Енвд продажа сигарет
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд продажа сигарет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)При этом покупные товары могут быть непродовольственными. В частности, реализация через объекты общепита покупных сигарет и зажигалок относится к услугам общественного питания и может переводиться на ЕНВД. Это разъяснил Минфин России в Письме от 24.03.2008 N 03-11-04/3/148. Также в нем упоминаются "другие сопутствующие товары".
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что налогоплательщикам, торгующим в розницу обувью, подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации, запрещается применять ЕНВД.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что налогоплательщикам, торгующим в розницу обувью, подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации, запрещается применять ЕНВД.
Вопрос-Ответ. <Об отдельных вопросах в сфере налогообложения>Вопрос: Я работаю в ООО, налогообложение ЕНВД (общепит + розн. торговля, в т.ч. алкоголь и сигареты). Имеем ли мы право торговать без использования кассового аппарата? Недавно приходили из ИФНС, сделали контрольную закупку, бармен не выдала чек на пиво. Что нам за это может грозить? И в каком документе регламентированы правила работы с кассовым аппаратом?
Административная практика
Решение Удмуртского УФАС России от 17.06.2010 по делу N СЮ04-03/2010-90Р
Нарушение: ч. 3 ст. 22, п. 4) ч. 2 ст. 23 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.На рассмотрении дела N СЮ04-03/2010-90Р 10.06.2010 г. ИП <...> представила копию свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, копию налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и пояснила, что деятельность в торговом павильоне, установленном на остановке городского автотранспорта "ул. Бабушкина", не ведет с ноября 2009 года.
Нарушение: ч. 3 ст. 22, п. 4) ч. 2 ст. 23 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.На рассмотрении дела N СЮ04-03/2010-90Р 10.06.2010 г. ИП <...> представила копию свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, копию налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и пояснила, что деятельность в торговом павильоне, установленном на остановке городского автотранспорта "ул. Бабушкина", не ведет с ноября 2009 года.
Решение Удмуртского УФАС России от 17.06.2010 по делу N СЮ04-03/2010-90Р
Нарушение: ч. 3 ст. 22, п. 4) ч. 2 ст. 23 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.На рассмотрении дела N СЮ04-03/2010-90Р 10.06.2010 г. ИП <...> представила копию свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, копию налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и пояснила, что деятельность в торговом павильоне, установленном на остановке городского автотранспорта "ул. Бабушкина", не ведет с ноября 2009 года.
Нарушение: ч. 3 ст. 22, п. 4) ч. 2 ст. 23 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.На рассмотрении дела N СЮ04-03/2010-90Р 10.06.2010 г. ИП <...> представила копию свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, копию налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и пояснила, что деятельность в торговом павильоне, установленном на остановке городского автотранспорта "ул. Бабушкина", не ведет с ноября 2009 года.
Статья: Обзор новостей от 06.07.2007
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 7)Зачастую среди ассортимента, предлагаемого организациями общепита посетителям, есть покупные товары (сигареты, шоколад, напитки, зажигалки, жвачка). Как следует из Письма Минфина России от 22.05.2007 N 03-11-04/3/170, их реализация через объекты общепита в целях уплаты ЕНВД относится к предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания. Это означает, что облагать такую реализацию налогами отдельно не требуется.
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 7)Зачастую среди ассортимента, предлагаемого организациями общепита посетителям, есть покупные товары (сигареты, шоколад, напитки, зажигалки, жвачка). Как следует из Письма Минфина России от 22.05.2007 N 03-11-04/3/170, их реализация через объекты общепита в целях уплаты ЕНВД относится к предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания. Это означает, что облагать такую реализацию налогами отдельно не требуется.
Статья: Общепит: налогообложение буфетов и не только
(Полагаев А.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)Правомерно ли мнение Минфина России, изложенное в данном Письме? Определение розничной торговли, установленное ст. 346.27 НК РФ для целей применения режима в виде ЕНВД, четко оговаривает, что к розничной торговле не относится продажа продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания. Поэтому утверждение Минфина России можно признать правомерным только в части продажи в объектах общепита покупных товаров, не являющихся продуктами питания или напитками, например, сигареты. Продажа в точках общепита сигарет - розничная торговля. В случае выявления данных продаж требование по уплате ЕНВД для сферы розничной торговли, с точки зрения налогового законодательства, а именно гл. 26.3 НК РФ, правомерно. Если речь идет об объектах, где нет зала обслуживания посетителей и, следовательно, торговых залов, то ЕНВД нужно уплачивать за торговое место. Единственное, что может свидетельствовать о неоднозначности данного вопроса, это указание покупных товаров в Перечне требований к оформлению меню и прейскурантов, ассортименту кулинарной продукции для предприятий различных типов и классов, установленном ГОСТ Р 50762-95 (п. 3.7 табл. 3). В соответствии с данным Перечнем покупные товары в обязательном порядке должны быть в наличии в столовых и закусочных (с учетом специфики обслуживаемого контингента и используемого рациона питания). Кроме того, есть упоминание о покупных товарах и в определении буфета (Приложение А к ГОСТ Р 50647-94). Следовательно, продажа таких покупных товаров, как сигареты, к деятельности таких предприятий общественного питания, как ресторан, бар, кафе, напрямую не относится и может быть отнесена к розничной торговле. При этом если для данной торговли не выделено обособленного помещения, то ЕНВД следует рассчитывать за торговое место.
(Полагаев А.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)Правомерно ли мнение Минфина России, изложенное в данном Письме? Определение розничной торговли, установленное ст. 346.27 НК РФ для целей применения режима в виде ЕНВД, четко оговаривает, что к розничной торговле не относится продажа продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания. Поэтому утверждение Минфина России можно признать правомерным только в части продажи в объектах общепита покупных товаров, не являющихся продуктами питания или напитками, например, сигареты. Продажа в точках общепита сигарет - розничная торговля. В случае выявления данных продаж требование по уплате ЕНВД для сферы розничной торговли, с точки зрения налогового законодательства, а именно гл. 26.3 НК РФ, правомерно. Если речь идет об объектах, где нет зала обслуживания посетителей и, следовательно, торговых залов, то ЕНВД нужно уплачивать за торговое место. Единственное, что может свидетельствовать о неоднозначности данного вопроса, это указание покупных товаров в Перечне требований к оформлению меню и прейскурантов, ассортименту кулинарной продукции для предприятий различных типов и классов, установленном ГОСТ Р 50762-95 (п. 3.7 табл. 3). В соответствии с данным Перечнем покупные товары в обязательном порядке должны быть в наличии в столовых и закусочных (с учетом специфики обслуживаемого контингента и используемого рациона питания). Кроме того, есть упоминание о покупных товарах и в определении буфета (Приложение А к ГОСТ Р 50647-94). Следовательно, продажа таких покупных товаров, как сигареты, к деятельности таких предприятий общественного питания, как ресторан, бар, кафе, напрямую не относится и может быть отнесена к розничной торговле. При этом если для данной торговли не выделено обособленного помещения, то ЕНВД следует рассчитывать за торговое место.
Статья: Общепит: "вмененка" на закуску
(Постнова В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 43)Нормами Налогового кодекса закреплено, что под услугами общественного питания понимается изготовление кулинарной продукции и кондитерских изделий и их реализация. Сюда же относятся реализация покупных товаров и услуги по проведению досуга (абз. 19 ст. 346.27 НК). Причем покупные товары могут быть как продовольственные, так и непродовольственные. К примеру, Минфин России в Письме от 24 марта 2008 г. N 03-11-04/3/148 относит реализацию сигарет и зажигалок к услугам общественного питания. Однако следует отдавать себе отчет, что данный вывод правомерен лишь в отношении реализации подобных товаров в объекте организации общепита (кафе, ресторане и т.д.).
(Постнова В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 43)Нормами Налогового кодекса закреплено, что под услугами общественного питания понимается изготовление кулинарной продукции и кондитерских изделий и их реализация. Сюда же относятся реализация покупных товаров и услуги по проведению досуга (абз. 19 ст. 346.27 НК). Причем покупные товары могут быть как продовольственные, так и непродовольственные. К примеру, Минфин России в Письме от 24 марта 2008 г. N 03-11-04/3/148 относит реализацию сигарет и зажигалок к услугам общественного питания. Однако следует отдавать себе отчет, что данный вывод правомерен лишь в отношении реализации подобных товаров в объекте организации общепита (кафе, ресторане и т.д.).
Статья: Организация розничной продажи товаров через торговые автоматы при ЕНВД
(Маслов Б.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2007, N 6)Применять специальный режим налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход могут владельцы торговых автоматов по продаже игрушек, жевательной резинки, конфет, сигарет и т.д. Даже если автомат стоит на арендованной площади в магазине, его деятельность относится к розничной торговле, осуществляемой через "иные объекты нестационарной торговой сети", а физическим показателем базовой доходности является торговое место. Автоматы по продаже кофе относятся к деятельности по оказанию услуг через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей. Физическим показателем для исчисления вмененного дохода является количество работников (таблица 1).
(Маслов Б.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2007, N 6)Применять специальный режим налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход могут владельцы торговых автоматов по продаже игрушек, жевательной резинки, конфет, сигарет и т.д. Даже если автомат стоит на арендованной площади в магазине, его деятельность относится к розничной торговле, осуществляемой через "иные объекты нестационарной торговой сети", а физическим показателем базовой доходности является торговое место. Автоматы по продаже кофе относятся к деятельности по оказанию услуг через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей. Физическим показателем для исчисления вмененного дохода является количество работников (таблица 1).
Статья: Декларируем "вмененку" за первый квартал
(Михайлов И.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Дело в том, что автоматы, приготавливающие кулинарные блюда и напитки, не относятся к торговым автоматам, а значит, к сфере торговли. К торговым автоматам относятся механизмы, осуществляющие продажу товаров, то есть уже готовой к использованию продукции (сигареты, жевательная резинка, бахилы, газеты и т.п.). Автоматы по приготовлению горячих напитков в этом смысле не являются торговыми, так как они не просто торгуют, а в первую очередь приготавливают напиток. Такие объекты полностью соответствуют понятию объекта общественного питания, а так как зала они не имеют, то данные автоматы по-прежнему относятся к объектам общественного питания, не имеющим зала обслуживания посетителей.
(Михайлов И.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Дело в том, что автоматы, приготавливающие кулинарные блюда и напитки, не относятся к торговым автоматам, а значит, к сфере торговли. К торговым автоматам относятся механизмы, осуществляющие продажу товаров, то есть уже готовой к использованию продукции (сигареты, жевательная резинка, бахилы, газеты и т.п.). Автоматы по приготовлению горячих напитков в этом смысле не являются торговыми, так как они не просто торгуют, а в первую очередь приготавливают напиток. Такие объекты полностью соответствуют понятию объекта общественного питания, а так как зала они не имеют, то данные автоматы по-прежнему относятся к объектам общественного питания, не имеющим зала обслуживания посетителей.
Вопрос: ...Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю. Розничная торговля подакцизными товарами (алкоголем, сигаретами) переведена на уплату ЕНВД. Имеем ли мы право на освобождение от НДС в соответствии со ст.145 НК РФ в части оптовой торговли неподакцизными товарами, если за три календарных месяца сумма выручки от этой деятельности не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2003)Вопрос: Организация осуществляет два вида деятельности: оптовую и розничную торговлю. При этом розничная торговля подакцизными товарами (алкоголем, сигаретами) переведена на уплату ЕНВД. В связи с этим организация не является плательщиком НДС в части розничных продаж.
(Консультация эксперта, 2003)Вопрос: Организация осуществляет два вида деятельности: оптовую и розничную торговлю. При этом розничная торговля подакцизными товарами (алкоголем, сигаретами) переведена на уплату ЕНВД. В связи с этим организация не является плательщиком НДС в части розничных продаж.
Интервью: Узнайте, что вам вменили
("Московский бухгалтер", 2005, N 6)- Наша организация занимается оптовой продажей сигарет, торгуем по безналу и за наличный расчет. Мы арендуем помещение площадью 202 кв. м. Торговля осуществляется с одного склада (и опт, и "наличка"). Разделить нет возможности. Подскажите, могу ли я не применять ЕНВД, торгуя за наличный расчет.
("Московский бухгалтер", 2005, N 6)- Наша организация занимается оптовой продажей сигарет, торгуем по безналу и за наличный расчет. Мы арендуем помещение площадью 202 кв. м. Торговля осуществляется с одного склада (и опт, и "наличка"). Разделить нет возможности. Подскажите, могу ли я не применять ЕНВД, торгуя за наличный расчет.
Статья: Как правила торговли в жизни приживались
(Кудряшов С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 20)В Письме Минфина России от 03.08.2010 N 03-11-11/214 налогоплательщик обратился к контролерам с вопросом, можно ли отнести доходы от оказания услуг по продвижению марок табачных изделий к доходам, связанным с розничной торговлей, в отношении которой применяется "вмененка".
(Кудряшов С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 20)В Письме Минфина России от 03.08.2010 N 03-11-11/214 налогоплательщик обратился к контролерам с вопросом, можно ли отнести доходы от оказания услуг по продвижению марок табачных изделий к доходам, связанным с розничной торговлей, в отношении которой применяется "вмененка".
Вопрос: Слышали, что с 01.07.2019 в чеках ККТ должны отражаться дополнительные реквизиты: номер ГТД и код ТН ВЭД, так ли это? Наша организация применяет УСН + ЕНВД, и счета-фактуры от поставщика мы не получаем. Нужно ли нам где-то узнавать этот номер ГТД?
("Главная книга", 2019, N 16)Ответ: Печатать в кассовом чеке код товарной позиции согласно ТН ВЭД ЕАЭС не нужно. Реквизит "код товара" (тег 1162) должен быть в чеке только при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, например сигарет.
("Главная книга", 2019, N 16)Ответ: Печатать в кассовом чеке код товарной позиции согласно ТН ВЭД ЕАЭС не нужно. Реквизит "код товара" (тег 1162) должен быть в чеке только при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, например сигарет.
Статья: Деятельность кафе и ресторанов в деталях
(Савина Е.В.)
("Вмененка", 2011, N 2)В кафе и ресторанах, помимо продукции собственного производства, очень часто продаются покупные товары. К какому "вмененному" виду деятельности отнести такую продажу - к розничной торговле или услугам общественного питания? Президиум ВАС РФ в Постановлении от 23.06.2009 N 17123/08 указал, что продажа приобретенных продовольственных товаров в розницу через объект организации общественного питания является деятельностью по оказанию услуг общественного питания. А контролирующие органы к услугам общественного питания отнесли реализацию не только продовольственных, но и непродовольственных товаров. Так, например, в Письмах от 24.03.2008 N 03-11-04/3/148 и от 22.05.2007 N 03-11-04/3/170 Минфин России указал, что реализация через объекты общепита покупных сигарет и зажигалок относится к услугам общественного питания и может переводиться на уплату ЕНВД.
(Савина Е.В.)
("Вмененка", 2011, N 2)В кафе и ресторанах, помимо продукции собственного производства, очень часто продаются покупные товары. К какому "вмененному" виду деятельности отнести такую продажу - к розничной торговле или услугам общественного питания? Президиум ВАС РФ в Постановлении от 23.06.2009 N 17123/08 указал, что продажа приобретенных продовольственных товаров в розницу через объект организации общественного питания является деятельностью по оказанию услуг общественного питания. А контролирующие органы к услугам общественного питания отнесли реализацию не только продовольственных, но и непродовольственных товаров. Так, например, в Письмах от 24.03.2008 N 03-11-04/3/148 и от 22.05.2007 N 03-11-04/3/170 Минфин России указал, что реализация через объекты общепита покупных сигарет и зажигалок относится к услугам общественного питания и может переводиться на уплату ЕНВД.