ЕНВД общепит коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД общепит коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У ИП 3 объекта общепита: 2 кафе быстрого питания и столовая. Столовая в апреле не работает. Кафе продолжают работать, но только на выдачу. Правильно ли, что столовую можно снять с "вмененного" учета, подав заявление с признаком причины снятия - "Иное"? А по кафе за II квартал мы должны заплатить ЕНВД как обычно?
("Главная книга", 2020, N 10)Что касается изменения формата работы кафе, то надо учитывать: продажа блюд навынос, по мнению Минфина, в принципе может для целей ЕНВД рассматриваться как общепит без зала обслуживания посетителей. Но только если при этом созданы условия для потребления кулинарной продукции на месте <5>. Возможно, в "коронавирусных" условиях ведомство изменит свою позицию (хотя бы в виде исключения на период вынужденной смены формата обслуживания), однако пока официальных разъяснений по данному вопросу нет.
("Главная книга", 2020, N 10)Что касается изменения формата работы кафе, то надо учитывать: продажа блюд навынос, по мнению Минфина, в принципе может для целей ЕНВД рассматриваться как общепит без зала обслуживания посетителей. Но только если при этом созданы условия для потребления кулинарной продукции на месте <5>. Возможно, в "коронавирусных" условиях ведомство изменит свою позицию (хотя бы в виде исключения на период вынужденной смены формата обслуживания), однако пока официальных разъяснений по данному вопросу нет.
Вопрос: Могут ли возникнуть риски по налогу на прибыль с субсидии, полученной субъектом МСП на компенсацию затрат, связанных с проведением мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, и учтенной в рамках применения ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация - субъект МСП оказывает услуги общественного питания, иной деятельности не ведет. В III квартале 2020 г. получена субсидия по Постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 N 976 - на компенсацию затрат, связанных с проведением мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции. Могут ли возникнуть риски по налогу на прибыль с данной субсидии, полученной и учтенной в рамках применения ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация - субъект МСП оказывает услуги общественного питания, иной деятельности не ведет. В III квартале 2020 г. получена субсидия по Постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 N 976 - на компенсацию затрат, связанных с проведением мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции. Могут ли возникнуть риски по налогу на прибыль с данной субсидии, полученной и учтенной в рамках применения ЕНВД?
Нормативные акты
Проект Федерального закона N 1003319-7
"О внесении изменения в статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 07.08.2020)По мнению экспертов отмена возможности применения ЕНВД для малого предпринимательства в нынешних экономических условиях повлечет за собой не только увеличение затрат бизнеса на ведение бухгалтерского и налогового учета, к значительному снижению рентабельности, к сокращению персонала, но и к банкротству большого числа предприятий тех сфер деятельности, которые особенно пострадали из-за пандемии коронавируса и карантинных мер: общественное питание, индустрия красоты, бытовые услуги, мелко-розничная торговля, а также пассажирские и грузовые перевозки автомобильным автотранспортом. Как следствие, может образоваться большая социальная группа пострадавших граждан, у которых в той или иной степени снизятся доходы: предпринимателей, работников и членов их семей, - численностью не менее 16 млн. человек (для расчета принимается, что на одного работодателя в среднем приходится 3 работника, плюс у каждого один совершеннолетний член семьи). Это в свою очередь может привести к росту социальной напряженности.
"О внесении изменения в статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 07.08.2020)По мнению экспертов отмена возможности применения ЕНВД для малого предпринимательства в нынешних экономических условиях повлечет за собой не только увеличение затрат бизнеса на ведение бухгалтерского и налогового учета, к значительному снижению рентабельности, к сокращению персонала, но и к банкротству большого числа предприятий тех сфер деятельности, которые особенно пострадали из-за пандемии коронавируса и карантинных мер: общественное питание, индустрия красоты, бытовые услуги, мелко-розничная торговля, а также пассажирские и грузовые перевозки автомобильным автотранспортом. Как следствие, может образоваться большая социальная группа пострадавших граждан, у которых в той или иной степени снизятся доходы: предпринимателей, работников и членов их семей, - численностью не менее 16 млн. человек (для расчета принимается, что на одного работодателя в среднем приходится 3 работника, плюс у каждого один совершеннолетний член семьи). Это в свою очередь может привести к росту социальной напряженности.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)ЕНВД был введен не во всех регионах России: так, в Москве этот налоговый режим никогда не применялся. В некоторых регионах, если бизнес соответствовал критериям применения ЕНВД, например для предприятий розничной торговли или общественного питания по площади помещения, переход на уплату ЕНВД был обязательным. Это говорит о том, что таким образом власти устанавливали фиксированные платежи в тех сферах, где преобладал трудно контролируемый оборот наличных денег.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)ЕНВД был введен не во всех регионах России: так, в Москве этот налоговый режим никогда не применялся. В некоторых регионах, если бизнес соответствовал критериям применения ЕНВД, например для предприятий розничной торговли или общественного питания по площади помещения, переход на уплату ЕНВД был обязательным. Это говорит о том, что таким образом власти устанавливали фиксированные платежи в тех сферах, где преобладал трудно контролируемый оборот наличных денег.
Интервью: "Можно" и "нельзя" для самозанятых
("Главная книга", 2019, N 14)Например, ИП оказывает услуги клининга на УСН - это его бизнес. Он сдает свою временно свободную квартиру в аренду - это его личный, не связанный с предпринимательской деятельностью доход, поэтому он хочет платить с него НПД. Или у ИП общепит на ЕНВД, есть работники. А в свободное от бизнеса время он репетитор по английскому, по этим доходам он хочет перейти на НПД. В части предпринимательской деятельности совмещения НПД с другим налоговым режимом здесь нет.
("Главная книга", 2019, N 14)Например, ИП оказывает услуги клининга на УСН - это его бизнес. Он сдает свою временно свободную квартиру в аренду - это его личный, не связанный с предпринимательской деятельностью доход, поэтому он хочет платить с него НПД. Или у ИП общепит на ЕНВД, есть работники. А в свободное от бизнеса время он репетитор по английскому, по этим доходам он хочет перейти на НПД. В части предпринимательской деятельности совмещения НПД с другим налоговым режимом здесь нет.
Тематический выпуск: Учет в общественном питании. Часть II
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 2)Как было отмечено, до 01.07.2019 индивидуальные предприниматели без работников могут не применять ККТ на ПСН или ЕНВД в общественном питании и рознице. В общественном питании надо выдавать покупателям БСО, а в рознице - документ об оплате.
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 2)Как было отмечено, до 01.07.2019 индивидуальные предприниматели без работников могут не применять ККТ на ПСН или ЕНВД в общественном питании и рознице. В общественном питании надо выдавать покупателям БСО, а в рознице - документ об оплате.
Статья: Онлайн-ККТ: по "способностям" и потребностям
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 6)Выбор кассы для розничной торговли и общепита
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 6)Выбор кассы для розничной торговли и общепита
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)1.2. На основании Постановления Правительства РФ от 2 июля 2020 г. N 976 <15> субъектам МСП пострадавших отраслей в 2020 г. предоставлялась субсидия из федерального бюджета на дезинфекцию в расчете 6 500 руб. x на количество работников + 15 000 руб. Максимальная сумма субсидии: 6 500 руб. x 250 чел. + 15 000 руб. = 1 640 000 руб. На безвозмездную финансовую помощь для проведения мероприятий по профилактике коронавируса могли рассчитывать, например, предприятия общепита, гостиницы, санатории, фитнес-центры. Субсидия предоставлялась на основании заявления, которое необходимо было подать в период с 15 июля 2020 г. до 17 августа 2020 г.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)1.2. На основании Постановления Правительства РФ от 2 июля 2020 г. N 976 <15> субъектам МСП пострадавших отраслей в 2020 г. предоставлялась субсидия из федерального бюджета на дезинфекцию в расчете 6 500 руб. x на количество работников + 15 000 руб. Максимальная сумма субсидии: 6 500 руб. x 250 чел. + 15 000 руб. = 1 640 000 руб. На безвозмездную финансовую помощь для проведения мероприятий по профилактике коронавируса могли рассчитывать, например, предприятия общепита, гостиницы, санатории, фитнес-центры. Субсидия предоставлялась на основании заявления, которое необходимо было подать в период с 15 июля 2020 г. до 17 августа 2020 г.
Статья: О налоговой политике на 2021 год и период 2022 и 2023 годов
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)ЕНВД вводился в условиях отсутствия контроля за реальными доходами налогоплательщиков по отдельным видам деятельности и, как следствие, отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налоговой базы. С совершенствованием налогового администрирования, а также за счет введения обязанности применения контрольно-кассовой техники проблема получения информации о реальных доходах налогоплательщиков фактически решена. На весомость вышеизложенных обстоятельств не повлияло даже драматическое ухудшение макроэкономической ситуации на фоне распространения COVID-19. Как результат, с ЕНВД придется расстаться навсегда.
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)ЕНВД вводился в условиях отсутствия контроля за реальными доходами налогоплательщиков по отдельным видам деятельности и, как следствие, отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налоговой базы. С совершенствованием налогового администрирования, а также за счет введения обязанности применения контрольно-кассовой техники проблема получения информации о реальных доходах налогоплательщиков фактически решена. На весомость вышеизложенных обстоятельств не повлияло даже драматическое ухудшение макроэкономической ситуации на фоне распространения COVID-19. Как результат, с ЕНВД придется расстаться навсегда.
"Налоговая выгода при дроблении бизнеса: позиция налоговых органов и судебных инстанций"
(выпуск 3)
(Шишкин Р.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Для целей применения ЕНВД оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого ЕНВД не применяется;
(выпуск 3)
(Шишкин Р.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Для целей применения ЕНВД оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого ЕНВД не применяется;
Статья: Общепит: применение льготы по НДС или отказ от нее?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 1)С 01.01.2022 кафе, рестораны и прочие организации общественного питания, применяющие общий режим налогообложения, вправе (при соблюдении установленных условий) применить льготу по НДС. Такая мера поддержки введена в связи со снижением доходов от услуг общепита из-за пандемии коронавируса и ограничений на посещение предприятий отдельными гражданами. Однако прежде чем освободить себя от НДС, нужно взвесить все за и против: выгодно ли такое освобождение?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 1)С 01.01.2022 кафе, рестораны и прочие организации общественного питания, применяющие общий режим налогообложения, вправе (при соблюдении установленных условий) применить льготу по НДС. Такая мера поддержки введена в связи со снижением доходов от услуг общепита из-за пандемии коронавируса и ограничений на посещение предприятий отдельными гражданами. Однако прежде чем освободить себя от НДС, нужно взвесить все за и против: выгодно ли такое освобождение?
Интервью: ПСН-2021: перезагрузка
("Главная книга", 2021, N 2)- Для ИП, плативших ЕНВД по рознице, общепиту, услугам автостоянок или автосервисов, установлен на I квартал 2021 г. особый режим расчета стоимости патента, действующий до вступления в силу регионального закона с размерами ПВД по этим видам деятельности. Что, если субъект РФ внес изменения в закон о ПСН до 30.11.2020 и установил новые размеры ПВД на 2021 г., но по этим четырем видам деятельности там ПВД не установлен? Будет ли "переходный" патент действовать в таком регионе?
("Главная книга", 2021, N 2)- Для ИП, плативших ЕНВД по рознице, общепиту, услугам автостоянок или автосервисов, установлен на I квартал 2021 г. особый режим расчета стоимости патента, действующий до вступления в силу регионального закона с размерами ПВД по этим видам деятельности. Что, если субъект РФ внес изменения в закон о ПСН до 30.11.2020 и установил новые размеры ПВД на 2021 г., но по этим четырем видам деятельности там ПВД не установлен? Будет ли "переходный" патент действовать в таком регионе?