Енвд и госконтракты
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд и госконтракты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 13.11.2023 по делу N 7-24274/2023 (УИД 77RS0003-02-2022-010576-89)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 14.55 КоАП РФ за нарушение условий госконтракта по оборонному заказу.
Решение: Отказано.Данные обстоятельства и вина заместителя ... - начальника НТК-3 - ... по направлению создания и эксплуатации информационных систем адрес ТП" Р. в совершении вмененного административного правонарушения подтверждаются следующими доказательствами: протоколом об административном правонарушении выпиской из государственного контракта от 12 марта 2020 г. N 20/221/П; выпиской из государственного контракта от 30 апреля 2020 г. N 20/222/П и иными материалами.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 14.55 КоАП РФ за нарушение условий госконтракта по оборонному заказу.
Решение: Отказано.Данные обстоятельства и вина заместителя ... - начальника НТК-3 - ... по направлению создания и эксплуатации информационных систем адрес ТП" Р. в совершении вмененного административного правонарушения подтверждаются следующими доказательствами: протоколом об административном правонарушении выпиской из государственного контракта от 12 марта 2020 г. N 20/221/П; выпиской из государственного контракта от 30 апреля 2020 г. N 20/222/П и иными материалами.
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, при реализации товаров по государственным (муниципальным) контрактам система налогообложения в виде ЕНВД применяться не может, поскольку к данным правоотношениям применяются правила о договоре поставки, и деятельность предпринимателя в этой части не может рассматриваться как розничная купля-продажа.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, при реализации товаров по государственным (муниципальным) контрактам система налогообложения в виде ЕНВД применяться не может, поскольку к данным правоотношениям применяются правила о договоре поставки, и деятельность предпринимателя в этой части не может рассматриваться как розничная купля-продажа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Является ли розничной торговлей купля-продажа товаров организациям, в которых осуществляется их совместное потребление гражданами
(КонсультантПлюс, 2026)Податель жалобы ссылается на представленные в материалы дела письма образовательных учреждений и указывает на то, что продаваемые им продукты питания использовались указанными учреждениями для организации питания детей. Поэтому продажа Предпринимателем товара согласно заключенным договорам и государственным контрактам подлежит обложению ЕНВД.
Является ли розничной торговлей купля-продажа товаров организациям, в которых осуществляется их совместное потребление гражданами
(КонсультантПлюс, 2026)Податель жалобы ссылается на представленные в материалы дела письма образовательных учреждений и указывает на то, что продаваемые им продукты питания использовались указанными учреждениями для организации питания детей. Поэтому продажа Предпринимателем товара согласно заключенным договорам и государственным контрактам подлежит обложению ЕНВД.
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Является ли оптовой куплей-продажей приобретение бюджетными учреждениями товаров для обеспечения уставной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Основанием для принятия данного решения послужил вывод инспекции о неправомерном применении предпринимателем системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по реализации товаров на основании государственных (муниципальных) контрактов, заключенных с бюджетными учреждениями.
Является ли оптовой куплей-продажей приобретение бюджетными учреждениями товаров для обеспечения уставной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Основанием для принятия данного решения послужил вывод инспекции о неправомерном применении предпринимателем системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по реализации товаров на основании государственных (муниципальных) контрактов, заключенных с бюджетными учреждениями.
Административная практика
Решение Якутского УФАС России от 10.06.2011 по делу N 06-184/11т
Нарушение: ч. 4 ст. 22, ч. 2 ст. 28, ч. 7 ст. 28 Закона о размещении заказов.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Лот N 1: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию ставок земельного налога на территории Городского округа "Город Якутск" Лот N 2: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию ставок арендной платы за земельные участки, расположенные на территории Городского округа "Город Якутск", находящиеся в муниципальной собственности Городского округа "Город Якутск" и государственная собственность на которые не разграничена Лот N 3: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию ставок налога на имущество физических лиц на территории Городского округа "Город Якутск" Лот N 4: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию корректирующего коэффициента К2 единого налога на вмененный доход на территории Городского округа "Город Якутск" Начальная (максимальная) цена государственного контракта составила:
Нарушение: ч. 4 ст. 22, ч. 2 ст. 28, ч. 7 ст. 28 Закона о размещении заказов.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Лот N 1: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию ставок земельного налога на территории Городского округа "Город Якутск" Лот N 2: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию ставок арендной платы за земельные участки, расположенные на территории Городского округа "Город Якутск", находящиеся в муниципальной собственности Городского округа "Город Якутск" и государственная собственность на которые не разграничена Лот N 3: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию ставок налога на имущество физических лиц на территории Городского округа "Город Якутск" Лот N 4: Выполнение научно-исследовательских работ по расчету и экономическому обоснованию корректирующего коэффициента К2 единого налога на вмененный доход на территории Городского округа "Город Якутск" Начальная (максимальная) цена государственного контракта составила:
Вопрос: Индивидуальный предприниматель реализует товары бюджетным учреждениям по государственным (муниципальным) контрактам. Вправе ли он применять специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД? Как складывается арбитражная практика по данному вопросу?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 8)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 8
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 8)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 8
Статья: Государственный контракт и плательщики ЕНВД
(Малышева О.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОНТРАКТ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЕНВД
(Малышева О.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОНТРАКТ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЕНВД
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, реализация предпринимателем, учебной литературы образовательным учреждениям по государственному контракту для обеспечения деятельности учреждений относится к розничной торговле и подлежит налогообложению в виде единого налога на вмененный доход..."
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, реализация предпринимателем, учебной литературы образовательным учреждениям по государственному контракту для обеспечения деятельности учреждений относится к розничной торговле и подлежит налогообложению в виде единого налога на вмененный доход..."
Статья: Единый налог на вмененный доход. Арбитраж от 21.09.2017
("Малая бухгалтерия", 2017, N 6)Деятельность предпринимателя по реализации товаров
("Малая бухгалтерия", 2017, N 6)Деятельность предпринимателя по реализации товаров
Статья: Поставка товаров бюджетным учреждениям: опт или розница?
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Последний нюанс особенно важен (и его стоит учесть при возникновении аналогичных спорных ситуаций): в настоящее время арбитры зачастую считают, что по деятельности, связанной с реализацией бюджетным учреждениям товаров на основании договора поставки (контракта), нельзя применять ЕНВД, поскольку такая торговля не относится к розничной (см., например, Постановления АС СЗО от 09.03.2017 N Ф07-963/2017 по делу N А44-8137/2015 <3>, АС УО от 25.12.2017 N Ф09-7167/17 по делу N А47-8961/2016). Такой же позиции по данному вопросу придерживаются и официальные органы. По мнению чиновников, предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании муниципальных и государственных контрактов, независимо от формы расчетов с покупателями (наличной или безналичной) на уплату ЕНВД не переводится и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения (например, в рамках УСНО) (см. Письма Минфина России от 05.05.2017 N 03-11-11/27736, ФНС России от 08.06.2012 N ЕД-3-3/2041@).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Последний нюанс особенно важен (и его стоит учесть при возникновении аналогичных спорных ситуаций): в настоящее время арбитры зачастую считают, что по деятельности, связанной с реализацией бюджетным учреждениям товаров на основании договора поставки (контракта), нельзя применять ЕНВД, поскольку такая торговля не относится к розничной (см., например, Постановления АС СЗО от 09.03.2017 N Ф07-963/2017 по делу N А44-8137/2015 <3>, АС УО от 25.12.2017 N Ф09-7167/17 по делу N А47-8961/2016). Такой же позиции по данному вопросу придерживаются и официальные органы. По мнению чиновников, предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании муниципальных и государственных контрактов, независимо от формы расчетов с покупателями (наличной или безналичной) на уплату ЕНВД не переводится и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения (например, в рамках УСНО) (см. Письма Минфина России от 05.05.2017 N 03-11-11/27736, ФНС России от 08.06.2012 N ЕД-3-3/2041@).
Статья: "Вмененная" торговля и бюджетные покупатели
(Черкасова Н.)
("Современный предприниматель", 2010, N 11)Получается, если коммерсант на ЕНВД подписал государственный контракт, то продажи в рамках сделки должны облагаться налогами общего или "упрощенного" режимов. В то же время доказать в суде, что торговля является розничной и не выходит за рамки "вмененки", вполне возможно.
(Черкасова Н.)
("Современный предприниматель", 2010, N 11)Получается, если коммерсант на ЕНВД подписал государственный контракт, то продажи в рамках сделки должны облагаться налогами общего или "упрощенного" режимов. В то же время доказать в суде, что торговля является розничной и не выходит за рамки "вмененки", вполне возможно.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.12.2009 N 03-11-09/386 <ЕНВД: реализация товаров по государственным контрактам>
(Илюшин А.П.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 3-4)В Письме рассматривается следующая ситуация: налогоплательщик ЕНВД реализовывал товары как физическим лицам, так и муниципальным и государственным учреждениям по госконтрактам, которые использовались госучреждениями для обеспечения их текущей деятельности. Можно ли в отношении такой деятельности по реализации в рамках госконтрактов применять ЕНВД?
(Илюшин А.П.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 3-4)В Письме рассматривается следующая ситуация: налогоплательщик ЕНВД реализовывал товары как физическим лицам, так и муниципальным и государственным учреждениям по госконтрактам, которые использовались госучреждениями для обеспечения их текущей деятельности. Можно ли в отношении такой деятельности по реализации в рамках госконтрактов применять ЕНВД?
"Перевозки и автотранспорт"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Более того, даже если заказчиком услуг выступают органы государственной власти и местного самоуправления (то есть если речь идет о государственных контрактах), данный вид предпринимательской деятельности также подлежит обложению в соответствии с системой ЕНВД (Письмо Минфина России от 27.07.2007 N 03-11-04/3/300).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Более того, даже если заказчиком услуг выступают органы государственной власти и местного самоуправления (то есть если речь идет о государственных контрактах), данный вид предпринимательской деятельности также подлежит обложению в соответствии с системой ЕНВД (Письмо Минфина России от 27.07.2007 N 03-11-04/3/300).
Вопрос: ...Организация осуществляет розничную торговлю со склада, в котором оборудовано торговое место и стоит кассовый аппарат, и уплачивает ЕНВД. Покупателями выступают школы и детские сады, которые приобретают товары для обеспечения своей текущей деятельности по муниципальным и государственным контрактам. Правомерно ли применение ЕНВД в отношении торговли товарами по муниципальным и государственным контрактам?
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)"Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)"Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1