Есхн декларация ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Есхн декларация ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.11.2024 N 16АП-3642/2024 по делу N А25-2677/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Данные обстоятельства в совокупности подтверждают довод налогового органа о том, что фактически услуги не выполнялись ООО "Сервис Стафф", представленные документы составлены для создания формального документооборота с целью принятия сумм НДС к вычету, ввиду того, что с 01.01.2019 плательщики ЕСХН были признаны налогоплательщиками НДС, и у Общества возникла необходимость минимизировать исчисленный с реализации НДС по ставке 10% на сумму налоговых вычетов, в том числе по аутсорсинговым услугам по ставке 20%. Фактически услуги по договору заключенному с ООО "Сервис Стафф" не выполнялись последним, что в соответствии с пунктом 2 статьи 54.1 НК РФ свидетельствует об искажении сведений указанных в налоговых декларациях по НДС и, как следствие, лишает права заявителя на налоговые вычеты по НДС.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Данные обстоятельства в совокупности подтверждают довод налогового органа о том, что фактически услуги не выполнялись ООО "Сервис Стафф", представленные документы составлены для создания формального документооборота с целью принятия сумм НДС к вычету, ввиду того, что с 01.01.2019 плательщики ЕСХН были признаны налогоплательщиками НДС, и у Общества возникла необходимость минимизировать исчисленный с реализации НДС по ставке 10% на сумму налоговых вычетов, в том числе по аутсорсинговым услугам по ставке 20%. Фактически услуги по договору заключенному с ООО "Сервис Стафф" не выполнялись последним, что в соответствии с пунктом 2 статьи 54.1 НК РФ свидетельствует об искажении сведений указанных в налоговых декларациях по НДС и, как следствие, лишает права заявителя на налоговые вычеты по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выставлении счета-фактуры и формировании декларации по НДС сельхозтоваропроизводителем - организацией, применяющей ЕСХН и использующей право на освобождение от НДС, при реализации племенных животных.
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296)Вопрос: Организация является сельхозтоваропроизводителем - племенным репродуктором. Основной вид деятельности - выращивание и реализация племенных сельскохозяйственных животных. Организация применяет специальный налоговый режим - единый сельскохозяйственный налог. С 2009 г. на основании заявления организация освобождена от исчисления и уплаты НДС. Основным доходом является доход от реализации племенного поголовья крупного и мелкого рогатого скота, что в силу пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ не является операциями, подлежащими налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемыми от налогообложения). В связи с этим требуется ли в случае реализации племенной продукции выставлять счет-фактуру покупателю и формировать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, если операция по реализации племенных животных не подлежит налогообложению (пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ)?
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296)Вопрос: Организация является сельхозтоваропроизводителем - племенным репродуктором. Основной вид деятельности - выращивание и реализация племенных сельскохозяйственных животных. Организация применяет специальный налоговый режим - единый сельскохозяйственный налог. С 2009 г. на основании заявления организация освобождена от исчисления и уплаты НДС. Основным доходом является доход от реализации племенного поголовья крупного и мелкого рогатого скота, что в силу пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ не является операциями, подлежащими налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемыми от налогообложения). В связи с этим требуется ли в случае реализации племенной продукции выставлять счет-фактуру покупателю и формировать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, если операция по реализации племенных животных не подлежит налогообложению (пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ)?
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по месту учета уплачивают НДС, представляют декларации, представляют иные документы по НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по месту учета уплачивают НДС, представляют декларации, представляют иные документы по НДС.
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Суды пришли к выводу, что хищение денежных средств из федерального бюджета предполагалось осуществить путем создания мнимого документооборота, выразившегося в составлении фиктивных документов по приобретению и реализации товара, имитации сделок по поставкам сахарной свеклы от сельскохозяйственных товаропроизводителей, применяющих единый сельскохозяйственный налог и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, через ряд юридических лиц, включая возглавляемое заявителем, что могло послужить основанием для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость юридическим лицом (обществом). В частности, было установлено, что в январе 2014 года от имени этого общества в налоговый орган была подана налоговая декларация за IV квартал 2013 года, в которой к возмещению из федерального бюджета была заявлена сумма налога на добавленную стоимость, однако преступный умысел, направленный на хищение бюджетных средств, не был доведен до конца по не зависящим от осужденных обстоятельствам, поскольку по результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган отказал в возмещении налога на добавленную стоимость, выявив применение схемы уклонения от его уплаты (законность решения налогового органа была подтверждена арбитражными судами).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Суды пришли к выводу, что хищение денежных средств из федерального бюджета предполагалось осуществить путем создания мнимого документооборота, выразившегося в составлении фиктивных документов по приобретению и реализации товара, имитации сделок по поставкам сахарной свеклы от сельскохозяйственных товаропроизводителей, применяющих единый сельскохозяйственный налог и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, через ряд юридических лиц, включая возглавляемое заявителем, что могло послужить основанием для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость юридическим лицом (обществом). В частности, было установлено, что в январе 2014 года от имени этого общества в налоговый орган была подана налоговая декларация за IV квартал 2013 года, в которой к возмещению из федерального бюджета была заявлена сумма налога на добавленную стоимость, однако преступный умысел, направленный на хищение бюджетных средств, не был доведен до конца по не зависящим от осужденных обстоятельствам, поскольку по результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган отказал в возмещении налога на добавленную стоимость, выявив применение схемы уклонения от его уплаты (законность решения налогового органа была подтверждена арбитражными судами).
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождение действует в течение 12 месяцев подряд. В это время вы не исчисляете и не уплачиваете НДС, не сдаете декларации, не ведете книгу покупок. Но вы должны выставлять счета-фактуры без НДС, вести книгу продаж и соблюдать лимит выручки.
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождение действует в течение 12 месяцев подряд. В это время вы не исчисляете и не уплачиваете НДС, не сдаете декларации, не ведете книгу покупок. Но вы должны выставлять счета-фактуры без НДС, вести книгу продаж и соблюдать лимит выручки.
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации (расчете) в соответствующем поле укажите код вашего места нахождения (учета) в зависимости от того, по какому налогу вы отчитываетесь и куда представляете декларацию:
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации (расчете) в соответствующем поле укажите код вашего места нахождения (учета) в зависимости от того, по какому налогу вы отчитываетесь и куда представляете декларацию:
Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам7. Сведения об операциях, содержащихся в декларации по НДС (единой, УСН или в общем случае ЕСХН), не соответствуют данным отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и (или) документам, содержащим реквизиты прослеживаемости, которые представил налогоплательщик (другой налогоплательщик). Выявлены несоответствия между сведениями указанного отчета налогоплательщика и отчета, поданного другим налогоплательщиком
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что инспекция нарушила п. 1 ст. 173 НК РФ, отказавшись уменьшить исчисленную сумму НДС на соответствующие налоговые вычеты при том условии, что спор относительно права общества на применение этих вычетов и их размера отсутствовал. Сумма недоимки рассчитывалась в том числе на основании счетов-фактур, в которых были отражены суммы предъявленного продавцом товара налога. Следовательно, инспекция могла определить действительный размер налоговой обязанности. Налогоплательщик не обязан представлять декларации, чтобы инспекция приняла вычеты по НДС, доначисленному из-за переквалификации деятельности налогоплательщика с облагаемой ЕСХН на облагаемую НДС.
Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что инспекция нарушила п. 1 ст. 173 НК РФ, отказавшись уменьшить исчисленную сумму НДС на соответствующие налоговые вычеты при том условии, что спор относительно права общества на применение этих вычетов и их размера отсутствовал. Сумма недоимки рассчитывалась в том числе на основании счетов-фактур, в которых были отражены суммы предъявленного продавцом товара налога. Следовательно, инспекция могла определить действительный размер налоговой обязанности. Налогоплательщик не обязан представлять декларации, чтобы инспекция приняла вычеты по НДС, доначисленному из-за переквалификации деятельности налогоплательщика с облагаемой ЕСХН на облагаемую НДС.
Последние изменения: Декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Изменение касается проверки единой (упрощенной) декларации, деклараций по НДС, ЕСХН, УСН. Если инспекция выявит несоответствие между декларацией и отчетом об операциях с прослеживаемыми товарами, по общему правилу она может истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, которые относятся к операциям с такими товарами. Их же проверяющие могут запросить, если расхождения выявлены между отчетами об операциях разных налогоплательщиков.
(КонсультантПлюс, 2025)Изменение касается проверки единой (упрощенной) декларации, деклараций по НДС, ЕСХН, УСН. Если инспекция выявит несоответствие между декларацией и отчетом об операциях с прослеживаемыми товарами, по общему правилу она может истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, которые относятся к операциям с такими товарами. Их же проверяющие могут запросить, если расхождения выявлены между отчетами об операциях разных налогоплательщиков.
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 99.01 - К 68.90 - пени и штрафы по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 99.01 - К 68.90 - пени и штрафы по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН
Последние изменения: Камеральная налоговая проверка
(КонсультантПлюс, 2025)Изменение касается проверки единой (упрощенной) декларации, деклараций по НДС, ЕСХН, УСН. Если инспекция выявит несоответствие между декларацией и отчетом об операциях с прослеживаемыми товарами, по общему правилу она может истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, которые относятся к операциям с такими товарами. Их же проверяющие могут запросить, если расхождения выявлены между отчетами об операциях разных налогоплательщиков.
(КонсультантПлюс, 2025)Изменение касается проверки единой (упрощенной) декларации, деклараций по НДС, ЕСХН, УСН. Если инспекция выявит несоответствие между декларацией и отчетом об операциях с прослеживаемыми товарами, по общему правилу она может истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, которые относятся к операциям с такими товарами. Их же проверяющие могут запросить, если расхождения выявлены между отчетами об операциях разных налогоплательщиков.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетность ИП зависит от режима налогообложения. Например, ИП на ЕСХН должен сдавать декларацию по этому налогу и по НДС, если он не освобожден от него. А ИП на ПСН и НПД в общем случае налоговую отчетность не сдают.
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетность ИП зависит от режима налогообложения. Например, ИП на ЕСХН должен сдавать декларацию по этому налогу и по НДС, если он не освобожден от него. А ИП на ПСН и НПД в общем случае налоговую отчетность не сдают.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)ЕСХН - экономичный режим для сельхозпроизводителей. Однако у системы есть ряд минусов.
(КонсультантПлюс, 2025)ЕСХН - экономичный режим для сельхозпроизводителей. Однако у системы есть ряд минусов.