Енвд Мордовия
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд Мордовия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 21.10.2019 N 301-ЭС19-18524 по делу N А39-5715/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возложении на налоговый орган обязанности вернуть излишне уплаченный ЕНВД.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщик обратился в суд с заявлением о возврате излишне уплаченного налога за пределами трехлетнего срока, исчисляемого с того дня, когда он должен был узнать о нарушении своего права на своевременный зачет или возврат указанной суммы.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями статей 21, 32, 52, 78, 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации, решением Краснослободского районного Совета депутатов Республики Мордовия от 28.10.2005 N 32 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Краснослободского района", учитывая разъяснения, изложенные в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", правовую позицию, выраженную в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 21.06.2001 N 173-О, суды пришли к выводу о пропуске предпринимателем трехлетнего срока для обращения с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возложении на налоговый орган обязанности вернуть излишне уплаченный ЕНВД.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщик обратился в суд с заявлением о возврате излишне уплаченного налога за пределами трехлетнего срока, исчисляемого с того дня, когда он должен был узнать о нарушении своего права на своевременный зачет или возврат указанной суммы.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями статей 21, 32, 52, 78, 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации, решением Краснослободского районного Совета депутатов Республики Мордовия от 28.10.2005 N 32 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Краснослободского района", учитывая разъяснения, изложенные в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", правовую позицию, выраженную в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 21.06.2001 N 173-О, суды пришли к выводу о пропуске предпринимателем трехлетнего срока для обращения с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы и перспективы реформирования вмененного налогообложения доходов в России
(Королева Л.П.)
("Финансы", 2021, N 8)Показатели удельного налогооблагаемого дохода по ЕНВД и ПСН
(Королева Л.П.)
("Финансы", 2021, N 8)Показатели удельного налогооблагаемого дохода по ЕНВД и ПСН
Статья: Актуальные новости
("Налоги" (газета), 2009, N 16)В приоритете у налоговиков Москвы, Чеченской Республики, Ленинградской и Кировской областей будут зарплатные налоги. Увеличить их сбор собираются с помощью комиссий. В Тверской области и Ставропольском крае налоговики собираются сосредоточиться на борьбе с однодневками и фиктивной миграцией компаний. Московское УФНС также планирует проверить мигрирующих налогоплательщиков с большим оборотом денег на счетах. Кроме этого, налоговики этих трех регионов грозят тщательнее проверять "маршруты движения денежных потоков". Ростовские и ивановские инспекторы планируют "системно" бороться с недисциплинированностью кредитных организаций и "зависанием" налоговых платежей в банках. В УФНС по Оренбургской области налоговики собираются тщательно проверить налогоплательщиков на ЕНВД. А в Мордовии и Ленинградской области налоговые управления объявили, что будут еще активнее работать с убыточными компаниями и выявлять "завышения размера убытка".
("Налоги" (газета), 2009, N 16)В приоритете у налоговиков Москвы, Чеченской Республики, Ленинградской и Кировской областей будут зарплатные налоги. Увеличить их сбор собираются с помощью комиссий. В Тверской области и Ставропольском крае налоговики собираются сосредоточиться на борьбе с однодневками и фиктивной миграцией компаний. Московское УФНС также планирует проверить мигрирующих налогоплательщиков с большим оборотом денег на счетах. Кроме этого, налоговики этих трех регионов грозят тщательнее проверять "маршруты движения денежных потоков". Ростовские и ивановские инспекторы планируют "системно" бороться с недисциплинированностью кредитных организаций и "зависанием" налоговых платежей в банках. В УФНС по Оренбургской области налоговики собираются тщательно проверить налогоплательщиков на ЕНВД. А в Мордовии и Ленинградской области налоговые управления объявили, что будут еще активнее работать с убыточными компаниями и выявлять "завышения размера убытка".
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 15.07.2010 N 1066-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Научно-производственный центр "Комэлектротех" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, в ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что в период с 1 января 2004 года по 31 декабря 2006 года ООО "Научно-производственный центр "Комэлектротех" неправомерно применяло общий режим налогообложения вместо системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, осуществляемых обществом как организацией, имеющей на праве собственности не более 20 транспортных средств. В связи с указанным обстоятельством решением налогового органа заявителю был доначислен единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Научно-производственный центр "Комэлектротех" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, в ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что в период с 1 января 2004 года по 31 декабря 2006 года ООО "Научно-производственный центр "Комэлектротех" неправомерно применяло общий режим налогообложения вместо системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, осуществляемых обществом как организацией, имеющей на праве собственности не более 20 транспортных средств. В связи с указанным обстоятельством решением налогового органа заявителю был доначислен единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Административная практика
Предписание Тамбовского УФАС России от 21.04.2009 по делу N 7/02
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>1. Мордовскому районному Совету народных депутатов Тамбовской области в срок до 7 мая 2009 года прекратить нарушение части 1 статьи 15 Закона о защите конкуренции, выразившееся в принятии решения Мордовского районного Совета народных депутатов Тамбовской области от 20.11.2008 N 101 "О внесении изменений в решение Мордовского районного Совета народных депутатов от 30.09.2005 N 207 "О введении в действие на территории Мордовского района системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности", а именно:
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>1. Мордовскому районному Совету народных депутатов Тамбовской области в срок до 7 мая 2009 года прекратить нарушение части 1 статьи 15 Закона о защите конкуренции, выразившееся в принятии решения Мордовского районного Совета народных депутатов Тамбовской области от 20.11.2008 N 101 "О внесении изменений в решение Мордовского районного Совета народных депутатов от 30.09.2005 N 207 "О введении в действие на территории Мордовского района системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности", а именно:
"Комментарий к главе 26.3 Налогового кодекса РФ "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
(постатейный)
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)Определять иные элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку, порядок и сроки уплаты налога) по системе ЕНВД законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ не вправе.
(постатейный)
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)Определять иные элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку, порядок и сроки уплаты налога) по системе ЕНВД законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ не вправе.
Статья: Разграничение полномочий в сфере налогового регулирования: экономико-правовой анализ
(Гордеева О.В.)
("Налоги" (журнал), 2008, N 1)Варьируется и перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Наибольшее количество изъятий из перечня НК наблюдается в Республике Мордовия и Башкортостане.
(Гордеева О.В.)
("Налоги" (журнал), 2008, N 1)Варьируется и перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Наибольшее количество изъятий из перечня НК наблюдается в Республике Мордовия и Башкортостане.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель в течение года перешел с ПСН на ЕНВД. В какой срок он должен уплатить страховые взносы в фиксированном размере? Как для целей уплаты страховых взносов определить, превысила ли величина его дохода 300 000 руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты физическим лицам, в мае перешел с ПСН на ЕНВД (в связи с истечением срока патента). Должен ли налогоплательщик уплатить страховые взносы при прекращении деятельности на ПСН, или он вправе их уплатить по общему сроку не позднее 31 декабря (то есть уже при применении ЕНВД)? В связи со сменой системы налогообложения как налогоплательщику для целей уплаты страховых взносов определить, превысила ли величина его дохода 300 000 руб. за расчетный период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты физическим лицам, в мае перешел с ПСН на ЕНВД (в связи с истечением срока патента). Должен ли налогоплательщик уплатить страховые взносы при прекращении деятельности на ПСН, или он вправе их уплатить по общему сроку не позднее 31 декабря (то есть уже при применении ЕНВД)? В связи со сменой системы налогообложения как налогоплательщику для целей уплаты страховых взносов определить, превысила ли величина его дохода 300 000 руб. за расчетный период?
Вопрос: ...ИП применяет ОСН (производство сельхозпродукции) и уплачивает ЕНВД (автоуслуги), ведет раздельный учет. Он имеет в собственности основное средство (комбайн), используемое только в деятельности по ОСН. Вправе ли ИП принимать к вычету всю сумму НДС при приобретении ГСМ для комбайна?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет общий режим налогообложения (производство сельскохозяйственной продукции) и систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД (автоуслуги) и ведет раздельный учет. Он имеет в собственности основное средство (комбайн), которое использует только в деятельности, подлежащей общему налогообложению (НДС).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет общий режим налогообложения (производство сельскохозяйственной продукции) и систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД (автоуслуги) и ведет раздельный учет. Он имеет в собственности основное средство (комбайн), которое использует только в деятельности, подлежащей общему налогообложению (НДС).
Статья: Эстафета "вмененных" перемен (Начало)
("Вмененка", 2008, N 1) В Республике Мордовия Совет депутатов городского округа
("Вмененка", 2008, N 1) В Республике Мордовия Совет депутатов городского округа
Вопрос: ...ИП открыл в городе не по месту жительства торговую точку и встал на учет как налогоплательщик ЕНВД. Куда уплачивать НДФЛ по работнику, занятому в деятельности на УСН, если она будет осуществляться там же?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель открыл в городе не по месту жительства торговую точку и встал на учет как плательщик ЕНВД. Там же будет осуществляться деятельность, в отношении которой применяется УСН. Куда уплачивать НДФЛ по работнику, занятому в деятельности на УСН: по месту жительства индивидуального предпринимателя или по месту его постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель открыл в городе не по месту жительства торговую точку и встал на учет как плательщик ЕНВД. Там же будет осуществляться деятельность, в отношении которой применяется УСН. Куда уплачивать НДФЛ по работнику, занятому в деятельности на УСН: по месту жительства индивидуального предпринимателя или по месту его постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД?
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая ЕНВД и ОСН, списать кредиторскую и дебиторскую задолженности с истекшим сроком исковой давности в целях исчисления налога на прибыль, если они образовались в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)Вопрос: Организация осуществляет два вида деятельности: розничную торговлю (по данному виду деятельности применяется ЕНВД) и оказывает услуги своему поставщику по фигурной выкладке товара (применяется ОСН). По состоянию на 2016 г. имеются кредиторская и дебиторская задолженности с истекшим сроком исковой давности. Данные задолженности образовались в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД. Вправе ли организация списать кредиторскую задолженность во внереализационные доходы, а дебиторскую - во внереализационные расходы в целях исчисления налога на прибыль? Может ли организация не учитывать доходы от списания кредиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)Вопрос: Организация осуществляет два вида деятельности: розничную торговлю (по данному виду деятельности применяется ЕНВД) и оказывает услуги своему поставщику по фигурной выкладке товара (применяется ОСН). По состоянию на 2016 г. имеются кредиторская и дебиторская задолженности с истекшим сроком исковой давности. Данные задолженности образовались в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД. Вправе ли организация списать кредиторскую задолженность во внереализационные доходы, а дебиторскую - во внереализационные расходы в целях исчисления налога на прибыль? Может ли организация не учитывать доходы от списания кредиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль?
Статья: Из зала арбитражного суда от 14.03.2008
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 7)На территории Республики Мордовия Законом от 28.11.2002 N 53-3 с 1 января 2003 г. была введена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В ст. 2 указанного Закона перечислены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД,
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 7)На территории Республики Мордовия Законом от 28.11.2002 N 53-3 с 1 января 2003 г. была введена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В ст. 2 указанного Закона перечислены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД,
Статья: Об обложении единым налогом на вмененный доход
(Подпорин Ю.В.)
("Налоговый вестник", 2000, N 11)Так, например, по Республикам Алтай, Коми, Бурятия, Мордовия, Ставропольскому краю, Псковской и Ярославской областям и ряду других регионов налоговые поступления от данной категории налогоплательщиков увеличились более чем в 2 раза.
(Подпорин Ю.В.)
("Налоговый вестник", 2000, N 11)Так, например, по Республикам Алтай, Коми, Бурятия, Мордовия, Ставропольскому краю, Псковской и Ярославской областям и ряду других регионов налоговые поступления от данной категории налогоплательщиков увеличились более чем в 2 раза.
Статья: Что говорят налоговики о применении "вмененки"
("Вмененка", 2010, N 12)Можно ли индивидуальному предпринимателю, применяющему "вмененку", воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? УФНС России по Республике Мордовия в Информационном сообщении от 01.11.2010 разъяснило, что в соответствии с п. 24 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход, не облагаются НДФЛ. Поэтому к доходам коммерсанта, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, по которым он уплачивает ЕНВД, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются. Вместе с этим при получении предпринимателем других доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные в ст. 220 НК РФ. Аналогичный вывод содержится в Информационном сообщении УФНС России по Республике Хакасия от 06.10.2010 (см. также Письмо Минфина России от 01.10.2010 N 03-04-05/3-582).
("Вмененка", 2010, N 12)Можно ли индивидуальному предпринимателю, применяющему "вмененку", воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? УФНС России по Республике Мордовия в Информационном сообщении от 01.11.2010 разъяснило, что в соответствии с п. 24 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход, не облагаются НДФЛ. Поэтому к доходам коммерсанта, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, по которым он уплачивает ЕНВД, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются. Вместе с этим при получении предпринимателем других доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные в ст. 220 НК РФ. Аналогичный вывод содержится в Информационном сообщении УФНС России по Республике Хакасия от 06.10.2010 (см. также Письмо Минфина России от 01.10.2010 N 03-04-05/3-582).