Енвд кафе
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд кафе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе был применять режим ЕНВД в отношении услуг, оказываемых через кафе, и данный доход должен был облагаться налогом по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе был применять режим ЕНВД в отношении услуг, оказываемых через кафе, и данный доход должен был облагаться налогом по УСН.
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, спорным объектом, в отношении которого ИФНС были доначислены суммы ЕНВД, является летнее кафе, расположенное на взятом в субаренду земельном участке. При этом в качестве физического показателя для исчисления налога налоговым органом был использован показатель "площадь зала обслуживания посетителей", который был приравнен к площади арендуемого земельного участка. Вместе с тем судом установлено, что ИФНС не проверялись какие-либо инвентаризационные документы, подтверждающие отнесение спорного объекта к ресторанам, барам, кафе, столовым, закусочным, равно как и подтверждающие наличие у данного объекта зала обслуживания посетителей. То обстоятельство, что налогоплательщик ранее представлял налоговые декларации по ЕНВД, где в качестве физического показателя использовал "площадь зала обслуживания посетителей", равную площади земельного участка, не освобождает ИФНС от обязанности доказать соответствие оспариваемого решения закону за спорные налоговые периоды.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, спорным объектом, в отношении которого ИФНС были доначислены суммы ЕНВД, является летнее кафе, расположенное на взятом в субаренду земельном участке. При этом в качестве физического показателя для исчисления налога налоговым органом был использован показатель "площадь зала обслуживания посетителей", который был приравнен к площади арендуемого земельного участка. Вместе с тем судом установлено, что ИФНС не проверялись какие-либо инвентаризационные документы, подтверждающие отнесение спорного объекта к ресторанам, барам, кафе, столовым, закусочным, равно как и подтверждающие наличие у данного объекта зала обслуживания посетителей. То обстоятельство, что налогоплательщик ранее представлял налоговые декларации по ЕНВД, где в качестве физического показателя использовал "площадь зала обслуживания посетителей", равную площади земельного участка, не освобождает ИФНС от обязанности доказать соответствие оспариваемого решения закону за спорные налоговые периоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)СИТУАЦИЯ: Как для целей применения ЕНВД определить площадь зала обслуживания посетителей, если услуги общественного питания одновременно оказываются через основной зал обслуживания посетителей и летнее кафе (до 01.01.2021)?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.04.2015 N ЕД-4-2/7021
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.04.2015 N 03-01-15/20479)При этом статьей 346.27 Кодекса и подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса установлено, что розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.04.2015 N 03-01-15/20479)При этом статьей 346.27 Кодекса и подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса установлено, что розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.01.2008 N 18-11/002010@
<О порядке учета в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с содержанием кафе>Если деятельность предприятия через кафе не подпадает под обложение ЕНВД, то налогообложение такой деятельности осуществляется в рамках главы 25 НК РФ.
<О порядке учета в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с содержанием кафе>Если деятельность предприятия через кафе не подпадает под обложение ЕНВД, то налогообложение такой деятельности осуществляется в рамках главы 25 НК РФ.
Вопрос: ...При отеле открывается кафе, в котором будет продаваться только пиво и сидр, есть зал обслуживания, кухня. Деятельность по оказанию услуг общепита переводится на уплату ЕНВД. Подпадает ли под "вмененную" систему налогообложения деятельность по реализации алкоголя? С какой площади необходимо исчислять ЕНВД?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4
Статья: Как не платить ЕНВД, если бизнес остановлен из-за коронавируса
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 8)Из-за эпидемии коронавируса во многих регионах закрываются магазины, торговые центры, кафе и парикмахерские. Компании и предприниматели на вмененке, по сути, лишены возможности работать. И задаются вопросом: как минимизировать обязательства по ЕНВД?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 8)Из-за эпидемии коронавируса во многих регионах закрываются магазины, торговые центры, кафе и парикмахерские. Компании и предприниматели на вмененке, по сути, лишены возможности работать. И задаются вопросом: как минимизировать обязательства по ЕНВД?
Статья: Оцениваем обоснованность налоговой выгоды
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 13)Как мы уже сказали, об умысле может говорить подконтрольность участников налоговой схемы. К примеру, несколько российских компаний, учрежденных одним человеком, заключили с зарубежным правообладателем договор франчайзинга, чтобы открыть под единой маркой кафе. Все эти компании с даты постановки на учет применяли "доходную" упрощенку и платили ЕНВД с услуг общепита. Их расчетные счета были в одних и тех же банках, они пользовались одним IP-адресом, управлялись одними людьми. Были и другие признаки единства компаний. Судьи признали, что фактически деятельность вела одна организация, формально разделенная на отдельные подразделения, зарегистрированные в качестве самостоятельных компаний, применяющих спецрежимы. Целью была прежде всего экономия на НДС и на налоге на прибыль. Их и доначислили проверяющие. А также начислили штрафы и пени <10>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 13)Как мы уже сказали, об умысле может говорить подконтрольность участников налоговой схемы. К примеру, несколько российских компаний, учрежденных одним человеком, заключили с зарубежным правообладателем договор франчайзинга, чтобы открыть под единой маркой кафе. Все эти компании с даты постановки на учет применяли "доходную" упрощенку и платили ЕНВД с услуг общепита. Их расчетные счета были в одних и тех же банках, они пользовались одним IP-адресом, управлялись одними людьми. Были и другие признаки единства компаний. Судьи признали, что фактически деятельность вела одна организация, формально разделенная на отдельные подразделения, зарегистрированные в качестве самостоятельных компаний, применяющих спецрежимы. Целью была прежде всего экономия на НДС и на налоге на прибыль. Их и доначислили проверяющие. А также начислили штрафы и пени <10>.
Вопрос: ИП осуществляет деятельность в сфере общепита, применяя спецрежим в виде ЕНВД. Он планирует открыть еще одно кафе площадью 400 кв. м. В какой момент ИП утрачивает право на применение ЕНВД: в момент открытия кафе площадью 400 кв. м или с начала осуществления расходов, связанных с его открытием?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 16
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 16
Статья: Открываем кафе: быть или не быть ЕНВД?
(Фирфарова Н.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)ОТКРЫВАЕМ КАФЕ: БЫТЬ ИЛИ НЕ БЫТЬ ЕНВД?
(Фирфарова Н.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)ОТКРЫВАЕМ КАФЕ: БЫТЬ ИЛИ НЕ БЫТЬ ЕНВД?
Статья: О распределении страховых взносов при совмещении спецрежимов
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Характерным примером совмещения спецрежима в виде ЕНВД и УСНО является ситуация (см., например, Письмо Минфина России от 18.02.2015 N 03-11-11/7434), когда компания применяет УСНО в отношении услуг общественного питания, оказываемых в ресторане с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м, и "вмененку" - в отношении аналогичных услуг, оказываемых в кафе с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Характерным примером совмещения спецрежима в виде ЕНВД и УСНО является ситуация (см., например, Письмо Минфина России от 18.02.2015 N 03-11-11/7434), когда компания применяет УСНО в отношении услуг общественного питания, оказываемых в ресторане с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м, и "вмененку" - в отношении аналогичных услуг, оказываемых в кафе с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м.
"150 споров, выигранных у налоговой"
(Зрелов А.П., Краснов М.В.)
("Статус-Кво 97", 2004)Арбитражный суд Чувашской Республики руководствовался статьей 10 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" и исходил из того, что налоговый орган не доказал использование предпринимателем в оспариваемом периоде размера площадей (физического показателя расчета единого налога на вмененный доход) кафе "Купец", точки в павильоне "Рыба" на рынке "Калинка". На основании этого в решении от 12.11.2001 N 56 он определил сумму недоимки по единому налогу на вмененный доход, начислил пени и привлек предпринимателя за неуплату данного налога к ответственности по статье 122 НК РФ.
(Зрелов А.П., Краснов М.В.)
("Статус-Кво 97", 2004)Арбитражный суд Чувашской Республики руководствовался статьей 10 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" и исходил из того, что налоговый орган не доказал использование предпринимателем в оспариваемом периоде размера площадей (физического показателя расчета единого налога на вмененный доход) кафе "Купец", точки в павильоне "Рыба" на рынке "Калинка". На основании этого в решении от 12.11.2001 N 56 он определил сумму недоимки по единому налогу на вмененный доход, начислил пени и привлек предпринимателя за неуплату данного налога к ответственности по статье 122 НК РФ.
"Обзор арбитражной практики по применению налогового законодательства (сентябрь - декабрь 2003 года). Часть I"
(Группа авторов ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)5. В отношении предпринимателя проведен осмотр помещения кафе и доначислен единый налог на вмененный доход в связи с занижением площади кафе. Суд не принял протокол осмотра в качестве доказательства занижения размера площади кафе, поскольку в нем не указаны способы осуществления измерения площади (Постановление ФАС СКО от 13.05.2003 N Ф08-1346/2003-571А).
(Группа авторов ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)5. В отношении предпринимателя проведен осмотр помещения кафе и доначислен единый налог на вмененный доход в связи с занижением площади кафе. Суд не принял протокол осмотра в качестве доказательства занижения размера площади кафе, поскольку в нем не указаны способы осуществления измерения площади (Постановление ФАС СКО от 13.05.2003 N Ф08-1346/2003-571А).
Статья: Новости от 26.10.2018
("Главная книга", 2018, N 21)Если вмененщик, оказывающий услуги общепита, открыл новый ресторан в муниципальном образовании, где у него уже есть действующие кафе и/или рестораны, у вмененщика меняется величина физического показателя в целях ЕНВД. В таком случае рассчитывать ЕНВД исходя из новых показателей он должен с даты открытия дополнительной точки общепита.
("Главная книга", 2018, N 21)Если вмененщик, оказывающий услуги общепита, открыл новый ресторан в муниципальном образовании, где у него уже есть действующие кафе и/или рестораны, у вмененщика меняется величина физического показателя в целях ЕНВД. В таком случае рассчитывать ЕНВД исходя из новых показателей он должен с даты открытия дополнительной точки общепита.