдущем месте работы. Это делают на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ.
(Абрамова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 13)Стандартные вычеты на детей применяют до тех пор, пока доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором достигнуто такое превышение, вычет на детей не применяется. Если гражданин приходит на работу в компанию не с начала года, то, для того чтобы правильно применять к его доходам стандартные налоговые вычеты, бухгалтеру надо учитывать его доходы на предыдущем месте работы. Это делают на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ.
Интервью: Как исчислять НДФЛ, чтобы не было претензий от ИФНС
("Главная книга", 2021, N 23)Прямое прочтение положений п. 3 ст. 218 НК РФ позволяет сделать вывод, что доход, полученный по предыдущему месту работы, новому работодателю нужно учитывать при предоставлении вычетов только в том случае, если их предоставлял предыдущий работодатель. А в рассматриваемой ситуации вычеты на детей на предыдущем месте работы не предоставлялись.
("Главная книга", 2021, N 23)Прямое прочтение положений п. 3 ст. 218 НК РФ позволяет сделать вывод, что доход, полученный по предыдущему месту работы, новому работодателю нужно учитывать при предоставлении вычетов только в том случае, если их предоставлял предыдущий работодатель. А в рассматриваемой ситуации вычеты на детей на предыдущем месте работы не предоставлялись.
Вопрос: ...Вправе ли работница получить стандартный налоговый вычет на ребенка за месяцы работы у прежнего налогового агента, если на предыдущем месте работы такой вычет ей не предоставлялся?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В организацию устроилась на работу женщина, которая в текущем календарном году на предыдущем рабочем месте находилась в отпуске по уходу за ребенком. Справкой по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы подтверждено отсутствие дохода в течение 2013 г.
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В организацию устроилась на работу женщина, которая в текущем календарном году на предыдущем рабочем месте находилась в отпуске по уходу за ребенком. Справкой по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы подтверждено отсутствие дохода в течение 2013 г.
Тематический выпуск: НДФЛ: что должен знать работодатель о налоговых вычетах и льготах
(Карсетская Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 2)Налоговая служба также разъясняет, что налоговый агент предоставляет работникам налоговый вычет на детей без справок о полученных налогоплательщиком доходах с предыдущего места работы на основании письменных заявлений физических лиц, которые либо впервые заключили трудовой договор, либо длительное время не работали и не получали дохода. Факт длительного отсутствия работы подтверждается трудовыми книжками и письменными объяснительными работников (Письмо ФНС России от 30 июля 2009 N 3-5-04/1133@).
(Карсетская Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 2)Налоговая служба также разъясняет, что налоговый агент предоставляет работникам налоговый вычет на детей без справок о полученных налогоплательщиком доходах с предыдущего места работы на основании письменных заявлений физических лиц, которые либо впервые заключили трудовой договор, либо длительное время не работали и не получали дохода. Факт длительного отсутствия работы подтверждается трудовыми книжками и письменными объяснительными работников (Письмо ФНС России от 30 июля 2009 N 3-5-04/1133@).
Статья: Вычеты по НДФЛ на детей: неоднозначные ситуации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, NN 12, 13)Как указано в письме Минфина от 27 февраля 2013 г. N 03-04-05/8-154, стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом с месяца поступления налогоплательщика на работу и в отношении доходов, полученных в данной организации. То есть в принципе доход сотрудника по предыдущему его месту работы нужен только для целей соблюдения лимита на облагаемый по 13-процентной ставке НДФЛ доход, при превышении которого "детские" вычеты не предоставляются.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, NN 12, 13)Как указано в письме Минфина от 27 февраля 2013 г. N 03-04-05/8-154, стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом с месяца поступления налогоплательщика на работу и в отношении доходов, полученных в данной организации. То есть в принципе доход сотрудника по предыдущему его месту работы нужен только для целей соблюдения лимита на облагаемый по 13-процентной ставке НДФЛ доход, при превышении которого "детские" вычеты не предоставляются.
Статья: "Детский" вычет по НДФЛ
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 10)Налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., вычет не применяется. При отсутствии справки 2-НДФЛ с предыдущего места работы работника возможности исчислить такой доход с начала года у налогового агента нет. При этом представление документов, подтверждающих право на "детский" вычет, является обязанностью работника. Таким образом, если работником, принятым в середине года, не представлена справка 2-НДФЛ, предоставлять ему вычет по НДФЛ на ребенка налоговый агент не обязан.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 10)Налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., вычет не применяется. При отсутствии справки 2-НДФЛ с предыдущего места работы работника возможности исчислить такой доход с начала года у налогового агента нет. При этом представление документов, подтверждающих право на "детский" вычет, является обязанностью работника. Таким образом, если работником, принятым в середине года, не представлена справка 2-НДФЛ, предоставлять ему вычет по НДФЛ на ребенка налоговый агент не обязан.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 22.08.2022 N 03-04-05/81794
(Чернов С.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 11)Если работнику стандартные вычеты на предыдущем месте работы не предоставлялись, у нового работодателя отсутствуют основания для предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на детей по новому месту работы в отношении доходов, полученных этим налогоплательщиком на предыдущем месте работы (Письмо Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154). В таком случае налогоплательщик по окончании налогового периода вправе подать в налоговый орган налоговую декларацию и документы, подтверждающие право на вычет. Налоговый орган произведет перерасчет налоговой базы и вернет сумму излишне удержанного налога на банковскую карту налогоплательщика (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(Чернов С.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 11)Если работнику стандартные вычеты на предыдущем месте работы не предоставлялись, у нового работодателя отсутствуют основания для предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на детей по новому месту работы в отношении доходов, полученных этим налогоплательщиком на предыдущем месте работы (Письмо Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154). В таком случае налогоплательщик по окончании налогового периода вправе подать в налоговый орган налоговую декларацию и документы, подтверждающие право на вычет. Налоговый орган произведет перерасчет налоговой базы и вернет сумму излишне удержанного налога на банковскую карту налогоплательщика (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Интервью: "Все вычеты по НДФЛ сотруднику можно предоставлять только на основании его заявления..."
("Упрощенка", 2012, N 12)- Тогда сотрудник должен подтвердить свой доход справкой по форме 2-НДФЛ, полученной на предыдущем месте работы (п. 3 ст. 218 и п. 3 ст. 230 НК РФ). И бухгалтер будет принимать во внимание предыдущий доход при определении лимита в 280 000 руб.
("Упрощенка", 2012, N 12)- Тогда сотрудник должен подтвердить свой доход справкой по форме 2-НДФЛ, полученной на предыдущем месте работы (п. 3 ст. 218 и п. 3 ст. 230 НК РФ). И бухгалтер будет принимать во внимание предыдущий доход при определении лимита в 280 000 руб.
Вопрос: Возникает ли обязанность у нового работодателя предоставлять работнику стандартный вычет на детей за месяцы трудоустройства у предыдущего работодателя, если вычеты на предыдущем месте работы работнику не предоставлялись?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии