Енвд грузоперевозки к2
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд грузоперевозки к2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 2)Иногда предприниматели, которые платят ЕНВД по перевозкам, хотят перевести часть этой деятельности на ПСН. Почему? Все очень просто: это может помочь сэкономить на налогах. Например, в подмосковных Химках для грузоперевозок коэффициент К2 установлен равным 1 <3>. Исходя из этого сумма ЕНВД за 2015 г. при использовании в деятельности трех автотранспортных средств составит 58 255 руб. (6000 руб. x 3 x 1,798 x 1 x 12 мес. x 15%). А стоимость патента в этом случае будет равна 56 057 руб. (934 279 руб. x 6%) <4>. Но при применении ЕНВД есть возможность уменьшить сумму налога на 50% за счет уплаченных за работников страховых взносов <5>, то есть имеем уже не 58 255 руб., а 29 128 руб. А вот патентная система этой возможности бизнесмену не дает. Значит, в такой ситуации ЕНВД может быть выгоднее патента.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 2)Иногда предприниматели, которые платят ЕНВД по перевозкам, хотят перевести часть этой деятельности на ПСН. Почему? Все очень просто: это может помочь сэкономить на налогах. Например, в подмосковных Химках для грузоперевозок коэффициент К2 установлен равным 1 <3>. Исходя из этого сумма ЕНВД за 2015 г. при использовании в деятельности трех автотранспортных средств составит 58 255 руб. (6000 руб. x 3 x 1,798 x 1 x 12 мес. x 15%). А стоимость патента в этом случае будет равна 56 057 руб. (934 279 руб. x 6%) <4>. Но при применении ЕНВД есть возможность уменьшить сумму налога на 50% за счет уплаченных за работников страховых взносов <5>, то есть имеем уже не 58 255 руб., а 29 128 руб. А вот патентная система этой возможности бизнесмену не дает. Значит, в такой ситуации ЕНВД может быть выгоднее патента.
Статья: От уплаты ЕНВД к УСНО при увеличении количества ТС
(Давыдова О.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Компания с целью оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов использует 19 автомобилей (15 собственных и 4 арендованных). В отношении этой деятельности она применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД (значение коэффициента К2 - 1, ставка налога - 15%). В феврале 2017 года (8-го числа) она приобрела еще два автомобиля, в связи с чем применение "вмененной" системы налогообложения стало невозможным.
(Давыдова О.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Компания с целью оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов использует 19 автомобилей (15 собственных и 4 арендованных). В отношении этой деятельности она применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД (значение коэффициента К2 - 1, ставка налога - 15%). В феврале 2017 года (8-го числа) она приобрела еще два автомобиля, в связи с чем применение "вмененной" системы налогообложения стало невозможным.
Нормативные акты
Предупреждение Тульского УФАС России от 19.01.2018 N 10
<О прекращении действий, которые содержат признаки нарушения антимонопольного законодательства>- установления К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для таких услуг, в соответствие с требованиями части 1 статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции".
<О прекращении действий, которые содержат признаки нарушения антимонопольного законодательства>- установления К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для таких услуг, в соответствие с требованиями части 1 статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции".
Предписание Тульского УФАС России от 04.07.2014 N 03-03/38-2014
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>Собранию представителей муниципального образования Богородицкий район в срок до 01.10.2014 г. прекратить нарушение части 1 статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции", выразившееся во включении норм подпункта 5 пункта 3 в решение Собрания представителей муниципального образования Богородицкий район от 07.10.2010 N 28-170 "О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и об установлении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (далее - Решение) (в редакции решения Собрания представителей муниципального образования Богородицкий район от 07.07.2011 N 39-228), в части установления коэффициента К2 в целях расчета ЕНВД для хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность на одном и том же товарном рынке - оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, а также ставит такие хозяйствующие субъекты в неравные условия деятельности, что может привести к ограничению, устранению, недопущению конкуренции на товарном рынке оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, а именно:
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>Собранию представителей муниципального образования Богородицкий район в срок до 01.10.2014 г. прекратить нарушение части 1 статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции", выразившееся во включении норм подпункта 5 пункта 3 в решение Собрания представителей муниципального образования Богородицкий район от 07.10.2010 N 28-170 "О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и об установлении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (далее - Решение) (в редакции решения Собрания представителей муниципального образования Богородицкий район от 07.07.2011 N 39-228), в части установления коэффициента К2 в целях расчета ЕНВД для хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность на одном и том же товарном рынке - оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, а также ставит такие хозяйствующие субъекты в неравные условия деятельности, что может привести к ограничению, устранению, недопущению конкуренции на товарном рынке оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, а именно:
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете ЕНВД за III квартал 2014 г. организации, оказывающей услуги по перевозке грузов, при изменении количества фактически эксплуатируемых автотранспортных средств?..
(Консультация эксперта, 2014)Организация оказывает услуги по перевозке грузов и уплачивает ЕНВД. Для оказания услуг налогоплательщик использует 15 транспортных средств, находящихся у него на праве собственности.
(Консультация эксперта, 2014)Организация оказывает услуги по перевозке грузов и уплачивает ЕНВД. Для оказания услуг налогоплательщик использует 15 транспортных средств, находящихся у него на праве собственности.
Статья: Обзор новостей от 22.08.2007
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)К сожалению, простой отдельных автобусов в определенные дни не та ситуация. Здесь уместно говорить не о приостановлении деятельности, а лишь о временном неиспользовании части автотранспорта перевозчика. Иными словами, при оказании автотранспортных услуг в течение месяца меняется физический показатель - количество транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров. Это не является основанием для корректировки базовой доходности и налоговой базы для исчисления ЕНВД, так как изменение К2 в зависимости от фактического использования в предпринимательской деятельности физических показателей гл. 26.3 НК РФ не предусмотрено. Завершая мысль финансового ведомства, можно сказать, что вне зависимости от времени использования конкретных автомобилей для перевозки пассажиров или грузов в течение месяца перевозчик применяет коэффициент К2 в первоначальном значении, установленном нормативными актами органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения.
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)К сожалению, простой отдельных автобусов в определенные дни не та ситуация. Здесь уместно говорить не о приостановлении деятельности, а лишь о временном неиспользовании части автотранспорта перевозчика. Иными словами, при оказании автотранспортных услуг в течение месяца меняется физический показатель - количество транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров. Это не является основанием для корректировки базовой доходности и налоговой базы для исчисления ЕНВД, так как изменение К2 в зависимости от фактического использования в предпринимательской деятельности физических показателей гл. 26.3 НК РФ не предусмотрено. Завершая мысль финансового ведомства, можно сказать, что вне зависимости от времени использования конкретных автомобилей для перевозки пассажиров или грузов в течение месяца перевозчик применяет коэффициент К2 в первоначальном значении, установленном нормативными актами органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения.
Вопрос: ИП переведен на уплату ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов. Он имеет на праве собственности не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. ИП осуществляет грузоперевозки по территории всей РФ, состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД по месту жительства. Как при расчете суммы ЕНВД определять значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 - в соответствии со значениями, установленными по месту учета налогоплательщика, независимо от того, что грузоперевозки осуществляются по всей территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-11-11/282)Вопрос: ИП переведен на уплату ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов. Он имеет на праве собственности не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. ИП осуществляет грузоперевозки по территории всей РФ, состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД по месту жительства.
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-11-11/282)Вопрос: ИП переведен на уплату ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов. Он имеет на праве собственности не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. ИП осуществляет грузоперевозки по территории всей РФ, состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД по месту жительства.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, в отношении которой применяет ЕНВД. Автомобиль взят им в аренду на определенное количество рабочих дней в месяце, а не на полный месяц. Правомерно ли корректировать значение коэффициента К2 исходя из количества дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-11-05/262)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, в отношении которой применяет ЕНВД. Автомобиль взят им в аренду на определенное количество рабочих дней в месяце, а не на полный месяц. Правомерно ли корректировать значение коэффициента К2 исходя из количества дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-11-05/262)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, в отношении которой применяет ЕНВД. Автомобиль взят им в аренду на определенное количество рабочих дней в месяце, а не на полный месяц. Правомерно ли корректировать значение коэффициента К2 исходя из количества дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца?
Статья: Налоговые обязательства перевозчиков перед бюджетом
(Семенов М.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6)Кроме данных исходного примера нам понадобятся и другие показатели для расчета единого налога, уплачиваемого в рамках "вмененки".
(Семенов М.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6)Кроме данных исходного примера нам понадобятся и другие показатели для расчета единого налога, уплачиваемого в рамках "вмененки".
Статья: Расчет и уплата единого налога на вмененный доход при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов
(Селеменева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 6)В IV квартале 2015 г. организация имеет следующие показатели, используемые для расчета единого налога при применении ЕНВД:
(Селеменева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 6)В IV квартале 2015 г. организация имеет следующие показатели, используемые для расчета единого налога при применении ЕНВД:
Статья: Прокат как вариант аренды автомобиля
(Семенов М.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 3)В муниципальном образовании в отношении услуг проката введена уплата ЕНВД, значение коэффициента К2 установлено в размере 0,8. В оказании услуг проката занят один работник. Предприятие находится на традиционной системе налогообложения и уплачивает НДС и налог на прибыль с основного вида деятельности - перевозок грузов, а с услуг по предоставлению ТС в прокат - ЕНВД.
(Семенов М.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 3)В муниципальном образовании в отношении услуг проката введена уплата ЕНВД, значение коэффициента К2 установлено в размере 0,8. В оказании услуг проката занят один работник. Предприятие находится на традиционной системе налогообложения и уплачивает НДС и налог на прибыль с основного вида деятельности - перевозок грузов, а с услуг по предоставлению ТС в прокат - ЕНВД.
Статья: Обзор федеральных документов
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 8)Если предпринимательская деятельность осуществляется неполный календарный месяц, то базовая доходность корректируется на коэффициент К2 исходя из количества дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца. Корректировка может производиться в том числе по отдельным объектам ведения предпринимательской деятельности. Например, в розничной торговле такими объектами являются магазины, павильоны, ларьки, киоски и т.п. Но в то же время корректировка значений коэффициента К2 в зависимости от фактического использования физических показателей, применяемых при исчислении ЕНВД (к примеру, исходя из фактического использования конкретных автомобилей для перевозки пассажиров или грузов в течение месяца), налоговым законодательством не предусмотрена. На это обратили внимание финансисты в Письме от 11 июля 2007 г. N 03-11-04/3/261.
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 8)Если предпринимательская деятельность осуществляется неполный календарный месяц, то базовая доходность корректируется на коэффициент К2 исходя из количества дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца. Корректировка может производиться в том числе по отдельным объектам ведения предпринимательской деятельности. Например, в розничной торговле такими объектами являются магазины, павильоны, ларьки, киоски и т.п. Но в то же время корректировка значений коэффициента К2 в зависимости от фактического использования физических показателей, применяемых при исчислении ЕНВД (к примеру, исходя из фактического использования конкретных автомобилей для перевозки пассажиров или грузов в течение месяца), налоговым законодательством не предусмотрена. На это обратили внимание финансисты в Письме от 11 июля 2007 г. N 03-11-04/3/261.
Статья: Автотранспортные услуги: последние разъяснения
(Филимонов А.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Таким образом, по мнению Минфина, при расчете ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов налогоплательщики должны учитывать значение коэффициента К2, установленное в отношении указанного вида деятельности представительными (законодательными) органами муниципальных районов, городских округов или городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых организация или индивидуальный предприниматель состоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД.
(Филимонов А.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Таким образом, по мнению Минфина, при расчете ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов налогоплательщики должны учитывать значение коэффициента К2, установленное в отношении указанного вида деятельности представительными (законодательными) органами муниципальных районов, городских округов или городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых организация или индивидуальный предприниматель состоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД.
"Автотранспорт в организации"
(Иноземцева М.М.)
("Налоговый вестник", 2010)Минфин России в Письме от 30.10.2009 N 03-11-06/3/263 отмечает, что корректировка значений коэффициента К2 в зависимости от фактического использования в предпринимательской деятельности физических показателей, применяемых при исчислении единого налога на вмененный доход, в т.ч. исходя из фактического использования конкретных транспортных средств для перевозки грузов в течение налогового периода, подтвержденного наличием реестра путевых и других первичных документов, гл. 26.3 НК РФ не предусмотрена.
(Иноземцева М.М.)
("Налоговый вестник", 2010)Минфин России в Письме от 30.10.2009 N 03-11-06/3/263 отмечает, что корректировка значений коэффициента К2 в зависимости от фактического использования в предпринимательской деятельности физических показателей, применяемых при исчислении единого налога на вмененный доход, в т.ч. исходя из фактического использования конкретных транспортных средств для перевозки грузов в течение налогового периода, подтвержденного наличием реестра путевых и других первичных документов, гл. 26.3 НК РФ не предусмотрена.