ЕНВД требования к чеку ККТ
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД требования к чеку ККТ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 2 "Сфера применения контрольно-кассовой техники" Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")Суд удовлетворил требование о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении, указав, что положения пункта 2.1 статьи 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ предусматривают, что, являясь налогоплательщиком ЕНВД, организация подлежит административной ответственности лишь в случае отказа по требованию клиента выдать чек ККТ либо документ, оформленный на бланке строгой отчетности, приравненный к кассовому чеку. Сам по себе факт невыдачи кассового чека ККТ или бланка строгой отчетности без требования покупателя (клиента) не образует события административного правонарушения по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")Суд удовлетворил требование о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении, указав, что положения пункта 2.1 статьи 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ предусматривают, что, являясь налогоплательщиком ЕНВД, организация подлежит административной ответственности лишь в случае отказа по требованию клиента выдать чек ККТ либо документ, оформленный на бланке строгой отчетности, приравненный к кассовому чеку. Сам по себе факт невыдачи кассового чека ККТ или бланка строгой отчетности без требования покупателя (клиента) не образует события административного правонарушения по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.
Постановление Верховного Суда РФ от 11.02.2016 N 301-АД15-14856 по делу N А79-3757/2015
Требование: О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку имеется нарушение требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники, так как при оказании услуг населению предприниматели обязаны выдавать клиенту кассовый чек (применяя контрольно-кассовую технику) или бланк строгой отчетности.При этом суды указали, что в действиях предпринимателя имеется нарушение требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники, поскольку при оказании услуг населению предприниматели обязаны выдавать клиенту кассовый чек (применяя контрольно-кассовую технику) или бланк строгой отчетности, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом, к которым рассматриваемый случай оказания копировальных услуг не относится. По мнению административного органа, с которым согласились суды, наличие у предпринимателя статуса плательщика единого налога на вмененный доход не является достаточным основанием для освобождения от выдачи бланка строгой отчетности, обязанность плательщика единого налога на вмененный доход выдавать бланки строгой отчетности не обусловлена требованием клиента выдать ему такой документ, поэтому в данном случае предприниматель нарушил требования законодательства, что образует объективную сторону правонарушения.
Требование: О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку имеется нарушение требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники, так как при оказании услуг населению предприниматели обязаны выдавать клиенту кассовый чек (применяя контрольно-кассовую технику) или бланк строгой отчетности.При этом суды указали, что в действиях предпринимателя имеется нарушение требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники, поскольку при оказании услуг населению предприниматели обязаны выдавать клиенту кассовый чек (применяя контрольно-кассовую технику) или бланк строгой отчетности, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом, к которым рассматриваемый случай оказания копировальных услуг не относится. По мнению административного органа, с которым согласились суды, наличие у предпринимателя статуса плательщика единого налога на вмененный доход не является достаточным основанием для освобождения от выдачи бланка строгой отчетности, обязанность плательщика единого налога на вмененный доход выдавать бланки строгой отчетности не обусловлена требованием клиента выдать ему такой документ, поэтому в данном случае предприниматель нарушил требования законодательства, что образует объективную сторону правонарушения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор изменений в кассовых чеках с 1 сентября
(Васильева О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Помимо указанных нововведений Приказ содержит уточнения по заполнению реквизитов кассовых чеков коррекции. Например, реквизит "Номер предписания налогового органа" (тег 1179) включается в состав основания для коррекции (тег 1174) только в случае, если коррекция осуществляется по предписанию налогового органа. Это требование унифицирует порядок заполнения чеков коррекции для всех версий форматов фискальных документов. Также исключены устаревшие реквизиты, такие как "ЕНВД", что отражает изменения в налоговом законодательстве. Данные корректировки направлены на приведение требований к чекам в соответствие с актуальными нормативными актами (п. 2.11 - 2.12, 2.19 Приложения к Приказу). Изменения в порядке оформления чеков коррекции, включая уточнение условий применения тега 1179, а также исключение устаревших реквизитов, демонстрируют последовательную работу ФНС России по гармонизации нормативной базы с актуальными положениями НК РФ. Подведем итог: совокупность указанных изменений свидетельствует о системном подходе регулятора к цифровизации фискального контроля, где акцент делается на детализацию данных, стандартизацию форматов и обеспечение технической совместимости документов.
(Васильева О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Помимо указанных нововведений Приказ содержит уточнения по заполнению реквизитов кассовых чеков коррекции. Например, реквизит "Номер предписания налогового органа" (тег 1179) включается в состав основания для коррекции (тег 1174) только в случае, если коррекция осуществляется по предписанию налогового органа. Это требование унифицирует порядок заполнения чеков коррекции для всех версий форматов фискальных документов. Также исключены устаревшие реквизиты, такие как "ЕНВД", что отражает изменения в налоговом законодательстве. Данные корректировки направлены на приведение требований к чекам в соответствие с актуальными нормативными актами (п. 2.11 - 2.12, 2.19 Приложения к Приказу). Изменения в порядке оформления чеков коррекции, включая уточнение условий применения тега 1179, а также исключение устаревших реквизитов, демонстрируют последовательную работу ФНС России по гармонизации нормативной базы с актуальными положениями НК РФ. Подведем итог: совокупность указанных изменений свидетельствует о системном подходе регулятора к цифровизации фискального контроля, где акцент делается на детализацию данных, стандартизацию форматов и обеспечение технической совместимости документов.
Статья: Покупка продуктов в розничном магазине: НДС, налог на прибыль
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)- наименование товаров, работ, услуг (если имеется возможность определить объем и список услуг в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС. Для ИП, применяющих льготный налоговый режим (ПСНО, УСНО, систему налогообложения в виде ЕНВД), требование указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества заработает с 01.02.2021;
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)- наименование товаров, работ, услуг (если имеется возможность определить объем и список услуг в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС. Для ИП, применяющих льготный налоговый режим (ПСНО, УСНО, систему налогообложения в виде ЕНВД), требование указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества заработает с 01.02.2021;
Нормативные акты
"Инструкция по представлению сведений субъектами обращения лекарственных средств в систему мониторинга движения лекарственных препаратов для медицинского применения (паспорта процессов). Версия 1.38.3"Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, требование об обязательном включении в состав кассового чека (БСО) реквизитов "наименование предмета расчета" (тег 1030), "количество предмета расчета" (тег 1023) и "цена за единицу предмета расчета" (тег 1079), не применяется до 1 января 2021 года.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 26.04.2011 N 17-15/041152
<О порядке выдачи товарного чека>На чеке, выданном покупателям (клиентам), могут содержаться и другие данные, предусмотренные техническими требованиями к контрольно-кассовой технике.
<О порядке выдачи товарного чека>На чеке, выданном покупателям (клиентам), могут содержаться и другие данные, предусмотренные техническими требованиями к контрольно-кассовой технике.
Статья: Применение бланков строгой отчетности автосервисами
(Антонова Е.М.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 5)Если организация или индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД, то вправе не использовать ККТ, но при этом нужно взамен кассового чека выдать по требованию покупателя документ, подтверждающий прием денег за покупку (оказание услуг), который должен содержать:
(Антонова Е.М.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 5)Если организация или индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД, то вправе не использовать ККТ, но при этом нужно взамен кассового чека выдать по требованию покупателя документ, подтверждающий прием денег за покупку (оказание услуг), который должен содержать:
Статья: Применение ККТ
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2014, N 5)Правомерны ли требования территориальных налоговых органов
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2014, N 5)Правомерны ли требования территориальных налоговых органов
Статья: ЕНВД без ККТ. Что говорит Минфин?
(Тюрина Н.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Кроме того, следует отметить, что документ, подтверждающий прием денежных средств, выданный плательщиком ЕНВД, должен соответствовать требованиям законодательства. Только в этом случае данный документ будет иметь силу кассового чека и служить подтверждением произведенных расходов. Согласно положениям Федерального закона N 162-ФЗ его обязательными реквизитами являются:
(Тюрина Н.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Кроме того, следует отметить, что документ, подтверждающий прием денежных средств, выданный плательщиком ЕНВД, должен соответствовать требованиям законодательства. Только в этом случае данный документ будет иметь силу кассового чека и служить подтверждением произведенных расходов. Согласно положениям Федерального закона N 162-ФЗ его обязательными реквизитами являются:
Вопрос: ИП, уплачивающий ЕНВД и имеющий наемных работников, оказывает услуги ксерокопирования и занимается розничной торговлей непродовольственным товаром. С какого периода ИП должен отражать в кассовых чеках детализацию товаров (номенклатуру)?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 4)В то же время ИП, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, за исключением ИП, занимающихся торговлей подакцизными товарами, могут не применять требование об указании на кассовом чеке наименования товара (работы, услуги) и их количества до 01.02.2021 на основании п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ). То же самое касается индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСНО, УСНО или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (то есть уплачивающих ЕСХН).
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 4)В то же время ИП, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, за исключением ИП, занимающихся торговлей подакцизными товарами, могут не применять требование об указании на кассовом чеке наименования товара (работы, услуги) и их количества до 01.02.2021 на основании п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ). То же самое касается индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСНО, УСНО или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (то есть уплачивающих ЕСХН).
Статья: Нужна ли ККТ "вмененщику" при розничной торговле алкоголем в городе
(Ахтанина М.Н., Краснопеева А.Н.)
("Главная книга", 2009, N 16)С другой стороны, законодатель позволил всем без исключения организациям не применять ККТ в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, при условии выдачи по требованию покупателя документа, заменяющего чек ККТ, например товарного чека, квитанции <4>.
(Ахтанина М.Н., Краснопеева А.Н.)
("Главная книга", 2009, N 16)С другой стороны, законодатель позволил всем без исключения организациям не применять ККТ в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, при условии выдачи по требованию покупателя документа, заменяющего чек ККТ, например товарного чека, квитанции <4>.
Статья: Кассовый приход-расход по новым правилам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2012, N 10)У нас розничный магазин, покупателей - 200 - 400 человек в день. Вмененка, ККТ нет, выдаем товарный чек по требованию покупателя. Мы теперь обязаны выписывать ПКО каждому покупателю?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2012, N 10)У нас розничный магазин, покупателей - 200 - 400 человек в день. Вмененка, ККТ нет, выдаем товарный чек по требованию покупателя. Мы теперь обязаны выписывать ПКО каждому покупателю?
Статья: Расчеты с подотчетными лицами: недочеты в первичных документах
(Козырева С.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)К сведению. Согласно ч. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации и ИП, уплачивающие ЕНВД, а также ИП, применяющие патентную систему налогообложения, вправе не применять ККТ при условии выдачи по требованию покупателя товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), с реквизитами, аналогичными обязательным реквизитам первичного учетного документа.
(Козырева С.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)К сведению. Согласно ч. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации и ИП, уплачивающие ЕНВД, а также ИП, применяющие патентную систему налогообложения, вправе не применять ККТ при условии выдачи по требованию покупателя товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), с реквизитами, аналогичными обязательным реквизитам первичного учетного документа.
Статья: Крымские ККТ - снова онлайн
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 8)В настоящее время подобный документ по требованию покупателя или клиента обязаны выдавать вместо кассового чека организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, при осуществлении видов деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ в прежней редакции). Однако для таких хозяйствующих субъектов в соответствии с п. 7 ст. 7 Федерального закона N 290-ФЗ данный порядок хоть и продолжает действовать, но с ограничением - теперь только до 01.07.2018. С указанной даты им придется применять ККТ на общих основаниях.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 8)В настоящее время подобный документ по требованию покупателя или клиента обязаны выдавать вместо кассового чека организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, при осуществлении видов деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ в прежней редакции). Однако для таких хозяйствующих субъектов в соответствии с п. 7 ст. 7 Федерального закона N 290-ФЗ данный порядок хоть и продолжает действовать, но с ограничением - теперь только до 01.07.2018. С указанной даты им придется применять ККТ на общих основаниях.
Статья: Кто из бизнесменов может не применять ККТ?
(Котова Ю.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 5)- предпринимателей, которые являются плательщиками ЕНВД по розничной торговле, а также коммерсантов, применяющих патентную систему налогообложения (п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). В этом случае вместо чека ККТ покупателю по его требованию в момент оплаты товара (работы, услуги) необходимо выдать документ (товарный чек, квитанцию, которые подтверждают прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).
(Котова Ю.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 5)- предпринимателей, которые являются плательщиками ЕНВД по розничной торговле, а также коммерсантов, применяющих патентную систему налогообложения (п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). В этом случае вместо чека ККТ покупателю по его требованию в момент оплаты товара (работы, услуги) необходимо выдать документ (товарный чек, квитанцию, которые подтверждают прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).