Есхн проценты по кредитам
Подборка наиболее важных документов по запросу Есхн проценты по кредитам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик в нарушение п. 2 ст. 346.5, п. 2 ст. 251 НК РФ включил в состав расходов при исчислении ЕСХН затраты на уплату процентов по кредитам и др., произведенные за счет целевых поступлений (субсидий).
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик в нарушение п. 2 ст. 346.5, п. 2 ст. 251 НК РФ включил в состав расходов при исчислении ЕСХН затраты на уплату процентов по кредитам и др., произведенные за счет целевых поступлений (субсидий).
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик, являющийся сельскохозяйственным производителем, не перешедшим на ЕСХН, неправомерно в 2008 - 2009 годах уменьшил на проценты по кредиту, связанному с осуществлением сельскохозяйственной деятельности, налогооблагаемую прибыль по иным видам деятельности.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик, являющийся сельскохозяйственным производителем, не перешедшим на ЕСХН, неправомерно в 2008 - 2009 годах уменьшил на проценты по кредиту, связанному с осуществлением сельскохозяйственной деятельности, налогооблагаемую прибыль по иным видам деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок признания доходов в целях исчисления ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2025)в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, и другие доходы;
(Консультация эксперта, 2025)в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, и другие доходы;
Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В соответствии с п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, учитываются в составе внереализационных доходов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В соответствии с п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, учитываются в составе внереализационных доходов.
Нормативные акты
Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель является плательщиком налога на прибыль. Она привлекает валютные кредиты для финансирования как деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, так и деятельности организации в целом. По какой ставке облагается положительная курсовая разница по этим кредитам - 0% или 24%?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 42)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 42
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 42)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 42
Вопрос: Можно ли учесть в расходах при расчете ЕСХН компенсацию работнику ипотечных процентов при приобретении жилого помещения?
(Консультация эксперта, 2022)Таким образом, при расчете ЕСХН можно учесть в расходах компенсацию работнику процентов по кредитам (займам) на приобретение и (или) строительство жилых помещений при соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ, в размере, установленном п. 24.1 ч. 2 ст. 255 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2022)Таким образом, при расчете ЕСХН можно учесть в расходах компенсацию работнику процентов по кредитам (займам) на приобретение и (или) строительство жилых помещений при соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ, в размере, установленном п. 24.1 ч. 2 ст. 255 НК РФ.
Статья: Единый сельскохозяйственный налог. Арбитраж от 21.10.2013
("Малая бухгалтерия", 2013, N 7)ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ. АРБИТРАЖ ОТ 21.10.2013
("Малая бухгалтерия", 2013, N 7)ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ. АРБИТРАЖ ОТ 21.10.2013
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (сельскохозяйственного товаропроизводителя, применяющего ЕСХН) операции, связанные с получением государственной помощи на уплату части процентов по кредиту, полученному в банке на строительство животноводческого комплекса?..
(Консультация эксперта, 2008)Как отражаются в учете организации (сельскохозяйственного товаропроизводителя, применяющего ЕСХН) операции, связанные с получением государственной помощи на уплату части процентов по кредиту, полученному в банке на строительство животноводческого комплекса?
(Консультация эксперта, 2008)Как отражаются в учете организации (сельскохозяйственного товаропроизводителя, применяющего ЕСХН) операции, связанные с получением государственной помощи на уплату части процентов по кредиту, полученному в банке на строительство животноводческого комплекса?
Статья: Механизм регулирования процесса воспроизводства материально-технических ресурсов
(Костюкова Е.И.)
("Экономический анализ: теория и практика", 2008, N 18)В общем понятии инвестиционный налоговый кредит представляет собой процесс превращения не уплаченного сельскохозяйственной организацией налога в государственный кредит для нее с уплатой в конце срока установленного процента за пользование данным кредитом. Это регулирующее мероприятие предотвращает превращение сельскохозяйственной организации в должника, укрепляет ее финансовое состояние.
(Костюкова Е.И.)
("Экономический анализ: теория и практика", 2008, N 18)В общем понятии инвестиционный налоговый кредит представляет собой процесс превращения не уплаченного сельскохозяйственной организацией налога в государственный кредит для нее с уплатой в конце срока установленного процента за пользование данным кредитом. Это регулирующее мероприятие предотвращает превращение сельскохозяйственной организации в должника, укрепляет ее финансовое состояние.
Статья: Восстановление НДС, уплаченного за счет выделенных субсидий
(Яковенко П.В., Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 2)Сельхозпроизводитель (не является плательщиком ЕСХН) поинтересовался, облагаются ли НДС субсидии, полученные из бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, приобретение средств химизации, дизельного топлива, ликвидацию последствий ущерба, понесенного в связи с гибелью сельскохозяйственных культур вследствие аномальных природных условий. При этом налогоплательщик пояснил, что кредитные средства были направлены в соответствии с целями, указанными в кредитных договорах, минеральные удобрения, дизельное топливо использованы только для осуществления производства сельскохозяйственной продукции (субсидии на компенсацию части затрат по ним были получены после того, как организация сама полностью оплатила и использовала в сельхозпроизводстве приобретенные ТМЦ).
(Яковенко П.В., Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 2)Сельхозпроизводитель (не является плательщиком ЕСХН) поинтересовался, облагаются ли НДС субсидии, полученные из бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, приобретение средств химизации, дизельного топлива, ликвидацию последствий ущерба, понесенного в связи с гибелью сельскохозяйственных культур вследствие аномальных природных условий. При этом налогоплательщик пояснил, что кредитные средства были направлены в соответствии с целями, указанными в кредитных договорах, минеральные удобрения, дизельное топливо использованы только для осуществления производства сельскохозяйственной продукции (субсидии на компенсацию части затрат по ним были получены после того, как организация сама полностью оплатила и использовала в сельхозпроизводстве приобретенные ТМЦ).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 09.06.2010 N 03-03-06/1/396 <Налог на прибыль: субсидии сельскохозяйственным производителям>
(Рябинина Л.С.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 15-16)Организации, являющейся сельскохозяйственным производителем, не перешедшим на уплату ЕСХН, из бюджета были предоставлены следующие субсидии: на погашение процентов по кредитам, на возмещение расходов на приобретение элитных семян, минеральных удобрений и пестицидов. Перечисленные материалы, а также средства, полученные в виде кредита, используются исключительно для производства сельскохозяйственной продукции. Подлежат ли обложению налогом на прибыль суммы указанных субсидий и если подлежат, то по какой ставке?
(Рябинина Л.С.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 15-16)Организации, являющейся сельскохозяйственным производителем, не перешедшим на уплату ЕСХН, из бюджета были предоставлены следующие субсидии: на погашение процентов по кредитам, на возмещение расходов на приобретение элитных семян, минеральных удобрений и пестицидов. Перечисленные материалы, а также средства, полученные в виде кредита, используются исключительно для производства сельскохозяйственной продукции. Подлежат ли обложению налогом на прибыль суммы указанных субсидий и если подлежат, то по какой ставке?
Вопрос: ...Налогоплательщик, производящий сельскохозяйственную продукцию (не перешел на уплату ЕСХН), также осуществляет иные виды деятельности. Распространяются ли требования п. 9 ст. 274 НК РФ на сельхозпроизводителей, не уплачивающих ЕСХН? Правомерно ли учесть расходы по уплате процентов по кредитам, полученным на ведение сельскохозяйственной деятельности, при определении налоговой базы по налогу на прибыль от иных видов деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)Вопрос: Налогоплательщик, производящий сельскохозяйственную продукцию, не перешел на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Помимо реализации сельскохозяйственной продукции налогоплательщик также осуществляет иные виды деятельности. Распространяются ли требования п. 9 ст. 274 НК РФ о ведении раздельного учета на сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога? Может ли налогоплательщик учесть расходы по уплате процентов по полученным на ведение сельскохозяйственной деятельности кредитам при определении налоговой базы по налогу на прибыль от иных видов деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)Вопрос: Налогоплательщик, производящий сельскохозяйственную продукцию, не перешел на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Помимо реализации сельскохозяйственной продукции налогоплательщик также осуществляет иные виды деятельности. Распространяются ли требования п. 9 ст. 274 НК РФ о ведении раздельного учета на сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога? Может ли налогоплательщик учесть расходы по уплате процентов по полученным на ведение сельскохозяйственной деятельности кредитам при определении налоговой базы по налогу на прибыль от иных видов деятельности?
Вопрос: ...Организация на ЕСХН получает бюджетные ассигнования (субсидии по процентам льготного кредитования), а также кредиты банка. Относятся ли такие поступления к доходам в целях исчисления ЕСХН? И можно ли расходы, произведенные за счет этих поступлений, учесть при исчислении ЕСХН? А в результате, когда мы сведем доходную часть и расходную, можно ли их сверить с балансом или с формой N 2?
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2006, N 1)"Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2006, N 1
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2006, N 1)"Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2006, N 1
Статья: Единый сельскохозяйственный налог. Арбитраж от 29.11.2012
("Малая бухгалтерия", 2012, N 8)В ходе выездной проверки компании налоговики обнаружили, что налогоплательщик не отразил доход в виде субсидии, полученной от областного комитета по сельскому хозяйству и продовольствию на погашение процентов по кредитам, а также части затрат по орошению и приобретению средств химзащиты. Как результат обществу были доначислены сельхозналог, соответствующие пени и штрафы.
("Малая бухгалтерия", 2012, N 8)В ходе выездной проверки компании налоговики обнаружили, что налогоплательщик не отразил доход в виде субсидии, полученной от областного комитета по сельскому хозяйству и продовольствию на погашение процентов по кредитам, а также части затрат по орошению и приобретению средств химзащиты. Как результат обществу были доначислены сельхозналог, соответствующие пени и штрафы.