Енвд табак
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд табак (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 04.06.2021 N 308-ЭС21-8115 по делу N А53-37719/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку осуществляемая предпринимателем деятельность по реализации продуктов питания не может быть отнесена к розничной торговле, фактически им осуществлялась деятельность по оптовой торговле с доставкой партий товара другим предпринимателям и юридическим лицам. Деятельность предпринимателя не соответствует целям и критериям ЕНВД.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как следует из судебных актов, в ходе выездной налоговой проверки установлено, что предприниматель в 2014 году осуществлял деятельность по оптовой торговле пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия (общая система налогообложения), и розничной торговле пищевыми продуктами, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, физический показатель - площадь торгового зала (единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку осуществляемая предпринимателем деятельность по реализации продуктов питания не может быть отнесена к розничной торговле, фактически им осуществлялась деятельность по оптовой торговле с доставкой партий товара другим предпринимателям и юридическим лицам. Деятельность предпринимателя не соответствует целям и критериям ЕНВД.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как следует из судебных актов, в ходе выездной налоговой проверки установлено, что предприниматель в 2014 году осуществлял деятельность по оптовой торговле пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия (общая система налогообложения), и розничной торговле пищевыми продуктами, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, физический показатель - площадь торгового зала (единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД).
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 346.29 "Объект налогообложения и налоговая база" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")При осуществлении предпринимателем в одном торговом месте розничной торговли продовольственными товарами, алкогольной продукцией, пивом, табачными изделиями, а также непродовольственными товарами для расчета ЕНВД применяется коэффициент К2, имеющий наибольшее значение.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")При осуществлении предпринимателем в одном торговом месте розничной торговли продовольственными товарами, алкогольной продукцией, пивом, табачными изделиями, а также непродовольственными товарами для расчета ЕНВД применяется коэффициент К2, имеющий наибольшее значение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Органами государственной статистики организации присвоены коды следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД: 52.2 (розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах), 52.63 (прочая розничная торговля вне магазинов), 63.21.24 (эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств, велосипедов и т.п.), 55.30 (деятельность ресторанов и кафе).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)Описание ситуации: ИП применяет УСН "доходы минус расходы" (оптовая торговля продуктами питания, табачными изделиями и напитками), ПСН (производство), ЕНВД (розничная торговля продуктами питания, табачными изделиями и напитками).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)Описание ситуации: ИП применяет УСН "доходы минус расходы" (оптовая торговля продуктами питания, табачными изделиями и напитками), ПСН (производство), ЕНВД (розничная торговля продуктами питания, табачными изделиями и напитками).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2016 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Административная практика
Решение ФНС России от 17.06.2013
Суть жалобы: Привлечение к налоговой ответственности по ст. ст. 119 и 122 НК РФ за несвоевременное представление налоговых деклараций по НДФЛ и неуплату (неполную уплату) сумм НДФЛ, НДС, ЕСН.
Решение: Жалоба удовлетворена частично: 1) Поскольку декларация представлена заявителем в установленные сроки, налогоплательщик необоснованно привлечен к налоговой ответственности за несвоевременное представление деклараций по НДФЛ; 2) В остальной части жалоба признана необоснованной.Как следует из материалов, представленных Управлением, Х 11.06.2002 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя Администрацией муниципального образования, прошла перерегистрацию в соответствии с законодательством Российской Федерации 11.06.2004 и поставлена на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России по области. Кроме того, Х с 01.04.2007 поставлена на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя - налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности.
Суть жалобы: Привлечение к налоговой ответственности по ст. ст. 119 и 122 НК РФ за несвоевременное представление налоговых деклараций по НДФЛ и неуплату (неполную уплату) сумм НДФЛ, НДС, ЕСН.
Решение: Жалоба удовлетворена частично: 1) Поскольку декларация представлена заявителем в установленные сроки, налогоплательщик необоснованно привлечен к налоговой ответственности за несвоевременное представление деклараций по НДФЛ; 2) В остальной части жалоба признана необоснованной.Как следует из материалов, представленных Управлением, Х 11.06.2002 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя Администрацией муниципального образования, прошла перерегистрацию в соответствии с законодательством Российской Федерации 11.06.2004 и поставлена на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России по области. Кроме того, Х с 01.04.2007 поставлена на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя - налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности.
Решение ФНС России от 22.03.2016 N СА-3-9/1218@
Суть жалобы: 1) Заявитель не согласен с привлечением к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, за неуплату ЕНВД; 2) Просит уменьшить сумму штрафа.
Решение: Жалоба удовлетворена частично, так как: 1) в спорный период предпринимательская деятельность с использованием объекта не осуществлялась, поскольку земельный участок был передан в субаренду; 2) сумма штрафа уменьшена с учетом смягчающих обстоятельств: тяжелое финансовое положение, наличие заболеваний, пенсионный возраст заявителя.
Содержит правовую позицию ФНС России.Пунктом 11.3.5 решения Городского собрания депутатов от 07.09.2005 значение корректирующего коэффициента (К2) базовой доходности розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети без реализации алкогольной продукции, пива, табачных изделий, установлено 0,7.
Суть жалобы: 1) Заявитель не согласен с привлечением к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, за неуплату ЕНВД; 2) Просит уменьшить сумму штрафа.
Решение: Жалоба удовлетворена частично, так как: 1) в спорный период предпринимательская деятельность с использованием объекта не осуществлялась, поскольку земельный участок был передан в субаренду; 2) сумма штрафа уменьшена с учетом смягчающих обстоятельств: тяжелое финансовое положение, наличие заболеваний, пенсионный возраст заявителя.
Содержит правовую позицию ФНС России.Пунктом 11.3.5 решения Городского собрания депутатов от 07.09.2005 значение корректирующего коэффициента (К2) базовой доходности розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети без реализации алкогольной продукции, пива, табачных изделий, установлено 0,7.
Статья: Разграничение функций по исполнению бюджетов между органами федерации и субъектов федерации за рубежом
(Кашкин С.Ю., Лафитский В.И., Штатина М.А.)
("Законодательство и экономика", 2006, N 6)Принцип раздельного исполнения бюджетов различных уровней еще более жестко проводит законодательство Швейцарии. Конституция предоставляет федерации право взимать незначительное число налогов и сборов. Согласно статьям 130 - 133 Конституции, в федеральном ведении остаются налог на добавленную стоимость, акцизы на табачные изделия, спиртные напитки и пиво, автомобили, нефть, природный газ и продукты их переработки, гербовые сборы с ценных бумаг, налог на вмененный доход от движимого капитала, прибыли от лотерей и от страховых услуг, а также таможенные пошлины и некоторые другие платежи и сборы.
(Кашкин С.Ю., Лафитский В.И., Штатина М.А.)
("Законодательство и экономика", 2006, N 6)Принцип раздельного исполнения бюджетов различных уровней еще более жестко проводит законодательство Швейцарии. Конституция предоставляет федерации право взимать незначительное число налогов и сборов. Согласно статьям 130 - 133 Конституции, в федеральном ведении остаются налог на добавленную стоимость, акцизы на табачные изделия, спиртные напитки и пиво, автомобили, нефть, природный газ и продукты их переработки, гербовые сборы с ценных бумаг, налог на вмененный доход от движимого капитала, прибыли от лотерей и от страховых услуг, а также таможенные пошлины и некоторые другие платежи и сборы.
Статья: Обзор новостей от 30.04.2008
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)Торговля табачными изделиями - основание для уплаты ЕНВД?
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)Торговля табачными изделиями - основание для уплаты ЕНВД?
Статья: Лента новостей от 15.09.2010
("Вмененка", 2010, N 10)В Письме от 03.08.2010 N 03-11-11/214 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Предприниматель, уплачивающий ЕНВД, продает в розницу табачные изделия через сеть табачных киосков. Помимо договоров на поставку табачных изделий, ИП заключает с контрагентами договоры на оказание услуг по продвижению определенных марок табачных изделий (обеспечивает постоянное наличие определенных марок, соблюдает согласованную выкладку ассортимента продукции, оформляет место выкладки, обеспечивает права проводить в торговых точках рекламные акции по продвижению табачных изделий, размещает рекламное оборудование и т.д.). Платежи по таким договорам поступают на расчетный счет предпринимателя поквартально. Вправе ли он учитывать доходы, полученные по договорам на оказание этих услуг, в рамках "вмененки"?
("Вмененка", 2010, N 10)В Письме от 03.08.2010 N 03-11-11/214 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Предприниматель, уплачивающий ЕНВД, продает в розницу табачные изделия через сеть табачных киосков. Помимо договоров на поставку табачных изделий, ИП заключает с контрагентами договоры на оказание услуг по продвижению определенных марок табачных изделий (обеспечивает постоянное наличие определенных марок, соблюдает согласованную выкладку ассортимента продукции, оформляет место выкладки, обеспечивает права проводить в торговых точках рекламные акции по продвижению табачных изделий, размещает рекламное оборудование и т.д.). Платежи по таким договорам поступают на расчетный счет предпринимателя поквартально. Вправе ли он учитывать доходы, полученные по договорам на оказание этих услуг, в рамках "вмененки"?
Статья: Обзор арбитражной практики
(Королев С.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)Налогоплательщик в спорном периоде осуществлял виды деятельности, подлежащие обложению налогами как по общему режиму налогообложения (оптовая торговля пивом), так и облагаемые ЕНВД (розничная торговля через объекты стационарной торговой сети пищевой продукцией, включая напитки и табачные изделия).
(Королев С.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)Налогоплательщик в спорном периоде осуществлял виды деятельности, подлежащие обложению налогами как по общему режиму налогообложения (оптовая торговля пивом), так и облагаемые ЕНВД (розничная торговля через объекты стационарной торговой сети пищевой продукцией, включая напитки и табачные изделия).
Статья: Суд решил
("Главная книга", 2016, N 22)Организации, применяющей ЕНВД и ОСН, не разрешили распределить между режимами доходы от оказания поставщику услуг по продвижению его табачной продукции (реализуемой как оптом, так и в розницу) пропорционально доле доходов по совмещаемым режимам <8>. На такие услуги был заключен отдельный договор, и он не затрагивал розничные точки продажи сигарет. А цена услуг определялась процентной долей от стоимости закупленной у поставщика продукции. Следовательно, раздельный учет был возможен и оплата за эти услуги в полном объеме должна была учитываться в "прибыльных" доходах.
("Главная книга", 2016, N 22)Организации, применяющей ЕНВД и ОСН, не разрешили распределить между режимами доходы от оказания поставщику услуг по продвижению его табачной продукции (реализуемой как оптом, так и в розницу) пропорционально доле доходов по совмещаемым режимам <8>. На такие услуги был заключен отдельный договор, и он не затрагивал розничные точки продажи сигарет. А цена услуг определялась процентной долей от стоимости закупленной у поставщика продукции. Следовательно, раздельный учет был возможен и оплата за эти услуги в полном объеме должна была учитываться в "прибыльных" доходах.
Статья: Единый налог на вмененный доход. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2009, N 3)В связи с этим доходы от предпринимательской деятельности по оказанию услуг по рекламе торговой марки табачных изделий в объектах общественного питания обложению ЕНВД не подлежат.
("Малая бухгалтерия", 2009, N 3)В связи с этим доходы от предпринимательской деятельности по оказанию услуг по рекламе торговой марки табачных изделий в объектах общественного питания обложению ЕНВД не подлежат.
Статья: Правовые итоги - 2020
(Алебастрова И., Рассказова Н., Савельев А., Цыганков Д., Остапец И., Пашин С., Тай Ю., Рыбалов А., Брызгалин А.)
("Закон", 2021, N 1)С осени был повышен НДПИ для некоторых видов полезных ископаемых (введение рентного коэффициента в размере 3,5 <19>), на 20% выросли акцизы на табачную продукцию, началась отмена налоговых льгот для нефтяной отрасли и пересмотр соглашений об избежании двойного налогообложения с Кипром, Люксембургом, Мальтой, Голландией и Гонконгом.
(Алебастрова И., Рассказова Н., Савельев А., Цыганков Д., Остапец И., Пашин С., Тай Ю., Рыбалов А., Брызгалин А.)
("Закон", 2021, N 1)С осени был повышен НДПИ для некоторых видов полезных ископаемых (введение рентного коэффициента в размере 3,5 <19>), на 20% выросли акцизы на табачную продукцию, началась отмена налоговых льгот для нефтяной отрасли и пересмотр соглашений об избежании двойного налогообложения с Кипром, Люксембургом, Мальтой, Голландией и Гонконгом.
Вопрос: О применении ЕНВД или ПСН при розничной торговле табачной продукцией и табаком (табачными изделиями), предназначенным для потребления путем нагревания.
(Письмо Минфина России от 17.01.2020 N 03-11-11/2220)Вопрос: О применении ЕНВД или ПСН при розничной торговле табачной продукцией и табаком (табачными изделиями), предназначенным для потребления путем нагревания.
(Письмо Минфина России от 17.01.2020 N 03-11-11/2220)Вопрос: О применении ЕНВД или ПСН при розничной торговле табачной продукцией и табаком (табачными изделиями), предназначенным для потребления путем нагревания.
Статья: Единый налог на вмененный доход. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2008, N 4)Должна ли организация, применяющая УСН, применять ЕНВД в отношении розничной торговли при реализации табачных изделий в ресторане и кафе площадью более 150 кв. м?
("Малая бухгалтерия", 2008, N 4)Должна ли организация, применяющая УСН, применять ЕНВД в отношении розничной торговли при реализации табачных изделий в ресторане и кафе площадью более 150 кв. м?