Есхн ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Есхн ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, доля дохода, получаемого ИП от сдачи в субаренду земельных участков, превышала размер дохода от осуществления сельскохозяйственной деятельности, поэтому ИП, действительно, утратил право на уплату ЕСХН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, доля дохода, получаемого ИП от сдачи в субаренду земельных участков, превышала размер дохода от осуществления сельскохозяйственной деятельности, поэтому ИП, действительно, утратил право на уплату ЕСХН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как ИП применяют ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как ИП применяют ЕСХН
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагается продажа недвижимости у ИП на ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагается продажа недвижимости у ИП на ЕСХН
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с настоящей главой, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, предусмотренном настоящей главой.
(ред. от 28.11.2025)2. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с настоящей главой, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, предусмотренном настоящей главой.
Формы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также важные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/119809. Финансовое ведомство указало, что на основании абзаца второго пункта 5 статьи 145 НК РФ, если в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу у индивидуального предпринимателя, являющегося налогоплательщиком ЕСХН и использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 статьи 145 НК РФ, такой индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивает право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. При этом абзацем третьим пункта 5 статьи 145 Кодекса установлено, что сумма НДС за месяц, в котором имело место указанное выше превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также важные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/119809. Финансовое ведомство указало, что на основании абзаца второго пункта 5 статьи 145 НК РФ, если в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу у индивидуального предпринимателя, являющегося налогоплательщиком ЕСХН и использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 статьи 145 НК РФ, такой индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивает право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. При этом абзацем третьим пункта 5 статьи 145 Кодекса установлено, что сумма НДС за месяц, в котором имело место указанное выше превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Для применяющих общий режим налогообложения или ЕСХН организаций (ИП), которые не занимаются медицинской деятельностью, покупка и выдача работникам масок и других средств защиты - нестандартная операция. А потому могут быть разные подходы к тому, как учитывать их для целей НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Для применяющих общий режим налогообложения или ЕСХН организаций (ИП), которые не занимаются медицинской деятельностью, покупка и выдача работникам масок и других средств защиты - нестандартная операция. А потому могут быть разные подходы к тому, как учитывать их для целей НДС.
Готовое решение: Как облагаются операции по сдаче помещения в аренду у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как ИП на ЕСХН учитывает коммунальные платежи, возмещенные арендатором
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как ИП на ЕСХН учитывает коммунальные платежи, возмещенные арендатором
Вопрос: Об учете ИП, применяющим ЕСХН, сумм полученных авансов при определении размера доходов от реализации товаров (работ, услуг) в целях использования права на освобождение от НДС.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952)Вопрос: ИП, являющийся главой КФХ, является плательщиком ЕСХН. С 01.01.2022 воспользовался правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952)Вопрос: ИП, являющийся главой КФХ, является плательщиком ЕСХН. С 01.01.2022 воспользовался правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)Организации (ИП) на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Однако они могут получить освобождение от уплаты налога, если их доходы от деятельности на ЕСХН (без учета НДС) за предыдущий год не превысили 60 млн руб. (п. 1 ст. 145, п. 1 ст. 346.7 НК РФ). В эту сумму включаются полученные авансы (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации (ИП) на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Однако они могут получить освобождение от уплаты налога, если их доходы от деятельности на ЕСХН (без учета НДС) за предыдущий год не превысили 60 млн руб. (п. 1 ст. 145, п. 1 ст. 346.7 НК РФ). В эту сумму включаются полученные авансы (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952).
Статья: Изменения в уплате торгового сбора
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)- организаций и ИП - сельскохозяйственных товаропроизводителей, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог, - в отношении торговли, облагаемой сбором (п. 2 ст. 411 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)- организаций и ИП - сельскохозяйственных товаропроизводителей, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог, - в отношении торговли, облагаемой сбором (п. 2 ст. 411 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)У арендатора в зависимости от применяемого им режима налогообложения такое имущественное право, полученное безвозмездно, нужно учесть в доходах по налогу на прибыль при ОСН (по НДФЛ для ИП), по УСН или ЕСХН. Доход признавайте исходя из рыночной стоимости аренды идентичного имущества (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, ст. 211, п. п. 1, 2 ст. 248, п. 8 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)У арендатора в зависимости от применяемого им режима налогообложения такое имущественное право, полученное безвозмездно, нужно учесть в доходах по налогу на прибыль при ОСН (по НДФЛ для ИП), по УСН или ЕСХН. Доход признавайте исходя из рыночной стоимости аренды идентичного имущества (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, ст. 211, п. п. 1, 2 ст. 248, п. 8 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Вопрос: Об освобождении от НДС организаций и ИП, применяющих ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 23.04.2025 N 03-07-07/41120)Вопрос: Об освобождении от НДС организаций и ИП, применяющих ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 23.04.2025 N 03-07-07/41120)Вопрос: Об освобождении от НДС организаций и ИП, применяющих ЕСХН.