Енвд грузоперевозки к2
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд грузоперевозки к2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 2)Иногда предприниматели, которые платят ЕНВД по перевозкам, хотят перевести часть этой деятельности на ПСН. Почему? Все очень просто: это может помочь сэкономить на налогах. Например, в подмосковных Химках для грузоперевозок коэффициент К2 установлен равным 1 <3>. Исходя из этого сумма ЕНВД за 2015 г. при использовании в деятельности трех автотранспортных средств составит 58 255 руб. (6000 руб. x 3 x 1,798 x 1 x 12 мес. x 15%). А стоимость патента в этом случае будет равна 56 057 руб. (934 279 руб. x 6%) <4>. Но при применении ЕНВД есть возможность уменьшить сумму налога на 50% за счет уплаченных за работников страховых взносов <5>, то есть имеем уже не 58 255 руб., а 29 128 руб. А вот патентная система этой возможности бизнесмену не дает. Значит, в такой ситуации ЕНВД может быть выгоднее патента.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 2)Иногда предприниматели, которые платят ЕНВД по перевозкам, хотят перевести часть этой деятельности на ПСН. Почему? Все очень просто: это может помочь сэкономить на налогах. Например, в подмосковных Химках для грузоперевозок коэффициент К2 установлен равным 1 <3>. Исходя из этого сумма ЕНВД за 2015 г. при использовании в деятельности трех автотранспортных средств составит 58 255 руб. (6000 руб. x 3 x 1,798 x 1 x 12 мес. x 15%). А стоимость патента в этом случае будет равна 56 057 руб. (934 279 руб. x 6%) <4>. Но при применении ЕНВД есть возможность уменьшить сумму налога на 50% за счет уплаченных за работников страховых взносов <5>, то есть имеем уже не 58 255 руб., а 29 128 руб. А вот патентная система этой возможности бизнесмену не дает. Значит, в такой ситуации ЕНВД может быть выгоднее патента.
Статья: От уплаты ЕНВД к УСНО при увеличении количества ТС
(Давыдова О.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Компания с целью оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов использует 19 автомобилей (15 собственных и 4 арендованных). В отношении этой деятельности она применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД (значение коэффициента К2 - 1, ставка налога - 15%). В феврале 2017 года (8-го числа) она приобрела еще два автомобиля, в связи с чем применение "вмененной" системы налогообложения стало невозможным.
(Давыдова О.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Компания с целью оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов использует 19 автомобилей (15 собственных и 4 арендованных). В отношении этой деятельности она применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД (значение коэффициента К2 - 1, ставка налога - 15%). В феврале 2017 года (8-го числа) она приобрела еще два автомобиля, в связи с чем применение "вмененной" системы налогообложения стало невозможным.
Нормативные акты
"Информационный справочник по налогам, сборам и неналоговым доходам, предусмотренным законодательством Российской Федерации, Московской области и органов местного самоуправления в 2010 году. Издание 8-е"СВЕДЕНИЯ О ЗНАЧЕНИЯХ КОРРЕКТИРУЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА БАЗОВОЙ
Административная практика
Предупреждение Тульского УФАС России от 19.01.2018 N 10
<О прекращении действий, которые содержат признаки нарушения антимонопольного законодательства>- установления К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для таких услуг, в соответствие с требованиями части 1 статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции".
<О прекращении действий, которые содержат признаки нарушения антимонопольного законодательства>- установления К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для таких услуг, в соответствие с требованиями части 1 статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции".
Предписание Тульского УФАС России от 04.07.2014 N 03-03/38-2014
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>Собранию представителей муниципального образования Богородицкий район в срок до 01.10.2014 г. прекратить нарушение части 1 статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции", выразившееся во включении норм подпункта 5 пункта 3 в решение Собрания представителей муниципального образования Богородицкий район от 07.10.2010 N 28-170 "О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и об установлении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (далее - Решение) (в редакции решения Собрания представителей муниципального образования Богородицкий район от 07.07.2011 N 39-228), в части установления коэффициента К2 в целях расчета ЕНВД для хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность на одном и том же товарном рынке - оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, а также ставит такие хозяйствующие субъекты в неравные условия деятельности, что может привести к ограничению, устранению, недопущению конкуренции на товарном рынке оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, а именно:
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>Собранию представителей муниципального образования Богородицкий район в срок до 01.10.2014 г. прекратить нарушение части 1 статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции", выразившееся во включении норм подпункта 5 пункта 3 в решение Собрания представителей муниципального образования Богородицкий район от 07.10.2010 N 28-170 "О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и об установлении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (далее - Решение) (в редакции решения Собрания представителей муниципального образования Богородицкий район от 07.07.2011 N 39-228), в части установления коэффициента К2 в целях расчета ЕНВД для хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность на одном и том же товарном рынке - оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, а также ставит такие хозяйствующие субъекты в неравные условия деятельности, что может привести к ограничению, устранению, недопущению конкуренции на товарном рынке оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, а именно:
Статья: Расчет и уплата единого налога на вмененный доход при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов
(Селеменева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 6)В IV квартале 2015 г. организация имеет следующие показатели, используемые для расчета единого налога при применении ЕНВД:
(Селеменева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 6)В IV квартале 2015 г. организация имеет следующие показатели, используемые для расчета единого налога при применении ЕНВД:
Статья: Автотранспортные услуги: последние разъяснения
(Филимонов А.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Таким образом, по мнению Минфина, при расчете ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов налогоплательщики должны учитывать значение коэффициента К2, установленное в отношении указанного вида деятельности представительными (законодательными) органами муниципальных районов, городских округов или городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых организация или индивидуальный предприниматель состоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД.
(Филимонов А.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Таким образом, по мнению Минфина, при расчете ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов налогоплательщики должны учитывать значение коэффициента К2, установленное в отношении указанного вида деятельности представительными (законодательными) органами муниципальных районов, городских округов или городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых организация или индивидуальный предприниматель состоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД.
Статья: Правовое регулирование единого налога на вмененный доход в муниципальных образованиях
(Попков В.А.)
("Финансовое право", 2007, N 3)<4> Имеется в виду, что местные органы власти могут установить различные коэффициенты К2 или его составляющие для автомобилей с разной грузоподъемностью, но не исключить какие-либо автомобили из-под налогообложения единым налогом на вмененный доход, если он был введен в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
(Попков В.А.)
("Финансовое право", 2007, N 3)<4> Имеется в виду, что местные органы власти могут установить различные коэффициенты К2 или его составляющие для автомобилей с разной грузоподъемностью, но не исключить какие-либо автомобили из-под налогообложения единым налогом на вмененный доход, если он был введен в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
Вопрос: ...Предприниматель, оказывающий услуги по перевозке грузов, арендует автотехнику. По требованию арендодателя он на время возвращает технику. Передача оформляется актом приема-передачи. Как рассчитать ЕНВД за квартал, в котором предприниматель зарегистрирован? Кто вводит в действие коэффициент К2? Может ли акт приема-передачи подтвердить факт перерыва деятельности предпринимателя и использоваться для расчета коэффициента К2?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2006 N 03-11-05/184)Вопрос: Основным видом деятельности предпринимателя является оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Для оказания этих услуг предприниматель арендует грузовой автомобиль и полуприцеп, принадлежащие арендодателю на правах собственности. Согласно договору аренды предприниматель обязуется по требованию арендодателя на время вернуть автотехнику. Каждая передача автотехники арендодателю и обратно арендатору оформляется актом приемки-передачи. Как рассчитать размер вмененного дохода за квартал, в котором осуществлена государственная регистрация предпринимателя, с учетом того, что предприниматель зарегистрирован 07.06.2006?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2006 N 03-11-05/184)Вопрос: Основным видом деятельности предпринимателя является оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Для оказания этих услуг предприниматель арендует грузовой автомобиль и полуприцеп, принадлежащие арендодателю на правах собственности. Согласно договору аренды предприниматель обязуется по требованию арендодателя на время вернуть автотехнику. Каждая передача автотехники арендодателю и обратно арендатору оформляется актом приемки-передачи. Как рассчитать размер вмененного дохода за квартал, в котором осуществлена государственная регистрация предпринимателя, с учетом того, что предприниматель зарегистрирован 07.06.2006?
Статья: Коротко о новом от 19.12.2007
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 1)Корректировка значений коэффициента базовой доходности К2 в зависимости от фактического использования в предпринимательской деятельности физических показателей, применяемых при исчислении ЕНВД (например, исходя из фактического использования конкретных автомобилей для перевозки грузов в течение месяца), гл. 26.3 НК РФ не предусмотрена.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 1)Корректировка значений коэффициента базовой доходности К2 в зависимости от фактического использования в предпринимательской деятельности физических показателей, применяемых при исчислении ЕНВД (например, исходя из фактического использования конкретных автомобилей для перевозки грузов в течение месяца), гл. 26.3 НК РФ не предусмотрена.
Статья: Прокат как вариант аренды автомобиля
(Семенов М.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 3)В муниципальном образовании в отношении услуг проката введена уплата ЕНВД, значение коэффициента К2 установлено в размере 0,8. В оказании услуг проката занят один работник. Предприятие находится на традиционной системе налогообложения и уплачивает НДС и налог на прибыль с основного вида деятельности - перевозок грузов, а с услуг по предоставлению ТС в прокат - ЕНВД.
(Семенов М.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 3)В муниципальном образовании в отношении услуг проката введена уплата ЕНВД, значение коэффициента К2 установлено в размере 0,8. В оказании услуг проката занят один работник. Предприятие находится на традиционной системе налогообложения и уплачивает НДС и налог на прибыль с основного вида деятельности - перевозок грузов, а с услуг по предоставлению ТС в прокат - ЕНВД.
Статья: Разъяснения по "вмененным" перевозкам под занавес уходящего года
(Панкратова А.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)За ответом обратимся к Письму Минфина России от 25.10.2010 N 03-11-11/282. Нормами п. 2 ст. 346.28 НК РФ предусмотрено, что организации и предприниматели, занимающиеся перевозками пассажиров и грузов, обязаны встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД в налоговом органе по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Таким образом, местом осуществления деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг для целей применения "вмененки" признается муниципальный район, городской округ или города федерального значения Москва и Санкт-Петербург, в которых организация (предприниматель) находится на учете в качестве плательщика единого налога. При этом не имеет значения, где расположены пункты отправления и назначения перевозимых грузов - ЕНВД уплачивается по месту регистрации "вмененного" перевозчика, соответственно, там же определяется корректирующий коэффициент базовой доходности К2.
(Панкратова А.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)За ответом обратимся к Письму Минфина России от 25.10.2010 N 03-11-11/282. Нормами п. 2 ст. 346.28 НК РФ предусмотрено, что организации и предприниматели, занимающиеся перевозками пассажиров и грузов, обязаны встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД в налоговом органе по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Таким образом, местом осуществления деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг для целей применения "вмененки" признается муниципальный район, городской округ или города федерального значения Москва и Санкт-Петербург, в которых организация (предприниматель) находится на учете в качестве плательщика единого налога. При этом не имеет значения, где расположены пункты отправления и назначения перевозимых грузов - ЕНВД уплачивается по месту регистрации "вмененного" перевозчика, соответственно, там же определяется корректирующий коэффициент базовой доходности К2.
Статья: Обзор федеральных документов
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 8)Если предпринимательская деятельность осуществляется неполный календарный месяц, то базовая доходность корректируется на коэффициент К2 исходя из количества дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца. Корректировка может производиться в том числе по отдельным объектам ведения предпринимательской деятельности. Например, в розничной торговле такими объектами являются магазины, павильоны, ларьки, киоски и т.п. Но в то же время корректировка значений коэффициента К2 в зависимости от фактического использования физических показателей, применяемых при исчислении ЕНВД (к примеру, исходя из фактического использования конкретных автомобилей для перевозки пассажиров или грузов в течение месяца), налоговым законодательством не предусмотрена. На это обратили внимание финансисты в Письме от 11 июля 2007 г. N 03-11-04/3/261.
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 8)Если предпринимательская деятельность осуществляется неполный календарный месяц, то базовая доходность корректируется на коэффициент К2 исходя из количества дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца. Корректировка может производиться в том числе по отдельным объектам ведения предпринимательской деятельности. Например, в розничной торговле такими объектами являются магазины, павильоны, ларьки, киоски и т.п. Но в то же время корректировка значений коэффициента К2 в зависимости от фактического использования физических показателей, применяемых при исчислении ЕНВД (к примеру, исходя из фактического использования конкретных автомобилей для перевозки пассажиров или грузов в течение месяца), налоговым законодательством не предусмотрена. На это обратили внимание финансисты в Письме от 11 июля 2007 г. N 03-11-04/3/261.
Статья: Корректировки К2 при оказании автотранспортных услуг
(Александров А.Г.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)Пример. ООО "Транспортник" осуществляет деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов и является плательщиком ЕНВД в отношении данного вида предпринимательской деятельности. Для ее осуществления используются три грузовика (КАМАЗ, Газель, МАЗ). Единое значение корректирующего коэффициента К2ед для данного вида деятельности равно 0,9. Коэффициент-дефлятор К1 составляет 1,096. В организации установлена шестидневная рабочая неделя, выходной день - воскресенье. В соответствии с данными журнала регистрации путевых листов в III квартале 2007 г. грузовики работали следующим образом:
(Александров А.Г.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)Пример. ООО "Транспортник" осуществляет деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов и является плательщиком ЕНВД в отношении данного вида предпринимательской деятельности. Для ее осуществления используются три грузовика (КАМАЗ, Газель, МАЗ). Единое значение корректирующего коэффициента К2ед для данного вида деятельности равно 0,9. Коэффициент-дефлятор К1 составляет 1,096. В организации установлена шестидневная рабочая неделя, выходной день - воскресенье. В соответствии с данными журнала регистрации путевых листов в III квартале 2007 г. грузовики работали следующим образом: