Енвд Красноярск
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд Красноярск (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 26.08.2024 по делу N А33-10823/2022
Требование: О взыскании задолженности, неустойки по договору аренды части нежилого помещения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.Ссылки ответчика на то, что на основании уведомления ФНС N 26 по Красноярскому краю предприниматель Ширяева О.Г. снята с учета в налоговом органе с 01.04.2020 и поставлена на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности с 28.08.2020; согласно отчетам по продажам ИП Ширяевой О.Г. за период с 28.03.2020 по 27.08.2020 (значение "итого" - 0), в иные периоды товарооборот значительно уменьшился в связи с наличием ограничительных мер, рассмотрены судом апелляционной инстанции и отклонены как необоснованные.
Требование: О взыскании задолженности, неустойки по договору аренды части нежилого помещения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.Ссылки ответчика на то, что на основании уведомления ФНС N 26 по Красноярскому краю предприниматель Ширяева О.Г. снята с учета в налоговом органе с 01.04.2020 и поставлена на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности с 28.08.2020; согласно отчетам по продажам ИП Ширяевой О.Г. за период с 28.03.2020 по 27.08.2020 (значение "итого" - 0), в иные периоды товарооборот значительно уменьшился в связи с наличием ограничительных мер, рассмотрены судом апелляционной инстанции и отклонены как необоснованные.
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Услуги по транспортировке тел, доставке гроба, доставке похоронной бригады не являются деятельностью по перевозке грузов и пассажиров, а подпадают под определение услуг по погребению в соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона "О погребении и похоронном деле". Следовательно, организация, оказывающая такие услуги, не может перейти на уплату единого налога на вмененный доход в Красноярском крае, поскольку в перечень услуг, по которым допускается уплата ЕНВД в соответствии с Законом Красноярского края от 29.06.1999 N 7-412 "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", входят услуги по перевозке, но не входят услуги по погребению.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Услуги по транспортировке тел, доставке гроба, доставке похоронной бригады не являются деятельностью по перевозке грузов и пассажиров, а подпадают под определение услуг по погребению в соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона "О погребении и похоронном деле". Следовательно, организация, оказывающая такие услуги, не может перейти на уплату единого налога на вмененный доход в Красноярском крае, поскольку в перечень услуг, по которым допускается уплата ЕНВД в соответствии с Законом Красноярского края от 29.06.1999 N 7-412 "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", входят услуги по перевозке, но не входят услуги по погребению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
Статья: НДС и 325-ФЗ
(Солдатова Е.)
("Расчет", 2019, N 12)На практике же налоговые органы не раз пытались принудить новые организации - правопреемники, получающие имущество и имущественные права в результате реорганизации, восстанавливать НДС, в случае если правопреемник стал работать на специальном режиме налогообложения (УСН, ЕНВД) (Решение АС Красноярского края от 15 октября 2015 г. по делу N А33-9832/2015, Постановление АС Уральского округа от 8 августа 2019 г. по делу N А34-8641/2018).
(Солдатова Е.)
("Расчет", 2019, N 12)На практике же налоговые органы не раз пытались принудить новые организации - правопреемники, получающие имущество и имущественные права в результате реорганизации, восстанавливать НДС, в случае если правопреемник стал работать на специальном режиме налогообложения (УСН, ЕНВД) (Решение АС Красноярского края от 15 октября 2015 г. по делу N А33-9832/2015, Постановление АС Уральского округа от 8 августа 2019 г. по делу N А34-8641/2018).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2005 N 289-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению запросов Законодательного собрания Красноярского края и Совета администрации Красноярского края о проверке конституционности пункта 5 статьи 1 и подпункта 3 пункта 3 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации"Из представленных материалов следует, что Законом Красноярского края от 20 декабря 2002 года "О наделении представительных органов местного самоуправления полномочиями по установлению коэффициента К2 для расчета единого налога на вмененный доход" на территории Красноярского края органам местного самоуправления краевых городов и районов края предоставлены полномочия по установлению коэффициента К2 в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации и Законом Красноярского края от 20 ноября 2002 года "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Красноярском крае" (статья 1).
"Об отказе в принятии к рассмотрению запросов Законодательного собрания Красноярского края и Совета администрации Красноярского края о проверке конституционности пункта 5 статьи 1 и подпункта 3 пункта 3 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации"Из представленных материалов следует, что Законом Красноярского края от 20 декабря 2002 года "О наделении представительных органов местного самоуправления полномочиями по установлению коэффициента К2 для расчета единого налога на вмененный доход" на территории Красноярского края органам местного самоуправления краевых городов и районов края предоставлены полномочия по установлению коэффициента К2 в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации и Законом Красноярского края от 20 ноября 2002 года "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Красноярском крае" (статья 1).
Административная практика
Решение Красноярского УФАС России от 24.05.2010 N 329-14-09
О прекращении производства по делу.По мнению заявителя, собственники самовольных рекламных конструкций незаконно используют городскую собственность для получения дохода, как от передачи их в аренду, так и от услуг наружной рекламы. При этом собственники самовольных рекламных конструкций не несут ни организационных расходов по приобретению прав на установку и эксплуатацию рекламной конструкции, ни бремени налоговых платежей, в частности - единого налога на вмененный доход и платы за землю, либо совокупности налогов установленных общей системой налогообложения. Это создает конкурентные преимущества, что является недобросовестной конкуренцией.
О прекращении производства по делу.По мнению заявителя, собственники самовольных рекламных конструкций незаконно используют городскую собственность для получения дохода, как от передачи их в аренду, так и от услуг наружной рекламы. При этом собственники самовольных рекламных конструкций не несут ни организационных расходов по приобретению прав на установку и эксплуатацию рекламной конструкции, ни бремени налоговых платежей, в частности - единого налога на вмененный доход и платы за землю, либо совокупности налогов установленных общей системой налогообложения. Это создает конкурентные преимущества, что является недобросовестной конкуренцией.
Решение Красноярского УФАС России от 24.05.2010 N 312-14-09
О прекращении производства по делу.По мнению заявителя, собственники самовольных рекламных конструкций незаконно используют городскую собственность для получения дохода, как от передачи их в аренду, так и от услуг наружной рекламы. При этом собственники самовольных рекламных конструкций не несут ни организационных расходов по приобретению прав на установку и эксплуатацию рекламной конструкции, ни бремени налоговых платежей, в частности - единого налога на вмененный доход и платы за землю, либо совокупности налогов установленных общей системой налогообложения. Это создает конкурентные преимущества, что является недобросовестной конкуренцией.
О прекращении производства по делу.По мнению заявителя, собственники самовольных рекламных конструкций незаконно используют городскую собственность для получения дохода, как от передачи их в аренду, так и от услуг наружной рекламы. При этом собственники самовольных рекламных конструкций не несут ни организационных расходов по приобретению прав на установку и эксплуатацию рекламной конструкции, ни бремени налоговых платежей, в частности - единого налога на вмененный доход и платы за землю, либо совокупности налогов установленных общей системой налогообложения. Это создает конкурентные преимущества, что является недобросовестной конкуренцией.
"150 споров, выигранных у налоговой"
(Зрелов А.П., Краснов М.В.)
("Статус-Кво 97", 2004)При расчете подлежащей уплате суммы единого налога ООО "Стройинвест" применило установленные Законом Красноярского края "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" от 29 июня 1999 г. N 7-142 поправочные коэффициенты.
(Зрелов А.П., Краснов М.В.)
("Статус-Кво 97", 2004)При расчете подлежащей уплате суммы единого налога ООО "Стройинвест" применило установленные Законом Красноярского края "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" от 29 июня 1999 г. N 7-142 поправочные коэффициенты.
Статья: Декларируем "вмененку"
(Полагаев А.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)В Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД добавлены сноски, поясняющие соответствие кодов для вновь образовавшихся в результате укрупнения субъектов РФ ранее использовавшимся кодам. Данные оговорки касаются образованных в новом составе Красноярского края и Иркутской области, а также вновь образованного Камчатского края.
(Полагаев А.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)В Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД добавлены сноски, поясняющие соответствие кодов для вновь образовавшихся в результате укрупнения субъектов РФ ранее использовавшимся кодам. Данные оговорки касаются образованных в новом составе Красноярского края и Иркутской области, а также вновь образованного Камчатского края.
Статья: Правовые итоги - 2019
(Крашенинников П., Головко Л., Бевзенко Р., Есаков Г., Степанов Д., Старилов Ю., Гальперин М., Асосков А., Новоселова Л., Калятин В., Нестеренко А., Цыганков Д., Брызгалин А., Рассказова Н., Малешин Д., Церковников М., Наумов В.)
("Закон", 2020, N 1)В частности, не была даже начата реформа по неналоговым платежам, хотя соответствующий законопроект <39> был обнародован для общественного обсуждения еще 1 апреля. Также не решился вопрос о сохранении для малого бизнеса налога на вмененный доход, который является оптимальным способом налогообложения для этого очень сложного и крайне уязвимого сектора нашей экономики.
(Крашенинников П., Головко Л., Бевзенко Р., Есаков Г., Степанов Д., Старилов Ю., Гальперин М., Асосков А., Новоселова Л., Калятин В., Нестеренко А., Цыганков Д., Брызгалин А., Рассказова Н., Малешин Д., Церковников М., Наумов В.)
("Закон", 2020, N 1)В частности, не была даже начата реформа по неналоговым платежам, хотя соответствующий законопроект <39> был обнародован для общественного обсуждения еще 1 апреля. Также не решился вопрос о сохранении для малого бизнеса налога на вмененный доход, который является оптимальным способом налогообложения для этого очень сложного и крайне уязвимого сектора нашей экономики.
"Как выиграть налоговый спор. 80 арбитражных решений в пользу налогоплательщиков"
(Кривова И.С., Малумов А.Ю.)
("Главбух", 2005)В соответствии со ст. 3 Закона Красноярского края "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" кооператив является плательщиком ЕНВД.
(Кривова И.С., Малумов А.Ю.)
("Главбух", 2005)В соответствии со ст. 3 Закона Красноярского края "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" кооператив является плательщиком ЕНВД.
"Денежные расчеты"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Согласно статье 18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) ЕНВД - это один из шести специальных налоговых режимов, предусмотренных сегодня российским налоговым законодательством.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Согласно статье 18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) ЕНВД - это один из шести специальных налоговых режимов, предусмотренных сегодня российским налоговым законодательством.
Статья: Вести из регионов от 16.11.2010
("Вмененка", 2010, N 12)В связи с отменой Решения Козульского районного Совета депутатов от 13.02.2009 N 40-324Р "вмененщикам" с 1 октября 2010 г. при уплате ЕНВД на территории Козульского района Красноярской области следует руководствоваться Решением от 30.07.2010 N 5-30Р.
("Вмененка", 2010, N 12)В связи с отменой Решения Козульского районного Совета депутатов от 13.02.2009 N 40-324Р "вмененщикам" с 1 октября 2010 г. при уплате ЕНВД на территории Козульского района Красноярской области следует руководствоваться Решением от 30.07.2010 N 5-30Р.
Статья: На ваши вопросы отвечают чиновники
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 9)Порядок расчета облагаемой стоимости основных средств, которые фирмы используют как на "вмененке", так и в деятельности по общей системе налогообложения, в Налоговом кодексе не установлен. Поэтому не исключено, что налоговому инспектору применяемый фирмой алгоритм расчета остаточной стоимости не понравится и он потребует внести в него изменения. Именно в такой ситуации оказалась одна из наших читательниц из г. Красноярска. Она обратилась за помощью в "ПБ" - прислала в редакцию "Вопрос чиновнику".
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 9)Порядок расчета облагаемой стоимости основных средств, которые фирмы используют как на "вмененке", так и в деятельности по общей системе налогообложения, в Налоговом кодексе не установлен. Поэтому не исключено, что налоговому инспектору применяемый фирмой алгоритм расчета остаточной стоимости не понравится и он потребует внести в него изменения. Именно в такой ситуации оказалась одна из наших читательниц из г. Красноярска. Она обратилась за помощью в "ПБ" - прислала в редакцию "Вопрос чиновнику".
Статья: Автостоянки и особенности перехода на ЕНВД в 2004 году
(Феоктистов И.А.)
("Главбух", 2004, N 20)После того как ВАС РФ принял соответствующее Решение, получилось, что те автостоянки, которые платили налоги по обычной системе, должны перейти на ЕНВД. Причем перейти задним числом, то есть с 1 января 2003 г. - именно тогда вступила в силу гл.26.3 Налогового кодекса РФ. Конечно, это возможно лишь при условии, что в региональном законе бытовые услуги включены в перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. При этом в нормативном акте может не оговариваться конкретно хранение транспорта, как, например, в Законе Красноярского края от 20 ноября 2002 г. N 4-688. В данном случае это - "иные виды бытовых услуг".
(Феоктистов И.А.)
("Главбух", 2004, N 20)После того как ВАС РФ принял соответствующее Решение, получилось, что те автостоянки, которые платили налоги по обычной системе, должны перейти на ЕНВД. Причем перейти задним числом, то есть с 1 января 2003 г. - именно тогда вступила в силу гл.26.3 Налогового кодекса РФ. Конечно, это возможно лишь при условии, что в региональном законе бытовые услуги включены в перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. При этом в нормативном акте может не оговариваться конкретно хранение транспорта, как, например, в Законе Красноярского края от 20 ноября 2002 г. N 4-688. В данном случае это - "иные виды бытовых услуг".