ЕНВД Татарстан
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД Татарстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 21.02.2024 N 11-КАД23-9-К6
Категория спора: 1) НДС; 2) Страховые взносы; 3) Налоги.
Требования налогового органа: О взыскании штрафа по НДС, недоимки по страховым взносам и единому налогу на вмененный доход, пеней.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на неисполнение предпринимателем обязанности по уплате налогов и страховых взносов.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение в части, поскольку судом не установлен период, с которого предприниматель фактически не осуществлял предпринимательскую деятельность, не определено, имело ли место его волеизъявление на прекращение данной деятельности, а также не установлены причины, по которым соответствующий статус не был прекращен.Решением Менделеевского районного суда Республики Татарстан от 31 октября 2022 г., оставленным без изменения апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Республики Татарстан от 3 февраля 2023 г., с Созоновой Н.Г. в пользу МИФНС России N 9 по Республике Татарстан взысканы заявленные налоговой инспекцией суммы, за исключением задолженности по единому налогу на вмененный доход.
Категория спора: 1) НДС; 2) Страховые взносы; 3) Налоги.
Требования налогового органа: О взыскании штрафа по НДС, недоимки по страховым взносам и единому налогу на вмененный доход, пеней.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на неисполнение предпринимателем обязанности по уплате налогов и страховых взносов.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение в части, поскольку судом не установлен период, с которого предприниматель фактически не осуществлял предпринимательскую деятельность, не определено, имело ли место его волеизъявление на прекращение данной деятельности, а также не установлены причины, по которым соответствующий статус не был прекращен.Решением Менделеевского районного суда Республики Татарстан от 31 октября 2022 г., оставленным без изменения апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Республики Татарстан от 3 февраля 2023 г., с Созоновой Н.Г. в пользу МИФНС России N 9 по Республике Татарстан взысканы заявленные налоговой инспекцией суммы, за исключением задолженности по единому налогу на вмененный доход.
Постановление Президиума ВАС РФ от 24.03.2009 N 15256/08 по делу N А65-30817/2007
Об отмене решения Арбитражного суда Республики Татарстан от 10.06.2008 и постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 02.09.2008 и признании соответствующим закону пункта 1 решения Совета Тукаевского муниципального района Республики Татарстан "Об установлении значения К2 - корректирующего коэффициента базовой доходности, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, на 2007 год" от 29.11.2006 N 9/1.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности введена на территории Тукаевского муниципального района Республики Татарстан решением его представительного органа от 11.11.2005 N 2/5 в соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 7 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
Об отмене решения Арбитражного суда Республики Татарстан от 10.06.2008 и постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 02.09.2008 и признании соответствующим закону пункта 1 решения Совета Тукаевского муниципального района Республики Татарстан "Об установлении значения К2 - корректирующего коэффициента базовой доходности, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, на 2007 год" от 29.11.2006 N 9/1.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности введена на территории Тукаевского муниципального района Республики Татарстан решением его представительного органа от 11.11.2005 N 2/5 в соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 7 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О доверительном управлении имуществом как способе предотвращения конфликта интересов, предусмотренном для служащих Центрального банка Российской Федерации и иных категорий граждан
(Горохова С.С.)
("Банковское право", 2023, N 3)<20> Официальный сайт Министерства труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан. URL: https://mtsz.tatarstan.ru/rus/file/pub/pub_157209_enc_22144.pdf (дата обращения: 09.02.2022).
(Горохова С.С.)
("Банковское право", 2023, N 3)<20> Официальный сайт Министерства труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан. URL: https://mtsz.tatarstan.ru/rus/file/pub/pub_157209_enc_22144.pdf (дата обращения: 09.02.2022).
"Посреднические услуги"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для справки. Такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход, с 01.01.2019 по 31.12.2028 применяется в порядке эксперимента в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для справки. Такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход, с 01.01.2019 по 31.12.2028 применяется в порядке эксперимента в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П
"По делу о проверке конституционности положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Камснаб"Решением от 15 ноября 2011 года Арбитражный суд Республики Татарстан отказал в удовлетворении заявления ООО "Торговый дом "Камснаб" о признании недействительным решения налогового органа от 16 июня 2010 года о привлечении общества к ответственности за налоговое правонарушение и о начислении ему недоимки как по единому налогу на вмененный доход, так и по налогу на добавленную стоимость. Оставляя решение арбитражного суда первой инстанции без изменения, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд исходил из положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которых, по его мнению, организация, не являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам обязана, тем не менее, уплатить этот налог в бюджет на том основании, что она сама определила соответствующую сумму налога расчетным путем, указала ее в налоговой декларации и получила от покупателей в составе цены реализации товаров (постановление от 4 апреля 2012 года). С указанными судебными актами согласился Федеральный арбитражный суд Поволжского округа (постановление от 12 июля 2012 года). Определением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 октября 2012 года в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для пересмотра в порядке надзора ООО "Торговый дом "Камснаб" также отказано.
"По делу о проверке конституционности положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Камснаб"Решением от 15 ноября 2011 года Арбитражный суд Республики Татарстан отказал в удовлетворении заявления ООО "Торговый дом "Камснаб" о признании недействительным решения налогового органа от 16 июня 2010 года о привлечении общества к ответственности за налоговое правонарушение и о начислении ему недоимки как по единому налогу на вмененный доход, так и по налогу на добавленную стоимость. Оставляя решение арбитражного суда первой инстанции без изменения, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд исходил из положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которых, по его мнению, организация, не являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам обязана, тем не менее, уплатить этот налог в бюджет на том основании, что она сама определила соответствующую сумму налога расчетным путем, указала ее в налоговой декларации и получила от покупателей в составе цены реализации товаров (постановление от 4 апреля 2012 года). С указанными судебными актами согласился Федеральный арбитражный суд Поволжского округа (постановление от 12 июля 2012 года). Определением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 октября 2012 года в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для пересмотра в порядке надзора ООО "Торговый дом "Камснаб" также отказано.
Статья: Строитель-одиночка: какой налоговый режим выбрать?
(Орлова О.Е.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)<1> Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)".
(Орлова О.Е.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)<1> Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)".
Статья: Деятельность конституционных (уставных) судов субъектов Российской Федерации в 2001 году
(Боброва В.)
("Российская юстиция", 2002, N 6)В Уставный суд Свердловской области в 2001 году поступило 36 обращений, причем 30 из них были от граждан. Уставным судом рассмотрено 5 дел с вынесением постановлений, которыми признаны не соответствующими Уставу Свердловской области некоторые положения областного Закона "О Счетной палате", постановления правительства Свердловской области от 30 декабря 1998 г. "О порядке реализации подп. 2 п. 1 ст. 9 областного Закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", Положения о городском целевом муниципальном фонде в составе бюджета муниципального образования "Город Екатеринбург", утвержденного решением Екатеринбургской городской Думы, Положения "О ликвидации металлических гаражей на территории муниципального образования "Город Екатеринбург", утвержденного постановлением главы г. Екатеринбурга, Положения о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу, утвержденного решением Ирбитской городской Думы. Уставным судом принято 7 определений об отказе в принятии к рассмотрению обращений, 3 из них - за неподведомственностью. Определением от 24 сентября 2001 г. отказано в принятии запроса гражданина С. Беляева в связи с тем, что по предмету обращения Уставным судом уже принимались решения, сохраняющие свою силу. Определениями Уставного Суда от 10 июля и 5 сентября 2001 г. прекращено производство по запросам граждан А. Соболевой и Е. Черепановой в связи с тем, что в период подготовки дела к слушанию в одном случае был изменен оспариваемый нормативный акт, в другом - выявлена неподведомственность дела Уставному суду.
(Боброва В.)
("Российская юстиция", 2002, N 6)В Уставный суд Свердловской области в 2001 году поступило 36 обращений, причем 30 из них были от граждан. Уставным судом рассмотрено 5 дел с вынесением постановлений, которыми признаны не соответствующими Уставу Свердловской области некоторые положения областного Закона "О Счетной палате", постановления правительства Свердловской области от 30 декабря 1998 г. "О порядке реализации подп. 2 п. 1 ст. 9 областного Закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", Положения о городском целевом муниципальном фонде в составе бюджета муниципального образования "Город Екатеринбург", утвержденного решением Екатеринбургской городской Думы, Положения "О ликвидации металлических гаражей на территории муниципального образования "Город Екатеринбург", утвержденного постановлением главы г. Екатеринбурга, Положения о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу, утвержденного решением Ирбитской городской Думы. Уставным судом принято 7 определений об отказе в принятии к рассмотрению обращений, 3 из них - за неподведомственностью. Определением от 24 сентября 2001 г. отказано в принятии запроса гражданина С. Беляева в связи с тем, что по предмету обращения Уставным судом уже принимались решения, сохраняющие свою силу. Определениями Уставного Суда от 10 июля и 5 сентября 2001 г. прекращено производство по запросам граждан А. Соболевой и Е. Черепановой в связи с тем, что в период подготовки дела к слушанию в одном случае был изменен оспариваемый нормативный акт, в другом - выявлена неподведомственность дела Уставному суду.
Статья: Единый налог на вмененный доход: некоторые коллизии законодательства и судебная практика
(Челышев М.Ю.)
("Адвокат", N 4, 2001)В системе отечественного законодательства о налогах и сборах можно выделить нормативные правовые акты, посвященные единому налогу на вмененный доход (в дальнейшем - единый налог). Основным среди них является Федеральный закон от 31 июля 1998 года "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" с изменениями и дополнениями <*> (далее - Федеральный закон от 31 июля 1998 года). Аналогичные акты, базирующиеся на указанном Федеральном законе, приняты и действуют в субъектах Российской Федерации (далее - РФ). Например, в Татарстане - Закон Республики Татарстан от 17 ноября 1999 года "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" <**>.
(Челышев М.Ю.)
("Адвокат", N 4, 2001)В системе отечественного законодательства о налогах и сборах можно выделить нормативные правовые акты, посвященные единому налогу на вмененный доход (в дальнейшем - единый налог). Основным среди них является Федеральный закон от 31 июля 1998 года "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" с изменениями и дополнениями <*> (далее - Федеральный закон от 31 июля 1998 года). Аналогичные акты, базирующиеся на указанном Федеральном законе, приняты и действуют в субъектах Российской Федерации (далее - РФ). Например, в Татарстане - Закон Республики Татарстан от 17 ноября 1999 года "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" <**>.
Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем и осуществляю прием платежей от населения в торговом зале площадью менее 150 кв. м по договору комиссии. Подпадает ли данная деятельность под уплату ЕНВД?
("Вмененка", 2007, N 11)Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем и осуществляю прием платежей от населения в торговом зале площадью менее 150 кв. м по договору комиссии. Подпадает ли данная деятельность под уплату ЕНВД?
("Вмененка", 2007, N 11)Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем и осуществляю прием платежей от населения в торговом зале площадью менее 150 кв. м по договору комиссии. Подпадает ли данная деятельность под уплату ЕНВД?
"Комментарий к главе 26.3 Налогового кодекса РФ "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
(постатейный)
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)Определять иные элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку, порядок и сроки уплаты налога) по системе ЕНВД законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ не вправе.
(постатейный)
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)Определять иные элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку, порядок и сроки уплаты налога) по системе ЕНВД законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ не вправе.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю перейти со специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" на другой режим налогообложения?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Если налогоплательщик НПД после утраты права не представит в течение 20 дней уведомление о переходе на ЕСХН или УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, то он будет считаться налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Если налогоплательщик НПД после утраты права не представит в течение 20 дней уведомление о переходе на ЕСХН или УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, то он будет считаться налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения.
Статья: К вопросу об отмене специального налогового режима ЕНВД: преимущества и недостатки
(Пылаева А.С., Стрельцов Р.С.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 4)У индивидуальных предпринимателей также будет возможность перейти на совершенно новый специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (далее - НПД). Пока что данный режим можно использовать в 23 регионах, например, в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан <4>.
(Пылаева А.С., Стрельцов Р.С.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 4)У индивидуальных предпринимателей также будет возможность перейти на совершенно новый специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (далее - НПД). Пока что данный режим можно использовать в 23 регионах, например, в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан <4>.
Вопрос: По какой налоговой ставке будет произведен перерасчет уплаченного налога в случае снятия физического лица (индивидуального предпринимателя) с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) по инициативе налогового органа?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)В случае если налогоплательщик уведомит в установленные законом сроки о переходе на УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в этом случае по ставкам в рамках применяемого соответствующего режима налогообложения.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)В случае если налогоплательщик уведомит в установленные законом сроки о переходе на УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в этом случае по ставкам в рамках применяемого соответствующего режима налогообложения.
Статья: Результаты работы по легализации налоговой базы
(Шевцова Т.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 22)Так, правительства Москвы, Санкт-Петербурга, Республики Татарстан, Краснодарского края и других регионов приняли постановления о работе с убыточными организациями. Во многих регионах законодательно закреплена зависимость базовой доходности от размера выплачиваемой заработной платы для налогоплательщиков, уплачивающих ЕНВД.
(Шевцова Т.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 22)Так, правительства Москвы, Санкт-Петербурга, Республики Татарстан, Краснодарского края и других регионов приняли постановления о работе с убыточными организациями. Во многих регионах законодательно закреплена зависимость базовой доходности от размера выплачиваемой заработной платы для налогоплательщиков, уплачивающих ЕНВД.
Вопрос: О неприменении налогоплательщиками при исчислении налоговой базы по ЕНВД корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при отсутствии в законе субъекта РФ (нормативном правовом акте муниципального образования) о ЕНВД каких-либо значений корректирующего коэффициента.
(Письмо ФНС РФ от 07.09.2006 N 02-7-12/166@)В этом случае налогоплательщиками при исчислении налоговой базы по единому налогу на вмененный доход такой корректирующий коэффициент базовой доходности не применяется.
(Письмо ФНС РФ от 07.09.2006 N 02-7-12/166@)В этом случае налогоплательщиками при исчислении налоговой базы по единому налогу на вмененный доход такой корректирующий коэффициент базовой доходности не применяется.