Енвд и госконтракты
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд и госконтракты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 13.11.2023 по делу N 7-24274/2023 (УИД 77RS0003-02-2022-010576-89)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 14.55 КоАП РФ за нарушение условий госконтракта по оборонному заказу.
Решение: Отказано.Данные обстоятельства и вина заместителя ... - начальника НТК-3 - ... по направлению создания и эксплуатации информационных систем адрес ТП" Р. в совершении вмененного административного правонарушения подтверждаются следующими доказательствами: протоколом об административном правонарушении выпиской из государственного контракта от 12 марта 2020 г. N 20/221/П; выпиской из государственного контракта от 30 апреля 2020 г. N 20/222/П и иными материалами.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 14.55 КоАП РФ за нарушение условий госконтракта по оборонному заказу.
Решение: Отказано.Данные обстоятельства и вина заместителя ... - начальника НТК-3 - ... по направлению создания и эксплуатации информационных систем адрес ТП" Р. в совершении вмененного административного правонарушения подтверждаются следующими доказательствами: протоколом об административном правонарушении выпиской из государственного контракта от 12 марта 2020 г. N 20/221/П; выпиской из государственного контракта от 30 апреля 2020 г. N 20/222/П и иными материалами.
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, при реализации товаров по государственным (муниципальным) контрактам система налогообложения в виде ЕНВД применяться не может, поскольку к данным правоотношениям применяются правила о договоре поставки, и деятельность предпринимателя в этой части не может рассматриваться как розничная купля-продажа.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, при реализации товаров по государственным (муниципальным) контрактам система налогообложения в виде ЕНВД применяться не может, поскольку к данным правоотношениям применяются правила о договоре поставки, и деятельность предпринимателя в этой части не может рассматриваться как розничная купля-продажа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Является ли розничной торговлей купля-продажа товаров организациям, в которых осуществляется их совместное потребление гражданами
(КонсультантПлюс, 2025)Податель жалобы ссылается на представленные в материалы дела письма образовательных учреждений и указывает на то, что продаваемые им продукты питания использовались указанными учреждениями для организации питания детей. Поэтому продажа Предпринимателем товара согласно заключенным договорам и государственным контрактам подлежит обложению ЕНВД.
Является ли розничной торговлей купля-продажа товаров организациям, в которых осуществляется их совместное потребление гражданами
(КонсультантПлюс, 2025)Податель жалобы ссылается на представленные в материалы дела письма образовательных учреждений и указывает на то, что продаваемые им продукты питания использовались указанными учреждениями для организации питания детей. Поэтому продажа Предпринимателем товара согласно заключенным договорам и государственным контрактам подлежит обложению ЕНВД.
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Является ли оптовой куплей-продажей приобретение бюджетными учреждениями товаров для обеспечения уставной деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для принятия данного решения послужил вывод инспекции о неправомерном применении предпринимателем системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по реализации товаров на основании государственных (муниципальных) контрактов, заключенных с бюджетными учреждениями.
Является ли оптовой куплей-продажей приобретение бюджетными учреждениями товаров для обеспечения уставной деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для принятия данного решения послужил вывод инспекции о неправомерном применении предпринимателем системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по реализации товаров на основании государственных (муниципальных) контрактов, заключенных с бюджетными учреждениями.
Административная практика
Решение Якутского УФАС России от 10.06.2011 по делу N 06-184/11т
Нарушение: ч. 4 ст. 22, ч. 2 ст. 28, ч. 7 ст. 28 Закона о размещении заказов.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Лот N 1: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию ставок земельного налога на территории Городского округа "Город Якутск" Лот N 2: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию ставок арендной платы за земельные участки, расположенные на территории Городского округа "Город Якутск", находящиеся в муниципальной собственности Городского округа "Город Якутск" и государственная собственность на которые не разграничена Лот N 3: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию ставок налога на имущество физических лиц на территории Городского округа "Город Якутск" Лот N 4: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию корректирующего коэффициента К2 единого налога на вмененный доход на территории Городского округа "Город Якутск" Начальная (максимальная) цена государственного контракта составила:
Нарушение: ч. 4 ст. 22, ч. 2 ст. 28, ч. 7 ст. 28 Закона о размещении заказов.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Лот N 1: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию ставок земельного налога на территории Городского округа "Город Якутск" Лот N 2: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию ставок арендной платы за земельные участки, расположенные на территории Городского округа "Город Якутск", находящиеся в муниципальной собственности Городского округа "Город Якутск" и государственная собственность на которые не разграничена Лот N 3: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию ставок налога на имущество физических лиц на территории Городского округа "Город Якутск" Лот N 4: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию корректирующего коэффициента К2 единого налога на вмененный доход на территории Городского округа "Город Якутск" Начальная (максимальная) цена государственного контракта составила:
Вопрос: Индивидуальный предприниматель реализует товары бюджетным учреждениям по государственным (муниципальным) контрактам. Вправе ли он применять специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД? Как складывается арбитражная практика по данному вопросу?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 8)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 8
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 8)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 8
Статья: "Вмененная" торговля и бюджетные покупатели
(Черкасова Н.)
("Современный предприниматель", 2010, N 11)Получается, если коммерсант на ЕНВД подписал государственный контракт, то продажи в рамках сделки должны облагаться налогами общего или "упрощенного" режимов. В то же время доказать в суде, что торговля является розничной и не выходит за рамки "вмененки", вполне возможно.
(Черкасова Н.)
("Современный предприниматель", 2010, N 11)Получается, если коммерсант на ЕНВД подписал государственный контракт, то продажи в рамках сделки должны облагаться налогами общего или "упрощенного" режимов. В то же время доказать в суде, что торговля является розничной и не выходит за рамки "вмененки", вполне возможно.
Статья: Арбитражная практика от 17.02.2011
("Вмененка", 2011, N 3)О реализации товаров на основе государственных контрактов
("Вмененка", 2011, N 3)О реализации товаров на основе государственных контрактов
Вопрос: ...Организация, применяющая ЕНВД, осуществляет деятельность по размещению на автотранспортных средствах рекламы. Должна ли организация уплачивать налог по общей системе налогообложения при оказании услуг государственному заказчику на основании госконтракта по размещению рекламы на транспортных средствах?
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2018, N 12)"Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2018, N 12
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2018, N 12)"Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2018, N 12
Статья: Спорные вопросы по ЕНВД через призму Гражданского кодекса
(Волохова А.)
("Малая бухгалтерия", 2018, N 3)Такой же позиции придерживаются специалисты финансового ведомства и налоговой службы (см., например, письма Минфина России от 05.05.2017 N 03-11-11/27736, от 24.04.2014 N 03-11-11/19107, ФНС России от 08.06.2012 N ЕД-3-3/2041@). Чиновники указывают, что предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, а также связанная с реализацией товаров по муниципальным и государственным контрактам, независимо от формы расчетов с покупателями (наличной или безналичной) на уплату ЕНВД не переводится и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.
(Волохова А.)
("Малая бухгалтерия", 2018, N 3)Такой же позиции придерживаются специалисты финансового ведомства и налоговой службы (см., например, письма Минфина России от 05.05.2017 N 03-11-11/27736, от 24.04.2014 N 03-11-11/19107, ФНС России от 08.06.2012 N ЕД-3-3/2041@). Чиновники указывают, что предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, а также связанная с реализацией товаров по муниципальным и государственным контрактам, независимо от формы расчетов с покупателями (наличной или безналичной) на уплату ЕНВД не переводится и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.
Статья: Поставка товаров бюджетным учреждениям: опт или розница?
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Последний нюанс особенно важен (и его стоит учесть при возникновении аналогичных спорных ситуаций): в настоящее время арбитры зачастую считают, что по деятельности, связанной с реализацией бюджетным учреждениям товаров на основании договора поставки (контракта), нельзя применять ЕНВД, поскольку такая торговля не относится к розничной (см., например, Постановления АС СЗО от 09.03.2017 N Ф07-963/2017 по делу N А44-8137/2015 <3>, АС УО от 25.12.2017 N Ф09-7167/17 по делу N А47-8961/2016). Такой же позиции по данному вопросу придерживаются и официальные органы. По мнению чиновников, предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании муниципальных и государственных контрактов, независимо от формы расчетов с покупателями (наличной или безналичной) на уплату ЕНВД не переводится и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения (например, в рамках УСНО) (см. Письма Минфина России от 05.05.2017 N 03-11-11/27736, ФНС России от 08.06.2012 N ЕД-3-3/2041@).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Последний нюанс особенно важен (и его стоит учесть при возникновении аналогичных спорных ситуаций): в настоящее время арбитры зачастую считают, что по деятельности, связанной с реализацией бюджетным учреждениям товаров на основании договора поставки (контракта), нельзя применять ЕНВД, поскольку такая торговля не относится к розничной (см., например, Постановления АС СЗО от 09.03.2017 N Ф07-963/2017 по делу N А44-8137/2015 <3>, АС УО от 25.12.2017 N Ф09-7167/17 по делу N А47-8961/2016). Такой же позиции по данному вопросу придерживаются и официальные органы. По мнению чиновников, предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании муниципальных и государственных контрактов, независимо от формы расчетов с покупателями (наличной или безналичной) на уплату ЕНВД не переводится и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения (например, в рамках УСНО) (см. Письма Минфина России от 05.05.2017 N 03-11-11/27736, ФНС России от 08.06.2012 N ЕД-3-3/2041@).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.12.2009 N 03-11-09/386 <ЕНВД: реализация товаров по государственным контрактам>
(Илюшин А.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 3)В Письме рассматривается следующая ситуация: налогоплательщик ЕНВД реализовывал товары как физическим лицам, так и муниципальным и государственным учреждениям по госконтрактам, которые использовались госучреждениями для обеспечения их текущей деятельности. Можно ли в отношении такой деятельности по реализации в рамках госконтрактов применять ЕНВД?
(Илюшин А.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 3)В Письме рассматривается следующая ситуация: налогоплательщик ЕНВД реализовывал товары как физическим лицам, так и муниципальным и государственным учреждениям по госконтрактам, которые использовались госучреждениями для обеспечения их текущей деятельности. Можно ли в отношении такой деятельности по реализации в рамках госконтрактов применять ЕНВД?
Вопрос: Об уплате ЕНВД при оказании бюджетным организациям по государственным (муниципальным) контрактам услуг общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания до 150 кв. м.
(Письмо Минфина России от 17.03.2017 N 03-11-11/15547)Вопрос: Об уплате ЕНВД при оказании бюджетным организациям по государственным (муниципальным) контрактам услуг общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания до 150 кв. м.
(Письмо Минфина России от 17.03.2017 N 03-11-11/15547)Вопрос: Об уплате ЕНВД при оказании бюджетным организациям по государственным (муниципальным) контрактам услуг общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания до 150 кв. м.
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, реализация предпринимателем, учебной литературы образовательным учреждениям по государственному контракту для обеспечения деятельности учреждений относится к розничной торговле и подлежит налогообложению в виде единого налога на вмененный доход..."
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, реализация предпринимателем, учебной литературы образовательным учреждениям по государственному контракту для обеспечения деятельности учреждений относится к розничной торговле и подлежит налогообложению в виде единого налога на вмененный доход..."