Если агент применяет усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Если агент применяет усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, заключенное собственниками здания и управляющей компанией соглашение является агентским договором. В свою очередь, выручка от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ облагается НДС у лица, за счет которого действует агент, в данном случае у собственников здания. Следовательно, факт применения агентом УСН значения не имеет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, заключенное собственниками здания и управляющей компанией соглашение является агентским договором. В свою очередь, выручка от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ облагается НДС у лица, за счет которого действует агент, в данном случае у собственников здания. Следовательно, факт применения агентом УСН значения не имеет.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках посреднических договоров (агентирование, комиссия), заключенных между предпринимателем и маркетплейсами, осуществлялась продажа товаров от имени предпринимателя. Маркетплейсы перечисляли денежные средства, полученные от продажи товаров, предпринимателю, предварительно вычитая сумму вознаграждения за оказание посреднических услуг. Предприниматель, используя объект обложения "доходы", включал в налоговую базу денежные средства без учета вознаграждения, уплачиваемого маркетплейсам. Налоговый орган пришел к выводу о неверном определении налоговой базы. По мнению инспекции, поскольку при использовании объекта "доходы" не предусмотрен учет каких-либо расходов, вознаграждение посредникам необходимо включать в налоговую базу. Налогоплательщик настаивал на том, что включение в налоговую базу доходов, фактически не поступивших на счета налогоплательщика, не предусмотрено правилами применения УСН. Суд признал правомерным доначисление единого налога, подчеркнув, что в соответствии со ст. 251 НК РФ доходы налогоплательщика, применяющего УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров. В данном случае налогооблагаемым доходом является вся сумма поступлений от покупателя за товары, реализованные через маркетплейс.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках посреднических договоров (агентирование, комиссия), заключенных между предпринимателем и маркетплейсами, осуществлялась продажа товаров от имени предпринимателя. Маркетплейсы перечисляли денежные средства, полученные от продажи товаров, предпринимателю, предварительно вычитая сумму вознаграждения за оказание посреднических услуг. Предприниматель, используя объект обложения "доходы", включал в налоговую базу денежные средства без учета вознаграждения, уплачиваемого маркетплейсам. Налоговый орган пришел к выводу о неверном определении налоговой базы. По мнению инспекции, поскольку при использовании объекта "доходы" не предусмотрен учет каких-либо расходов, вознаграждение посредникам необходимо включать в налоговую базу. Налогоплательщик настаивал на том, что включение в налоговую базу доходов, фактически не поступивших на счета налогоплательщика, не предусмотрено правилами применения УСН. Суд признал правомерным доначисление единого налога, подчеркнув, что в соответствии со ст. 251 НК РФ доходы налогоплательщика, применяющего УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров. В данном случае налогооблагаемым доходом является вся сумма поступлений от покупателя за товары, реализованные через маркетплейс.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН заполнить и подать декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как "упрощенцу" - налоговому агенту заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как "упрощенцу" - налоговому агенту заполнить декларацию по НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
(ред. от 30.01.2026)5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
Формы
Готовое решение: Как уплатить налог на прибыль при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)"Упрощенец" признается налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дивидендов российским и иностранным организациям, а также в иных случаях, установленных законом. В этой ситуации он должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог за налогоплательщика и сдать отчетность (п. п. 4, 5 ст. 286, п. 1 ст. 289 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)"Упрощенец" признается налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дивидендов российским и иностранным организациям, а также в иных случаях, установленных законом. В этой ситуации он должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог за налогоплательщика и сдать отчетность (п. п. 4, 5 ст. 286, п. 1 ст. 289 НК РФ).
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2026)За выполнение поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере ___________ руб. Агент применяет упрощенную систему налогообложения и освобожден от уплаты НДС по основаниям, установленным п. 1 ст. 145 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)За выполнение поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере ___________ руб. Агент применяет упрощенную систему налогообложения и освобожден от уплаты НДС по основаниям, установленным п. 1 ст. 145 НК РФ.
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)У агента при этом не возникает обязанности по уплате НДС, выделенного им в таком счете-фактуре. Данный порядок применяет и агент, применяющий УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)У агента при этом не возникает обязанности по уплате НДС, выделенного им в таком счете-фактуре. Данный порядок применяет и агент, применяющий УСН.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при УСН за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как "упрощенцу" - налоговому агенту заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как "упрощенцу" - налоговому агенту заполнить декларацию по НДС
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС российской организацией, применяющей УСН, при приобретении маркетинговых услуг у киргизской организации.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009)Вопрос: Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения "доходы минус расходы" (далее - заказчик), намеревается заключить с иностранной организацией, зарегистрированной на территории Киргизской Республики (страна - участник ЕАЭС) и не имеющей обособленных подразделений на территории РФ (далее - иностранная организация, исполнитель), договор, согласно условиям которого исполнитель оказывает услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров на территории Киргизской Республики.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009)Вопрос: Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения "доходы минус расходы" (далее - заказчик), намеревается заключить с иностранной организацией, зарегистрированной на территории Киргизской Республики (страна - участник ЕАЭС) и не имеющей обособленных подразделений на территории РФ (далее - иностранная организация, исполнитель), договор, согласно условиям которого исполнитель оказывает услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров на территории Киргизской Республики.
Ситуация: В каких случаях работодатель вправе производить удержания из заработной платы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)НДФЛ в качестве налогового агента. При этом необходимо учесть, что если налоговый агент применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), то возможно исчисление НДФЛ уполномоченной кредитной организацией на основании полученной от налогового агента информации (ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)НДФЛ в качестве налогового агента. При этом необходимо учесть, что если налоговый агент применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), то возможно исчисление НДФЛ уполномоченной кредитной организацией на основании полученной от налогового агента информации (ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
Вопрос: Об учете доходов принципала, применяющего УСН, при удержании агентом суммы агентского вознаграждения из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров на маркетплейсе.
(Письмо Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83988)Вопрос: Об учете доходов принципала, применяющего УСН, при удержании агентом суммы агентского вознаграждения из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров на маркетплейсе.
(Письмо Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83988)Вопрос: Об учете доходов принципала, применяющего УСН, при удержании агентом суммы агентского вознаграждения из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров на маркетплейсе.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Организации-агенты, применяющие УСН, могут не вести журнал учета счетов-фактур при продаже за наличный расчет авиа- и железнодорожных билетов физлицам.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации-агенты, применяющие УСН, могут не вести журнал учета счетов-фактур при продаже за наличный расчет авиа- и железнодорожных билетов физлицам.
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)Внимание! Агент, применяющий УСН, в случае выставления и (или) получения им счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах принципала, являющегося плательщиком НДС, обязан вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении такой деятельности (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Таким образом, агент, применяющий УСН, должен регистрировать счета-фактуры, выставленные покупателю при реализации объекта недвижимости, в ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а полученные от принципала счета-фактуры - в ч. 2 этого журнала (пп. "а" п. 7, пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг), в общем случае начисляйте НДС по расчетной ставке 22/122 или 10/110. Если вы налоговый агент по другим основаниям, для вас действует специальный порядок. Налог уплачивайте по завершении квартала, в котором вы его удержали.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг), в общем случае начисляйте НДС по расчетной ставке 22/122 или 10/110. Если вы налоговый агент по другим основаниям, для вас действует специальный порядок. Налог уплачивайте по завершении квартала, в котором вы его удержали.