Енвд усн маркированная обувь
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд усн маркированная обувь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Совмещение УСН и ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Если вы реализуете в розницу товары, которые подпадают под ЕНВД, и товары, которые под "вмененку" не подпадают (например, маркированные товары - лекарства, обувь, одежда и изделия из натурального меха), вы можете совмещать ЕНВД и УСН. В этом случае перевести на УСН нужно розничную торговлю маркированными и прочими товарами, к которым не применяется ЕНВД (п. 4 ст. 346.12, ст. 346.27 НК РФ, Письма Минфина России от 16.03.2020 N 03-11-11/19638, от 03.12.2019 N 03-11-11/93789, от 13.11.2019 N 03-11-11/87500).
(КонсультантПлюс, 2020)Если вы реализуете в розницу товары, которые подпадают под ЕНВД, и товары, которые под "вмененку" не подпадают (например, маркированные товары - лекарства, обувь, одежда и изделия из натурального меха), вы можете совмещать ЕНВД и УСН. В этом случае перевести на УСН нужно розничную торговлю маркированными и прочими товарами, к которым не применяется ЕНВД (п. 4 ст. 346.12, ст. 346.27 НК РФ, Письма Минфина России от 16.03.2020 N 03-11-11/19638, от 03.12.2019 N 03-11-11/93789, от 13.11.2019 N 03-11-11/87500).
Статья: Новые основания для утраты права на "вмененку"
(Кожевникова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1)То есть, по мнению Минфина России, продавая вышеназванные товары, можно совмещать ЕНВД и УСН и продажа маркированных товаров в принципе не лишает права на ЕНВД. Просто эта конкретная продажа пары обуви будет облагаться в рамках другого режима.
(Кожевникова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1)То есть, по мнению Минфина России, продавая вышеназванные товары, можно совмещать ЕНВД и УСН и продажа маркированных товаров в принципе не лишает права на ЕНВД. Просто эта конкретная продажа пары обуви будет облагаться в рамках другого режима.
Нормативные акты
Заключение Комитета СФ ФС РФ по бюджету и финансовым рынкам от 31.03.2020 N 3.5-03/526
"По Федеральному закону "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (проект N 862653-7)"Закон предоставляет налогоплательщикам возможность учитывать в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), расходы на приобретение товаров (в том числе маркированных) в период применения ЕНВД и ПСН, которые не были реализованы до перехода с указанных налоговых режимов на УСН и будут реализовываться в период ее применения (статья 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации). Действие данной нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
"По Федеральному закону "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (проект N 862653-7)"Закон предоставляет налогоплательщикам возможность учитывать в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), расходы на приобретение товаров (в том числе маркированных) в период применения ЕНВД и ПСН, которые не были реализованы до перехода с указанных налоговых режимов на УСН и будут реализовываться в период ее применения (статья 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации). Действие данной нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"По проекту федерального закона N 862653-7 "О внесении изменения в статью 346.25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение)В настоящее время переходные положения статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации не предусматривают порядок учета расходов на приобретение товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые были произведены в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) и патентной системы налогообложения (далее - ПСН), но были реализованы после перехода на упрощенную систему налогообложения.
"По проекту федерального закона N 862653-7 "О внесении изменения в статью 346.25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение)В настоящее время переходные положения статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации не предусматривают порядок учета расходов на приобретение товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые были произведены в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) и патентной системы налогообложения (далее - ПСН), но были реализованы после перехода на упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: Об отмене ЕНВД и переходе на иные налоговые режимы, применении ЕНВД при розничной реализации обувных товаров, а также о ставках по налогу при УСН и учете страховых взносов в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 09.01.2020 N 03-11-11/109)Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года.
(Письмо Минфина России от 09.01.2020 N 03-11-11/109)Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года.
Вопрос: Об отмене ЕНВД и переходе на иные налоговые режимы, применении ЕНВД при реализации обувных товаров, а также о ставках по налогу при УСН и учете страховых взносов при его исчислении.
(Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1047)Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года.
(Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1047)Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года.
Вопрос: О применении в 2020 г. ЕНВД и УСН при реализации товаров, в том числе обувных.
(Письма Минфина России от 25.12.2019 N 03-11-11/101607, от 19.12.2019 N 03-11-11/99781)Одновременно обращаем внимание, что согласно пункту 6 постановления Правительства Российской Федерации от 5 июля 2019 года N 860 "Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров" на территории Российской Федерации ввод в оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке обувных товаров средствами идентификации, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускаются до 1 марта 2020 года.
(Письма Минфина России от 25.12.2019 N 03-11-11/101607, от 19.12.2019 N 03-11-11/99781)Одновременно обращаем внимание, что согласно пункту 6 постановления Правительства Российской Федерации от 5 июля 2019 года N 860 "Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров" на территории Российской Федерации ввод в оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке обувных товаров средствами идентификации, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускаются до 1 марта 2020 года.
Статья: Проблемы и перспективы реформирования вмененного налогообложения доходов в России
(Королева Л.П.)
("Финансы", 2021, N 8)При этом с 2007 г. до 2012 г. наблюдалось некоторое сокращение числа налогоплательщиков ЕНВД на фоне роста налоговой базы (на 86% с 2006 г. по 2012 г.). С 2012 г. динамика налоговой базы и исчисленного ЕНВД была условно постоянной: налоговая база - около 900 млрд руб., сумма исчисленного ЕНВД - 130 - 135 млрд, а сумма подлежащего уплате ЕНВД сокращалась с 79 млрд руб. в 2012 г. до 66 млрд руб. в 2019 г. Существенное сокращение числа налогоплательщиков ЕНВД наблюдалось с 2012 г. после того, как Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ было установлено ограничение по сроку его применения до 01.01 вначале 2014 г., а затем 2018 г. и 2021 г. Фактически уже с 2020 г. право применения режимов налогообложения вмененного дохода (ЕНВД и ПСН) было отменено Законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ при реализации лекарственных препаратов, обуви и предметов одежды, натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
(Королева Л.П.)
("Финансы", 2021, N 8)При этом с 2007 г. до 2012 г. наблюдалось некоторое сокращение числа налогоплательщиков ЕНВД на фоне роста налоговой базы (на 86% с 2006 г. по 2012 г.). С 2012 г. динамика налоговой базы и исчисленного ЕНВД была условно постоянной: налоговая база - около 900 млрд руб., сумма исчисленного ЕНВД - 130 - 135 млрд, а сумма подлежащего уплате ЕНВД сокращалась с 79 млрд руб. в 2012 г. до 66 млрд руб. в 2019 г. Существенное сокращение числа налогоплательщиков ЕНВД наблюдалось с 2012 г. после того, как Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ было установлено ограничение по сроку его применения до 01.01 вначале 2014 г., а затем 2018 г. и 2021 г. Фактически уже с 2020 г. право применения режимов налогообложения вмененного дохода (ЕНВД и ПСН) было отменено Законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ при реализации лекарственных препаратов, обуви и предметов одежды, натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Если вы реализуете товары (лекарственные препараты, обувь, одежду и др.), подлежащие обязательной маркировке, то применять ПСН в отношении этого вида деятельности вы не сможете (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.12.2020 N 03-11-11/107055). Придется выбрать иной режим: ОСН или УСН. Если вы одновременно ведете другую деятельность, для которой ПСН разрешена, вы вправе совмещать налоговые режимы (например, УСН и ПСН). При этом необходимо вести раздельный учет имущества и обязательств по видам деятельности, облагаемым по разным системам (п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
Интервью: Патент, ЕНВД и упрощенка: тонкости совмещения в 2020 году
("Главная книга", 2020, N 3)- Полагаю, что это правило здесь не действует. Ведь для целей ПСН продажа маркированных товаров уже не будет признаваться розничной торговлей. И поэтому совмещение ЕНВД или ПСН с упрощенкой в одном муниципальном образовании в такой ситуации допустимо. К примеру, в одном городском округе у предпринимателя может быть магазин с площадью торгового зала до 50 кв. м на ПСН, через который он продает товары, относящиеся к рознице, и магазин с площадью торгового зала до 50 кв. м на УСН, в котором продаются обувь и изделия из натурального меха.
("Главная книга", 2020, N 3)- Полагаю, что это правило здесь не действует. Ведь для целей ПСН продажа маркированных товаров уже не будет признаваться розничной торговлей. И поэтому совмещение ЕНВД или ПСН с упрощенкой в одном муниципальном образовании в такой ситуации допустимо. К примеру, в одном городском округе у предпринимателя может быть магазин с площадью торгового зала до 50 кв. м на ПСН, через который он продает товары, относящиеся к рознице, и магазин с площадью торгового зала до 50 кв. м на УСН, в котором продаются обувь и изделия из натурального меха.
Вопрос: О налоговых режимах, применяемых при реализации обувных товаров.
(Письмо Минфина России от 20.03.2020 N 03-11-11/21818)Пунктом 6 постановления Правительства Российской Федерации от 05.07.2019 N 860 "Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров" (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 29.02.2020 N 216) установлено, что на территории Российской Федерации ввод в оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке обувных товаров средствами идентификации, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускаются до 1 июля 2020 года.
(Письмо Минфина России от 20.03.2020 N 03-11-11/21818)Пунктом 6 постановления Правительства Российской Федерации от 05.07.2019 N 860 "Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров" (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 29.02.2020 N 216) установлено, что на территории Российской Федерации ввод в оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке обувных товаров средствами идентификации, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускаются до 1 июля 2020 года.
Статья: Изменения в НК РФ с 2020 года
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 11)Сотрудники, задействованные в деятельности, облагаемой в рамках другого режима (например, УСН или ЕНВД), при подсчете лимита численности на ПСН учитываться не будут.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 11)Сотрудники, задействованные в деятельности, облагаемой в рамках другого режима (например, УСН или ЕНВД), при подсчете лимита численности на ПСН учитываться не будут.
Вопрос: О применении в 2020 г. ЕНВД при реализации обувных товаров.
(Письмо Минфина России от 11.02.2020 N 03-11-11/8779)Согласно пункту 4 статьи 346.12 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 Кодекса на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 11.02.2020 N 03-11-11/8779)Согласно пункту 4 статьи 346.12 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 Кодекса на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.
Вопрос: О применении ЕНВД и УСН при реализации обувных товаров.
(Письмо Минфина России от 19.03.2020 N 03-11-11/21148)В свою очередь, согласно пункту 6 постановления Правительства Российской Федерации от 5 июля 2019 г. N 860 "Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров" установлено, что на территории Российской Федерации ввод в оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке обувных товаров средствами идентификации, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускаются до 1 июля 2020 года.
(Письмо Минфина России от 19.03.2020 N 03-11-11/21148)В свою очередь, согласно пункту 6 постановления Правительства Российской Федерации от 5 июля 2019 г. N 860 "Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров" установлено, что на территории Российской Федерации ввод в оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке обувных товаров средствами идентификации, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускаются до 1 июля 2020 года.