ЕСХН переход на уплату НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕСХН переход на уплату НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об освобождении от НДС организаций и ИП, перешедших с уплаты ЕСХН на общий режим налогообложения либо специальный режим, а затем повторно перешедших на уплату ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-07/56532)Вопрос: Будет ли утеряно право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее - право на освобождение от НДС), сельскохозяйственным товаропроизводителем, применяющим систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - ЕСХН), при переходе на иную систему налогообложения?
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-07/56532)Вопрос: Будет ли утеряно право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее - право на освобождение от НДС), сельскохозяйственным товаропроизводителем, применяющим систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - ЕСХН), при переходе на иную систему налогообложения?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация (предприниматель) переходит на ЕСХН, то она может получить освобождение от уплаты НДС либо сразу же при переходе на ЕСХН (в том же году), либо в последующие годы, но при условии, что выручка (без НДС) предыдущего года не превышает 60 млн руб.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация (предприниматель) переходит на ЕСХН, то она может получить освобождение от уплаты НДС либо сразу же при переходе на ЕСХН (в том же году), либо в последующие годы, но при условии, что выручка (без НДС) предыдущего года не превышает 60 млн руб.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Крестьянские (фермерские) хозяйства-предприниматели при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога освобождаются от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением налога, подлежащего уплате при вводе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН.
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Крестьянские (фермерские) хозяйства-предприниматели при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога освобождаются от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением налога, подлежащего уплате при вводе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН.
Вопрос: Об отказе организации, применяющей ЕСХН, от освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-07-07/99879)Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысила в совокупности 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-07-07/99879)Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысила в совокупности 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если организация (предприниматель) переходит на ЕСХН, то она может получить освобождение от уплаты НДС либо сразу же при переходе на ЕСХН (в том же году), либо в последующие годы, но при условии, что выручка (без НДС) предыдущего года не превышает 60 млн рублей.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если организация (предприниматель) переходит на ЕСХН, то она может получить освобождение от уплаты НДС либо сразу же при переходе на ЕСХН (в том же году), либо в последующие годы, но при условии, что выручка (без НДС) предыдущего года не превышает 60 млн рублей.
Вопрос: Об использовании ИП, повторно перешедшим на ЕСХН, права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-07-11/63946)На основании абзаца второго пункта 1 статьи 145 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, перешедшие с общего режима налогообложения на уплату ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что такие индивидуальные предприниматели переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-07-11/63946)На основании абзаца второго пункта 1 статьи 145 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, перешедшие с общего режима налогообложения на уплату ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что такие индивидуальные предприниматели переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Все сельскохозяйственные организации независимо от выбранного режима удерживают и уплачивают налоги на доходы физических лиц, государственные пошлины и др. Сельскохозяйственные организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать НДС в общем порядке. При этом они должны начислять НДС при реализации товаров, работ, услуг (10% - с сельскохозяйственной продукции и 20% - с остальных видов товаров, работ, услуг); исчислять суммы НДС с полученных товаров; предоставлять покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС; осуществлять зачет "входящего" НДС на основании счетов-фактур и УПД, полученных от поставщиков; вести книги продаж и покупок и т.п.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Все сельскохозяйственные организации независимо от выбранного режима удерживают и уплачивают налоги на доходы физических лиц, государственные пошлины и др. Сельскохозяйственные организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать НДС в общем порядке. При этом они должны начислять НДС при реализации товаров, работ, услуг (10% - с сельскохозяйственной продукции и 20% - с остальных видов товаров, работ, услуг); исчислять суммы НДС с полученных товаров; предоставлять покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС; осуществлять зачет "входящего" НДС на основании счетов-фактур и УПД, полученных от поставщиков; вести книги продаж и покупок и т.п.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)чтобы перейти и применять ЕСХН, нужно соблюдать установленные требования;
(КонсультантПлюс, 2026)чтобы перейти и применять ЕСХН, нужно соблюдать установленные требования;
Последние изменения: Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2026)лицо переходит на уплату ЕСХН и реализует право на освобождение от НДС в одном и том же календарном году;
(КонсультантПлюс, 2026)лицо переходит на уплату ЕСХН и реализует право на освобождение от НДС в одном и том же календарном году;
Статья: Освобождение от обложения НДС
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)В абзаце 2 также предусмотрено, что налогоплательщики получают право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что они переходят на уплату ЕСХН и реализуют данное право в одном и том же календарном году. Иначе говоря, при переходе на спецрежим в виде ЕСХН с 01.01.2023 одновременно надо подать и уведомление <4> об освобождении от обязанностей плательщика НДС, тогда с обозначенной даты не придется платить НДС. Вот этим могут воспользоваться налогоплательщики из новых регионов, перешедшие на уплату ЕСХН.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)В абзаце 2 также предусмотрено, что налогоплательщики получают право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что они переходят на уплату ЕСХН и реализуют данное право в одном и том же календарном году. Иначе говоря, при переходе на спецрежим в виде ЕСХН с 01.01.2023 одновременно надо подать и уведомление <4> об освобождении от обязанностей плательщика НДС, тогда с обозначенной даты не придется платить НДС. Вот этим могут воспользоваться налогоплательщики из новых регионов, перешедшие на уплату ЕСХН.
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2026)К тому же плательщики ЕСХН не теряют возможности работать с НДС. Они могут платить НДС как все или получить освобождение от него, в отличие от УСН, на которой освобождение от НДС при выполнении условий автоматическое (п. 1 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)К тому же плательщики ЕСХН не теряют возможности работать с НДС. Они могут платить НДС как все или получить освобождение от него, в отличие от УСН, на которой освобождение от НДС при выполнении условий автоматическое (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По новым правилам организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. Они освобождаются от его уплаты, если за прошедший год (в том числе предшествующий переходу на УСН) их доходы не превысят 60 млн руб.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По новым правилам организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. Они освобождаются от его уплаты, если за прошедший год (в том числе предшествующий переходу на УСН) их доходы не превысят 60 млн руб.