ЕНВД Татарстан
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД Татарстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 21.02.2024 N 11-КАД23-9-К6
Категория спора: 1) НДС; 2) Страховые взносы; 3) Налоги.
Требования налогового органа: О взыскании штрафа по НДС, недоимки по страховым взносам и единому налогу на вмененный доход, пеней.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на неисполнение предпринимателем обязанности по уплате налогов и страховых взносов.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение в части, поскольку судом не установлен период, с которого предприниматель фактически не осуществлял предпринимательскую деятельность, не определено, имело ли место его волеизъявление на прекращение данной деятельности, а также не установлены причины, по которым соответствующий статус не был прекращен.Решением Менделеевского районного суда Республики Татарстан от 31 октября 2022 г., оставленным без изменения апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Республики Татарстан от 3 февраля 2023 г., с Созоновой Н.Г. в пользу МИФНС России N 9 по Республике Татарстан взысканы заявленные налоговой инспекцией суммы, за исключением задолженности по единому налогу на вмененный доход.
Категория спора: 1) НДС; 2) Страховые взносы; 3) Налоги.
Требования налогового органа: О взыскании штрафа по НДС, недоимки по страховым взносам и единому налогу на вмененный доход, пеней.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на неисполнение предпринимателем обязанности по уплате налогов и страховых взносов.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение в части, поскольку судом не установлен период, с которого предприниматель фактически не осуществлял предпринимательскую деятельность, не определено, имело ли место его волеизъявление на прекращение данной деятельности, а также не установлены причины, по которым соответствующий статус не был прекращен.Решением Менделеевского районного суда Республики Татарстан от 31 октября 2022 г., оставленным без изменения апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Республики Татарстан от 3 февраля 2023 г., с Созоновой Н.Г. в пользу МИФНС России N 9 по Республике Татарстан взысканы заявленные налоговой инспекцией суммы, за исключением задолженности по единому налогу на вмененный доход.
Постановление Президиума ВАС РФ от 24.03.2009 N 15256/08 по делу N А65-30817/2007
Об отмене решения Арбитражного суда Республики Татарстан от 10.06.2008 и постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 02.09.2008 и признании соответствующим закону пункта 1 решения Совета Тукаевского муниципального района Республики Татарстан "Об установлении значения К2 - корректирующего коэффициента базовой доходности, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, на 2007 год" от 29.11.2006 N 9/1.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности введена на территории Тукаевского муниципального района Республики Татарстан решением его представительного органа от 11.11.2005 N 2/5 в соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 7 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
Об отмене решения Арбитражного суда Республики Татарстан от 10.06.2008 и постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 02.09.2008 и признании соответствующим закону пункта 1 решения Совета Тукаевского муниципального района Республики Татарстан "Об установлении значения К2 - корректирующего коэффициента базовой доходности, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, на 2007 год" от 29.11.2006 N 9/1.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности введена на территории Тукаевского муниципального района Республики Татарстан решением его представительного органа от 11.11.2005 N 2/5 в соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 7 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О доверительном управлении имуществом как способе предотвращения конфликта интересов, предусмотренном для служащих Центрального банка Российской Федерации и иных категорий граждан
(Горохова С.С.)
("Банковское право", 2023, N 3)<20> Официальный сайт Министерства труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан. URL: https://mtsz.tatarstan.ru/rus/file/pub/pub_157209_enc_22144.pdf (дата обращения: 09.02.2022).
(Горохова С.С.)
("Банковское право", 2023, N 3)<20> Официальный сайт Министерства труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан. URL: https://mtsz.tatarstan.ru/rus/file/pub/pub_157209_enc_22144.pdf (дата обращения: 09.02.2022).
"Посреднические услуги"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для справки. Такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход, с 01.01.2019 по 31.12.2028 применяется в порядке эксперимента в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для справки. Такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход, с 01.01.2019 по 31.12.2028 применяется в порядке эксперимента в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П
"По делу о проверке конституционности положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Камснаб"Решением от 15 ноября 2011 года Арбитражный суд Республики Татарстан отказал в удовлетворении заявления ООО "Торговый дом "Камснаб" о признании недействительным решения налогового органа от 16 июня 2010 года о привлечении общества к ответственности за налоговое правонарушение и о начислении ему недоимки как по единому налогу на вмененный доход, так и по налогу на добавленную стоимость. Оставляя решение арбитражного суда первой инстанции без изменения, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд исходил из положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которых, по его мнению, организация, не являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам обязана, тем не менее, уплатить этот налог в бюджет на том основании, что она сама определила соответствующую сумму налога расчетным путем, указала ее в налоговой декларации и получила от покупателей в составе цены реализации товаров (постановление от 4 апреля 2012 года). С указанными судебными актами согласился Федеральный арбитражный суд Поволжского округа (постановление от 12 июля 2012 года). Определением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 октября 2012 года в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для пересмотра в порядке надзора ООО "Торговый дом "Камснаб" также отказано.
"По делу о проверке конституционности положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Камснаб"Решением от 15 ноября 2011 года Арбитражный суд Республики Татарстан отказал в удовлетворении заявления ООО "Торговый дом "Камснаб" о признании недействительным решения налогового органа от 16 июня 2010 года о привлечении общества к ответственности за налоговое правонарушение и о начислении ему недоимки как по единому налогу на вмененный доход, так и по налогу на добавленную стоимость. Оставляя решение арбитражного суда первой инстанции без изменения, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд исходил из положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которых, по его мнению, организация, не являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам обязана, тем не менее, уплатить этот налог в бюджет на том основании, что она сама определила соответствующую сумму налога расчетным путем, указала ее в налоговой декларации и получила от покупателей в составе цены реализации товаров (постановление от 4 апреля 2012 года). С указанными судебными актами согласился Федеральный арбитражный суд Поволжского округа (постановление от 12 июля 2012 года). Определением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 октября 2012 года в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для пересмотра в порядке надзора ООО "Торговый дом "Камснаб" также отказано.
Вопрос: Первый раз заполняю декларацию по ЕНВД в отношении розничной торговли. В организации площадь торгового зала равна 18,59 кв. м. Можно ли округлить этот показатель? Какую площадь торгового зала мне брать для расчета "вмененного" налога?
("Вмененка", 2014, N 12)Вопрос: Первый раз заполняю декларацию по ЕНВД в отношении розничной торговли. В организации площадь торгового зала равна 18,59 кв. м. Можно ли округлить этот показатель? Какую площадь торгового зала мне брать для расчета "вмененного" налога?
("Вмененка", 2014, N 12)Вопрос: Первый раз заполняю декларацию по ЕНВД в отношении розничной торговли. В организации площадь торгового зала равна 18,59 кв. м. Можно ли округлить этот показатель? Какую площадь торгового зала мне брать для расчета "вмененного" налога?
Статья: Проблемы исчисления единого налога по специальным налоговым режимам и пути их решения
(Шацило Г.В.)
("Все для бухгалтера", 2007, N 12)В результате введения гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" и 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ была значительно снижена налоговая нагрузка на субъекты предпринимательства, применяющие иную систему налогообложения. Вследствие устранения недостатков ранее существовавших режимов возросло количество налогоплательщиков, избравших специальные режимы налогообложения. Появились на территории России, в том числе и в Республике Татарстан, плательщики единого сельскохозяйственного налога. Причем новые условия способствовали выведению из "тени" значительного количества налогоплательщиков. Это касается в основном индивидуальных предпринимателей, нигде ранее не зарегистрированных. Введение патентов для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения с 01.01.2006 - это первый робкий шаг к решению серьезной проблемы - неуплаты налогов.
(Шацило Г.В.)
("Все для бухгалтера", 2007, N 12)В результате введения гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" и 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ была значительно снижена налоговая нагрузка на субъекты предпринимательства, применяющие иную систему налогообложения. Вследствие устранения недостатков ранее существовавших режимов возросло количество налогоплательщиков, избравших специальные режимы налогообложения. Появились на территории России, в том числе и в Республике Татарстан, плательщики единого сельскохозяйственного налога. Причем новые условия способствовали выведению из "тени" значительного количества налогоплательщиков. Это касается в основном индивидуальных предпринимателей, нигде ранее не зарегистрированных. Введение патентов для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения с 01.01.2006 - это первый робкий шаг к решению серьезной проблемы - неуплаты налогов.
Статья: К вопросу об отмене специального налогового режима ЕНВД: преимущества и недостатки
(Пылаева А.С., Стрельцов Р.С.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 4)У индивидуальных предпринимателей также будет возможность перейти на совершенно новый специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (далее - НПД). Пока что данный режим можно использовать в 23 регионах, например, в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан <4>.
(Пылаева А.С., Стрельцов Р.С.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 4)У индивидуальных предпринимателей также будет возможность перейти на совершенно новый специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (далее - НПД). Пока что данный режим можно использовать в 23 регионах, например, в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан <4>.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2006 г. N 271-ФЗ "О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Пример: индивидуальный предприниматель В. обратилась в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании незаконным и об отмене решения ИФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан. Согласно оспариваемому решению в ходе проведения камеральной налоговой проверки был установлен факт неуплаты заявителем единого налога на вмененный доход за I квартал 2010 г. при осуществлении розничной торговли, осуществляемой в объектах стационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м, в ООО "Меценат", ул. Центральная, 82, торговое место N 507.
(постатейный)
(Батрова Т.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Пример: индивидуальный предприниматель В. обратилась в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании незаконным и об отмене решения ИФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан. Согласно оспариваемому решению в ходе проведения камеральной налоговой проверки был установлен факт неуплаты заявителем единого налога на вмененный доход за I квартал 2010 г. при осуществлении розничной торговли, осуществляемой в объектах стационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м, в ООО "Меценат", ул. Центральная, 82, торговое место N 507.
Вопрос: Об уплате НДФЛ и применении специальных налоговых режимов физлицами, в том числе ИП.
(Письмо Минфина России от 22.11.2018 N 03-11-11/84416)Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены различные режимы налогообложения, а именно общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентная система налогообложения).
(Письмо Минфина России от 22.11.2018 N 03-11-11/84416)Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены различные режимы налогообложения, а именно общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентная система налогообложения).
Статья: Строитель-одиночка: какой налоговый режим выбрать?
(Орлова О.Е.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)<1> Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)".
(Орлова О.Е.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)<1> Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)".
Вопрос: ...Коллектив предпринимателей Республики Татарстан просит дать разъяснения по поводу применения корректирующих коэффициентов при применении системы налогообложения в виде ЕНВД. Ввиду того что законом Республики установлен коэффициент К2 только на 2003 г., какие значения корректирующих коэффициентов (в том числе коэффициента К2) надо учитывать при осуществлении в 2004 г. деятельности, подлежащей обложению ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2004 N 03-05-12/56)Вопрос: Коллектив индивидуальных предпринимателей Республики Татарстан просит дать разъяснения по поводу применения корректирующих коэффициентов при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2004 N 03-05-12/56)Вопрос: Коллектив индивидуальных предпринимателей Республики Татарстан просит дать разъяснения по поводу применения корректирующих коэффициентов при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Статья: Вести из регионов от 26.11.2007
("Вмененка", 2007, N 12)"Вмененщикам" Республики Татарстан
("Вмененка", 2007, N 12)"Вмененщикам" Республики Татарстан
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 30.01.2019 N СД-4-3/1520 <Чтобы платить НПД, на него нужно перейти с другого спецрежима>
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)С 1 января 2019 года введен новый налоговый режим - "Налог на профессиональный доход". Ему посвящен Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее - Закон N 422-ФЗ). Налог на профессиональный доход (НПД) вводится на 10 лет и только в определенных субъектах РФ, а именно в Татарстане, Калужской области, Московской области, городе Москве.
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)С 1 января 2019 года введен новый налоговый режим - "Налог на профессиональный доход". Ему посвящен Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее - Закон N 422-ФЗ). Налог на профессиональный доход (НПД) вводится на 10 лет и только в определенных субъектах РФ, а именно в Татарстане, Калужской области, Московской области, городе Москве.
Вопрос: О применении ИП специальных налоговых режимов и преференциях для них.
(Письмо Минфина России от 18.01.2019 N 03-11-11/2265)В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальными предпринимателями могут применяться как общая система налогообложения, так и специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), патентная система налогообложения).
(Письмо Минфина России от 18.01.2019 N 03-11-11/2265)В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальными предпринимателями могут применяться как общая система налогообложения, так и специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), патентная система налогообложения).