Енвд Кемерово
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд Кемерово (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 19.4 "Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа, осуществляющего муниципальный контроль" КоАП РФ"Согласно материалов дела N 5-719/2018, на основании постановления МССУ N 7 Беловского городского судебного района Кемеровской области от 20.09.2018 должник - Андиранов Андрей Николаевич признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ, в частности за в связи с непредставлением налоговых деклараций по ЕНВД за 4 квартал 2015 г., 1,2,3,4, квартал 2016 года, 1,2,3 квартал 2017 года, сумма налога была 5 243 рубля; 02.03.2018 г. представил уточненные налоговые декларации ЕНВД за 4 квартал 2015 года, 1,2,3,4 квартал 2016 года, 1,2,3 квартал 2017 года, сумма налога на уменьшение 5 243 рубля, сумма налога на вмененный доход указана ноль и представил декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2017 года с нулевыми показателями; в связи с продажей трех легковых автомобилей находящихся в собственности менее 3-х лет без указания в декларациях 3- НДФЛ за 2015 и 2017 гг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы применения измененных положений Налогового кодекса РФ о патентной системе налогообложения
(Попкова Ж.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)Конкретный механизм работы данного ограничения описан, например, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 04.12.2012 N 9254/12 <9>. Предприниматель осуществлял в Кемеровской области деятельность по оказанию услуг общественного питания через объект, не имеющий зала обслуживания посетителей, и использовал УСН на основе патента. Региональное законодательство предусматривало, что для городов Кемерово и Новокузнецк размер ПВД следует принимать как 116 100 рублей. Президиум ВАС РФ отметил, что в силу п. 3 ст. 346.29 НК РФ по такому виду деятельности для целей ЕНВД размер базовой доходности - 4 500 руб. в месяц. Следовательно, ПВД по нему не может превышать 135 000 руб. (4 500 руб. x 30 = 135 000 руб.). Таким образом, указанный предел в региональном законодательстве превышен не был. С точки зрения ВАС РФ, применение для расчета ПВД для соответствующего вида деятельности множителя 30, а не множителя, равного количеству месяцев в году, обусловлено необходимостью учета соотношения налоговых ставок, установленных для системы налогообложения в виде ЕНВД (15%) и УСН на основе патента (6%).
(Попкова Ж.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)Конкретный механизм работы данного ограничения описан, например, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 04.12.2012 N 9254/12 <9>. Предприниматель осуществлял в Кемеровской области деятельность по оказанию услуг общественного питания через объект, не имеющий зала обслуживания посетителей, и использовал УСН на основе патента. Региональное законодательство предусматривало, что для городов Кемерово и Новокузнецк размер ПВД следует принимать как 116 100 рублей. Президиум ВАС РФ отметил, что в силу п. 3 ст. 346.29 НК РФ по такому виду деятельности для целей ЕНВД размер базовой доходности - 4 500 руб. в месяц. Следовательно, ПВД по нему не может превышать 135 000 руб. (4 500 руб. x 30 = 135 000 руб.). Таким образом, указанный предел в региональном законодательстве превышен не был. С точки зрения ВАС РФ, применение для расчета ПВД для соответствующего вида деятельности множителя 30, а не множителя, равного количеству месяцев в году, обусловлено необходимостью учета соотношения налоговых ставок, установленных для системы налогообложения в виде ЕНВД (15%) и УСН на основе патента (6%).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Для автоперевозок организация использует 24 грузовых автомобиля. Из них 10 автомобилей зарегистрированы в подразделениях ГИБДД МВД России в г. Кемерово (по месту нахождения организации), а остальные 14 - в г. Новосибирске (по месту нахождения филиала).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2005 N 9-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Сеткина Виктора Ивановича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, индивидуальный предприниматель В.И. Сеткин был привлечен межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N 7 по Кемеровской области к налоговой ответственности в виде штрафа за непредставление в срок налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход за IV квартал 2002 года. Факт данного налогового правонарушения, согласно решению налогового органа, которое он вынес, руководствуясь статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации, был установлен при проведении камеральной проверки.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Сеткина Виктора Ивановича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, индивидуальный предприниматель В.И. Сеткин был привлечен межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N 7 по Кемеровской области к налоговой ответственности в виде штрафа за непредставление в срок налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход за IV квартал 2002 года. Факт данного налогового правонарушения, согласно решению налогового органа, которое он вынес, руководствуясь статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации, был установлен при проведении камеральной проверки.
<Письмо> Минобрнауки России от 29.11.2013 N 08-1888
"О направлении рекомендаций"Помимо уменьшения налога на имущество могут использоваться механизмы снижения налогового бремени с получаемых частными дошкольными образовательными организациями доходов. Например, в Курганской области используется механизм уменьшения ставки налога на вмененный доход, устанавливаемого при оказании услуг по присмотру и уходу за детьми; в Кемеровской области для частных организаций, реализующих программы дошкольного образования, применяющих упрощенную систему налогообложения, при определенных условиях с 1 января 2012 г. налоговая ставка при объекте налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" снижается с 15 до 5 процентов.
"О направлении рекомендаций"Помимо уменьшения налога на имущество могут использоваться механизмы снижения налогового бремени с получаемых частными дошкольными образовательными организациями доходов. Например, в Курганской области используется механизм уменьшения ставки налога на вмененный доход, устанавливаемого при оказании услуг по присмотру и уходу за детьми; в Кемеровской области для частных организаций, реализующих программы дошкольного образования, применяющих упрощенную систему налогообложения, при определенных условиях с 1 января 2012 г. налоговая ставка при объекте налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" снижается с 15 до 5 процентов.
Статья: Как спецрежимникам платить налог на имущество
(Петрухина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 9)Пока это лишь Москва и три области: Московская, Амурская и Кемеровская. В остальных регионах расчет налога остался прежним - исходя из среднегодовой стоимости. Поэтому "вмененщики" из других субъектов России платить налог на имущество не должны. Столицы нововведение для ЕНВД тоже не касается. Ведь в Москве вмененки нет.
(Петрухина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 9)Пока это лишь Москва и три области: Московская, Амурская и Кемеровская. В остальных регионах расчет налога остался прежним - исходя из среднегодовой стоимости. Поэтому "вмененщики" из других субъектов России платить налог на имущество не должны. Столицы нововведение для ЕНВД тоже не касается. Ведь в Москве вмененки нет.
Интервью: Налог на добавленную стоимость
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 25)- Ольга Сергеевна, вам звонят из Кемерова. У нас сложилась такая ситуация! Помогите разобраться.
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 25)- Ольга Сергеевна, вам звонят из Кемерова. У нас сложилась такая ситуация! Помогите разобраться.
Вопрос: ...Должен ли предприниматель, проживающий в одном из городов субъекта РФ и осуществляющий деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД (розничная торговля), в нескольких городах того же субъекта РФ, вставать на учет в налоговые органы, представлять налоговую декларацию, ставить на учет ККМ и уплачивать единый налог в каждом из городов или он должен все вышеперечисленное делать по месту своего проживания?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2004 N 03-06-05-05/23)Вопрос: Должен ли предприниматель, действующий без образования юридического лица, проживающий в одном из городов субъекта РФ (г. Новокузнецке Кемеровской области) и осуществляющий деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД (розничная торговля), в нескольких городах того же субъекта РФ, вставать на учет в налоговые органы, представлять налоговую декларацию, ставить на учет ККМ и уплачивать единый налог в каждом из городов или он должен все вышеперечисленное делать по месту своего проживания?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2004 N 03-06-05-05/23)Вопрос: Должен ли предприниматель, действующий без образования юридического лица, проживающий в одном из городов субъекта РФ (г. Новокузнецке Кемеровской области) и осуществляющий деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД (розничная торговля), в нескольких городах того же субъекта РФ, вставать на учет в налоговые органы, представлять налоговую декларацию, ставить на учет ККМ и уплачивать единый налог в каждом из городов или он должен все вышеперечисленное делать по месту своего проживания?
Статья: Март: декларация по налогу на имущество организации
(Горбачева Е.И.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)В Письме Минфина России от 02.06.2014 N 03-05-05-01/26195 указано: несмотря на то, что обязанность по уплате налога на имущество по этой группе объектов наступает для плательщиков ЕНВД с 01.07.2014, данная обязанность обусловлена наличием утвержденных списков такой недвижимости. Поэтому в 2014 г. в большинстве субъектов РФ "вмененщики" налог на имущество по-прежнему не уплачивают, поскольку субъекты не успели оформить необходимые законодательные акты.
(Горбачева Е.И.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)В Письме Минфина России от 02.06.2014 N 03-05-05-01/26195 указано: несмотря на то, что обязанность по уплате налога на имущество по этой группе объектов наступает для плательщиков ЕНВД с 01.07.2014, данная обязанность обусловлена наличием утвержденных списков такой недвижимости. Поэтому в 2014 г. в большинстве субъектов РФ "вмененщики" налог на имущество по-прежнему не уплачивают, поскольку субъекты не успели оформить необходимые законодательные акты.
Статья: Практика применения регионального законодательства "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" и роль налоговых органов
(Емельянова Л.В.)
("Налоговый вестник", 2002, N 1)Дополнительно УМНС России по Республикам Башкортостан, Дагестан, Татарстан и Чувашской Республике, Приморскому и Хабаровскому краям, Амурской, Брянской, Владимирской, Вологодской, Воронежской, Калужской, Кемеровской, Курганской, Липецкой, Магаданской, Омской, Сахалинской, Смоленской, Ярославской областям, Агинскому Бурятскому автономному округу предлагали законодательным органам субъектов Российской Федерации изменить перечень плательщиков единого налога на вмененный доход (всего 21 предложение).
(Емельянова Л.В.)
("Налоговый вестник", 2002, N 1)Дополнительно УМНС России по Республикам Башкортостан, Дагестан, Татарстан и Чувашской Республике, Приморскому и Хабаровскому краям, Амурской, Брянской, Владимирской, Вологодской, Воронежской, Калужской, Кемеровской, Курганской, Липецкой, Магаданской, Омской, Сахалинской, Смоленской, Ярославской областям, Агинскому Бурятскому автономному округу предлагали законодательным органам субъектов Российской Федерации изменить перечень плательщиков единого налога на вмененный доход (всего 21 предложение).
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда Российской Федерации от 14.04.2020 N 304-ЭС20-4710 по делу N А27-1951/2019 <Плательщик ЕНВД должен представлять по требованию ИФНС кассовую книгу>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 12)Верховный Суд РФ отказал плательщику ЕНВД из Кемеровской области в передаче его кассационной жалобы в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ. Общество оспаривало штрафы за непредставление документов, истребованных налоговой инспекцией при выездной проверке. В ситуации, которая привела к спору, инспекторы проверяли все налоги за более чем двухлетний период, в том числе НДФЛ.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 12)Верховный Суд РФ отказал плательщику ЕНВД из Кемеровской области в передаче его кассационной жалобы в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ. Общество оспаривало штрафы за непредставление документов, истребованных налоговой инспекцией при выездной проверке. В ситуации, которая привела к спору, инспекторы проверяли все налоги за более чем двухлетний период, в том числе НДФЛ.
Статья: Будет ли реформирован единый налог на вмененный доход?
(Фадеев Д.Е.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2006, N 10)2. Следует отметить, что в настоящее время наблюдается процесс стабилизации правоотношений, складывающихся при применении системы налогообложения в виде ЕНВД. Например, большинство муниципальных образований Кемеровской области самостоятельно успешно справились с задачей введения коэффициента К2. При этом разработанный коэффициент в максимальной степени учитывает социально-экономическую ситуацию, уровень покупательской способности населения, доходность ведения предпринимательской деятельности конкретной территории. Временная же передача функций на уровень субъекта РФ будет иметь следствием разрушение сложившейся системы правоотношений, повлечет дополнительные расходы областного бюджета.
(Фадеев Д.Е.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2006, N 10)2. Следует отметить, что в настоящее время наблюдается процесс стабилизации правоотношений, складывающихся при применении системы налогообложения в виде ЕНВД. Например, большинство муниципальных образований Кемеровской области самостоятельно успешно справились с задачей введения коэффициента К2. При этом разработанный коэффициент в максимальной степени учитывает социально-экономическую ситуацию, уровень покупательской способности населения, доходность ведения предпринимательской деятельности конкретной территории. Временная же передача функций на уровень субъекта РФ будет иметь следствием разрушение сложившейся системы правоотношений, повлечет дополнительные расходы областного бюджета.
Статья: Налоговое информбюро от 28.11.2008
("Главная книга", 2008, N 23)По разъяснению налоговиков Кемеровской области, если организация сдает в аренду часть площадей в своих не предназначенных для торговли зданиях (например, в холлах) под размещение лотков и столов для мелкорозничной торговли, на уплату ЕНВД такая деятельность не переводится. В данном случае во временное владение и (или) в пользование передаются не торговые места или объекты нестационарной торговой сети (прилавки, палатки, ларьки, контейнеры, боксы и другие объекты), а именно площади, что не соответствует определению "вмененной" деятельности <6>.
("Главная книга", 2008, N 23)По разъяснению налоговиков Кемеровской области, если организация сдает в аренду часть площадей в своих не предназначенных для торговли зданиях (например, в холлах) под размещение лотков и столов для мелкорозничной торговли, на уплату ЕНВД такая деятельность не переводится. В данном случае во временное владение и (или) в пользование передаются не торговые места или объекты нестационарной торговой сети (прилавки, палатки, ларьки, контейнеры, боксы и другие объекты), а именно площади, что не соответствует определению "вмененной" деятельности <6>.
Статья: Почему компаниям на ЕНВД нужно платить налог на имущество уже в 2014 году
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2014, N 8)Нюансы, требующие особого внимания. Компании, которые применяют ЕНВД и имеют в Подмосковье и Кемеровской области недвижимость, могут столкнуться с обязанностью заплатить налог на имущество за II полугодие 2014 г.
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2014, N 8)Нюансы, требующие особого внимания. Компании, которые применяют ЕНВД и имеют в Подмосковье и Кемеровской области недвижимость, могут столкнуться с обязанностью заплатить налог на имущество за II полугодие 2014 г.
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью осуществляет фармацевтическую деятельность на основании лицензии и является плательщиком единого налога на вмененный доход. Общество является собственником нежилого двухэтажного здания. На первом этаже здания расположена аптека готовых лекарственных средств, на втором этаже нежилого помещения планируется розничная торговля товарами, не подлежащими лицензированию. Может ли общество являться плательщиком единого налога на вмененный доход или обязано перейти на общую систему налогообложения?
(Консультация эксперта, 2005)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью осуществляет фармацевтическую деятельность на основании лицензии и является плательщиком единого налога на вмененный доход в соответствии с Законом Кемеровской области 28.11.2002 г. N 97-0З "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход...", главой 26.3. Налогового Кодекса РФ, (розничная торговля) Общество является собственником нежилого двухэтажного здания. На первом этаже здания расположена аптека готовых лекарственных средств, площадь торгового зала составляет 106,3 кв. м, что заявлено при оформлении документов для лицензирования. На втором этаже нежилого помещения планируется розничная торговля товарами, не подлежащими лицензированию, а место торговли согласовывается с органами местного самоуправления и площадь торгового зала составляет 140,2 кв. м. Кроме того, оба торговых зала ограничены строительными конструкциями и оборудованы отдельным входом (выходом). Может ли общество являться плательщиком единого налога на вмененный доход, являясь собственником помещения и имея в нем два торговых объекта с площадью торгового зала каждого менее 150 кв. м. или обязано перейти на общую систему налогообложения?
(Консультация эксперта, 2005)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью осуществляет фармацевтическую деятельность на основании лицензии и является плательщиком единого налога на вмененный доход в соответствии с Законом Кемеровской области 28.11.2002 г. N 97-0З "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход...", главой 26.3. Налогового Кодекса РФ, (розничная торговля) Общество является собственником нежилого двухэтажного здания. На первом этаже здания расположена аптека готовых лекарственных средств, площадь торгового зала составляет 106,3 кв. м, что заявлено при оформлении документов для лицензирования. На втором этаже нежилого помещения планируется розничная торговля товарами, не подлежащими лицензированию, а место торговли согласовывается с органами местного самоуправления и площадь торгового зала составляет 140,2 кв. м. Кроме того, оба торговых зала ограничены строительными конструкциями и оборудованы отдельным входом (выходом). Может ли общество являться плательщиком единого налога на вмененный доход, являясь собственником помещения и имея в нем два торговых объекта с площадью торгового зала каждого менее 150 кв. м. или обязано перейти на общую систему налогообложения?