Есхн ндс 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Есхн ндс 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
Вопрос: О применении вычета по НДС организацией, уплачивающей ЕСХН и не применяющей освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8089)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 Кодекса плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8089)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 Кодекса плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное абз. вторым п. 1 ст. 145 НК РФ, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное абз. вторым п. 1 ст. 145 НК РФ, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<19> Форма уведомления приведена в Приложении 2 к Приказу Минфина России от 26.12.2018 N 286н.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<19> Форма уведомления приведена в Приложении 2 к Приказу Минфина России от 26.12.2018 N 286н.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель металлолома получает от продавца или посредника счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)", этот счет-фактура в книге покупок не регистрируется. Такой счет-фактура должен быть зарегистрирован только в книге продаж (Письмо Минфина России от 28.02.2018 N 03-07-11/12711);
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель металлолома получает от продавца или посредника счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)", этот счет-фактура в книге покупок не регистрируется. Такой счет-фактура должен быть зарегистрирован только в книге продаж (Письмо Минфина России от 28.02.2018 N 03-07-11/12711);
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)<2> Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" // СЗ РФ. 2018. N 32. Ст. 5082.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)<2> Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" // СЗ РФ. 2018. N 32. Ст. 5082.
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2025)УПД может заменить большинство документов, подтверждающих передачу ТМЦ и сдачу-приемку работ, услуг (например, ТОРГ-12, М-15, ОС-1 и др.) (Письмо УФНС России по МО от 07.03.2024 N 15-19/015870@). Однако УПД не заменит те документы, формы которых согласно требованию закона утверждают уполномоченные органы (например, транспортную накладную, которая может составляться на бумажном носителе или в форме электронного документа) (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012). Но если договором предусмотрено оформление к ним дополнительных первичных документов, вы можете оформить УПД в качестве такого дополнительного документа (Письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-15/15570@).
(КонсультантПлюс, 2025)УПД может заменить большинство документов, подтверждающих передачу ТМЦ и сдачу-приемку работ, услуг (например, ТОРГ-12, М-15, ОС-1 и др.) (Письмо УФНС России по МО от 07.03.2024 N 15-19/015870@). Однако УПД не заменит те документы, формы которых согласно требованию закона утверждают уполномоченные органы (например, транспортную накладную, которая может составляться на бумажном носителе или в форме электронного документа) (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012). Но если договором предусмотрено оформление к ним дополнительных первичных документов, вы можете оформить УПД в качестве такого дополнительного документа (Письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-15/15570@).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если продавец освобожден от уплаты НДС с применением общего порядка освобождения, то такую отметку он также проставляет в выставляемом счете-фактуре (п. 5 ст. 168 НК РФ). Продавцы, освобожденные от НДС при применении УСН или ЕСХН, счета-фактуры не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если продавец освобожден от уплаты НДС с применением общего порядка освобождения, то такую отметку он также проставляет в выставляемом счете-фактуре (п. 5 ст. 168 НК РФ). Продавцы, освобожденные от НДС при применении УСН или ЕСХН, счета-фактуры не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Вопрос: Должен ли ИП исчислять НДС при продаже нежилого помещения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют данное право в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 млн руб. за 2018 г., 90 млн руб. за 2019 г., 80 млн руб. за 2020 г., 70 млн руб. за 2021 г., 60 млн руб. за 2022 г. и последующие годы (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют данное право в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 млн руб. за 2018 г., 90 млн руб. за 2019 г., 80 млн руб. за 2020 г., 70 млн руб. за 2021 г., 60 млн руб. за 2022 г. и последующие годы (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).
Готовое решение: Как выставлять УПД в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)комиссионер (агент) приобретает товар для комитента (принципала) у продавца, который применяет освобождение от НДС либо специальный налоговый режим (кроме ЕСХН).
(КонсультантПлюс, 2025)комиссионер (агент) приобретает товар для комитента (принципала) у продавца, который применяет освобождение от НДС либо специальный налоговый режим (кроме ЕСХН).
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)возвращенный заем в расходах не отражайте, так как такого вида расходов нет в закрытом перечне в п. 2 ст. 346.5 НК РФ (Письмо Минфина России от 10.01.2018 N 03-11-06/1/149);
(КонсультантПлюс, 2025)возвращенный заем в расходах не отражайте, так как такого вида расходов нет в закрытом перечне в п. 2 ст. 346.5 НК РФ (Письмо Минфина России от 10.01.2018 N 03-11-06/1/149);
Статья: Повышение конкурентоспособности малых сельскохозяйственных предприятий посредством налогового регулирования
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Описанная ситуация приводит к увеличению закредитованности отрасли. При общей тенденции к сокращению числа сельскохозяйственных организаций и в особенности малых хозяйств, задолженность субъектов, осуществляющих деятельность в растениеводстве, животноводстве, охоте и предоставлении соответствующих услуг в этих областях, по кредитам банков и займам выросла со значения 1 420,9 млрд руб. на конец 2015 г. до значения 2 621,8 млрд руб. на конец 2022 г. И без того непростое положение малого предпринимательства в АПК усугубляет факт существенного повышения за последние годы возложенной на сельскохозяйственный бизнес налоговой нагрузки, что обусловлено введением для плательщиков ЕСХН обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (НДС), существенным поэтапным снижением порогового значения доходов для освобождения от его уплаты (со 100 до 60 млн руб.) и корректировкой положения, касающегося вопросов уплаты налога на имущество, согласно которому с 2018 г. от налогообложения освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении сельскохозяйственной деятельности. При этом уплата НДС приводит и к росту затрат на соблюдение требований налогового законодательства, в то время как одной из главных целей специальных налоговых режимов для малого бизнеса, по мнению исследователей, является как раз таки их снижение, обеспечивающее дополнительное конкурентное преимущество [6].
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Описанная ситуация приводит к увеличению закредитованности отрасли. При общей тенденции к сокращению числа сельскохозяйственных организаций и в особенности малых хозяйств, задолженность субъектов, осуществляющих деятельность в растениеводстве, животноводстве, охоте и предоставлении соответствующих услуг в этих областях, по кредитам банков и займам выросла со значения 1 420,9 млрд руб. на конец 2015 г. до значения 2 621,8 млрд руб. на конец 2022 г. И без того непростое положение малого предпринимательства в АПК усугубляет факт существенного повышения за последние годы возложенной на сельскохозяйственный бизнес налоговой нагрузки, что обусловлено введением для плательщиков ЕСХН обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (НДС), существенным поэтапным снижением порогового значения доходов для освобождения от его уплаты (со 100 до 60 млн руб.) и корректировкой положения, касающегося вопросов уплаты налога на имущество, согласно которому с 2018 г. от налогообложения освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении сельскохозяйственной деятельности. При этом уплата НДС приводит и к росту затрат на соблюдение требований налогового законодательства, в то время как одной из главных целей специальных налоговых режимов для малого бизнеса, по мнению исследователей, является как раз таки их снижение, обеспечивающее дополнительное конкурентное преимущество [6].
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.06.2024 N 03-07-07/56532 <НДС при переходе на ЕСХН: условия для освобождения>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Форма уведомления об освобождении от НДС утверждена Приказом Минфина России от 26.12.2018 N 286н.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Форма уведомления об освобождении от НДС утверждена Приказом Минфина России от 26.12.2018 N 286н.