Енвд 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил ЕНВД, посчитав неверным расчет суммы налога или незаконным его неуплату
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 09.04.2020 N Ф01-9399/2020 по делу N А43-23688/2019
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 09.04.2020 N Ф01-9399/2020 по делу N А43-23688/2019
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: НДС: Налоговый орган доначислил НДС бывшему ИП, применявшему ЕНВД
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, Физлицо необоснованно применяло ЕНВД, когда:
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, Физлицо необоснованно применяло ЕНВД, когда:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Необходима комплексная реформа налогового законодательства для минимизации процесса дробления бизнеса
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Отмена ЕНВД с 2019 г. наряду со снижением ставок УСН в ряде регионов до минимальных и с повсеместным усилением ответственности налогоплательщиков за неуплату НДС контрагентами повысили внимание бизнеса к УСН. Несмотря на постоянные усилия налоговых органов и применение методов уголовной репрессии, количество выявляемых случаев искусственного дробления не уменьшается, а скорее наоборот - увеличивается, судя по наметившемуся росту количества споров этой категории в арбитражных судах.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Отмена ЕНВД с 2019 г. наряду со снижением ставок УСН в ряде регионов до минимальных и с повсеместным усилением ответственности налогоплательщиков за неуплату НДС контрагентами повысили внимание бизнеса к УСН. Несмотря на постоянные усилия налоговых органов и применение методов уголовной репрессии, количество выявляемых случаев искусственного дробления не уменьшается, а скорее наоборот - увеличивается, судя по наметившемуся росту количества споров этой категории в арбитражных судах.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Первая причина существования вмененных налогов - а корректнее здесь говорить о фиксированных налоговых платежах - в офшорных зонах планомерно искореняется мировым сообществом. Меры борьбы с офшорными зонами стали эффективными после принятия ряда международных соглашений и развития цифровизации, которая позволила сделать обмен данными о налогоплательщиках и их операциях автоматическим. Это практика взаимодействия национальных налоговых администраций, которая осуществляется в соответствии с Единым стандартом отчетности (Common Reporting Standard, CRS), разработанным Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Государства, присоединившиеся к системе автоматического обмена данных, получают и передают информацию о счетах зарубежных пассивных компаний и контролирующих их лицах в страны резидентства этих лиц. С конца 2020 г. Россия осуществляет обмен данными с 79 странами и 12 территориями <3>. Эта тенденция уже привела к отмене вмененных налогов в таких странах, как Маврикий, где режим с отдельными чертами российского ЕНВД отменен с 2019 г., на Арубе - с 2016 г., в Колумбии режим вмененного дохода отменяется с 2021 г. <4>.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Первая причина существования вмененных налогов - а корректнее здесь говорить о фиксированных налоговых платежах - в офшорных зонах планомерно искореняется мировым сообществом. Меры борьбы с офшорными зонами стали эффективными после принятия ряда международных соглашений и развития цифровизации, которая позволила сделать обмен данными о налогоплательщиках и их операциях автоматическим. Это практика взаимодействия национальных налоговых администраций, которая осуществляется в соответствии с Единым стандартом отчетности (Common Reporting Standard, CRS), разработанным Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Государства, присоединившиеся к системе автоматического обмена данных, получают и передают информацию о счетах зарубежных пассивных компаний и контролирующих их лицах в страны резидентства этих лиц. С конца 2020 г. Россия осуществляет обмен данными с 79 странами и 12 территориями <3>. Эта тенденция уже привела к отмене вмененных налогов в таких странах, как Маврикий, где режим с отдельными чертами российского ЕНВД отменен с 2019 г., на Арубе - с 2016 г., в Колумбии режим вмененного дохода отменяется с 2021 г. <4>.
Нормативные акты
Статья: О доверительном управлении имуществом как способе предотвращения конфликта интересов, предусмотренном для служащих Центрального банка Российской Федерации и иных категорий граждан
(Горохова С.С.)
("Банковское право", 2023, N 3)<21> Письмо Минфина России от 18 июня 2019 г. N 03-11-09/44393 "О применении ЕНВД в случае передачи гражданским служащим в доверительное управление доли участия в ООО" // Малая бухгалтерия. 2019. N 5.
(Горохова С.С.)
("Банковское право", 2023, N 3)<21> Письмо Минфина России от 18 июня 2019 г. N 03-11-09/44393 "О применении ЕНВД в случае передачи гражданским служащим в доверительное управление доли участия в ООО" // Малая бухгалтерия. 2019. N 5.
Вопрос: ИП планирует применять ПСН в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. При этом у него в собственности находится кран-манипулятор. Вправе ли ИП применять ПСН при осуществлении деятельности по перевозке грузов на кране-манипуляторе?
(Консультация эксперта, 2023)На органы ГИБДД возложены обязанности по регистрации наземных самоходных устройств, в частности категории "N", на колесном ходу с мощностью двигателя (двигателей) более 4 киловатт или с максимальной конструктивной скоростью более 50 километров в час, предназначенных для перевозки людей, грузов или оборудования, установленного на них, а также прицепов (полуприцепов) (п. 1 Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764).
(Консультация эксперта, 2023)На органы ГИБДД возложены обязанности по регистрации наземных самоходных устройств, в частности категории "N", на колесном ходу с мощностью двигателя (двигателей) более 4 киловатт или с максимальной конструктивной скоростью более 50 километров в час, предназначенных для перевозки людей, грузов или оборудования, установленного на них, а также прицепов (полуприцепов) (п. 1 Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764).
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)2. Бобошко Д.Ю. Имущественные налоги в Российской Федерации: проблемы исчисления и уплаты / Д.Ю. Бобошко // Аудитор. 2019. Т. 5. N 10. С. 40 - 50. DOI: 10.12737/article_5daea23f06fe36.96491912.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)2. Бобошко Д.Ю. Имущественные налоги в Российской Федерации: проблемы исчисления и уплаты / Д.Ю. Бобошко // Аудитор. 2019. Т. 5. N 10. С. 40 - 50. DOI: 10.12737/article_5daea23f06fe36.96491912.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- имущества, использовавшегося в деятельности, переведенной на ЕНВД, "входной" НДС по которому в момент приобретения был включен в стоимость этого имущества (письма Минфина России от 29.05.2019 N 03-07-14/39090, от 15.03.2019 N 03-11-11/17062, от 12.07.2010 N 03-11-06/3/102, Постановление ФАС Центрального округа от 28.07.2010 N А62-9050/2009);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- имущества, использовавшегося в деятельности, переведенной на ЕНВД, "входной" НДС по которому в момент приобретения был включен в стоимость этого имущества (письма Минфина России от 29.05.2019 N 03-07-14/39090, от 15.03.2019 N 03-11-11/17062, от 12.07.2010 N 03-11-06/3/102, Постановление ФАС Центрального округа от 28.07.2010 N А62-9050/2009);
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Индивидуальный предприниматель (отец), осуществляющий предпринимательскую деятельность с применением общей системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны", по договору дарения передал недвижимое имущество (магазин) своему сыну - индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Индивидуальный предприниматель (отец), осуществляющий предпринимательскую деятельность с применением общей системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны", по договору дарения передал недвижимое имущество (магазин) своему сыну - индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН.
Вопрос: Об определении понятия "торговый объект" в целях уплаты налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-05-01/23087)Письмо МНС России от 19.01.2001 N ВБ-6-26/48@ и письмо Минфина России от 15.07.2015 N 03-11-10/40730 содержат разъяснения законодательства по единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности и торговому сбору, действовавшего на дату их издания.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-05-01/23087)Письмо МНС России от 19.01.2001 N ВБ-6-26/48@ и письмо Минфина России от 15.07.2015 N 03-11-10/40730 содержат разъяснения законодательства по единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности и торговому сбору, действовавшего на дату их издания.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Ограничения по видам деятельности
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Ограничения по видам деятельности
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)При выявлении схем дробления бизнеса доначисление сумм налогов осуществляется с целью возмещения ущерба бюджетам публично-правовых образований таким образом, как если бы налогоплательщик не допускал нарушений. Это означает необходимость определения действительных налоговых обязательств налогоплательщика на основании обстоятельств, которые подлежат установлению налоговым органом с учетом имеющихся у него сведений и документов и при содействии налогоплательщика в их установлении, учитывая как вменяемые доходы, так и соответствующие расходы, налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, налоги, уплаченные в рамках специальных налоговых режимов. Данный подход основан на правовой позиции, выраженной в Определениях Верховного Суда Российской Федерации от 20.12.2018 N 306-КГ18-13128, от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744, от 30.09.2019 N 307-ЭС19-8085.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)При выявлении схем дробления бизнеса доначисление сумм налогов осуществляется с целью возмещения ущерба бюджетам публично-правовых образований таким образом, как если бы налогоплательщик не допускал нарушений. Это означает необходимость определения действительных налоговых обязательств налогоплательщика на основании обстоятельств, которые подлежат установлению налоговым органом с учетом имеющихся у него сведений и документов и при содействии налогоплательщика в их установлении, учитывая как вменяемые доходы, так и соответствующие расходы, налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, налоги, уплаченные в рамках специальных налоговых режимов. Данный подход основан на правовой позиции, выраженной в Определениях Верховного Суда Российской Федерации от 20.12.2018 N 306-КГ18-13128, от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744, от 30.09.2019 N 307-ЭС19-8085.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по условиям спорных договоров налогоплательщик обязался предоставить транспортные средства и оказать услуги, связанные с управлением и технической эксплуатацией. Однако фактически эти договоры являются договорами аренды транспортного средства с экипажем, а не договорами перевозки. Соответственно, полученные доходы не могут облагаться ЕНВД.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по условиям спорных договоров налогоплательщик обязался предоставить транспортные средства и оказать услуги, связанные с управлением и технической эксплуатацией. Однако фактически эти договоры являются договорами аренды транспортного средства с экипажем, а не договорами перевозки. Соответственно, полученные доходы не могут облагаться ЕНВД.
Статья: Реформирование системы налогов: от специальных налоговых режимов к общей системе налогообложения
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)3. Громов В.В., Милоголов Н.С. Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход: цели, проблемы, перспективы // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2019. N 2. С. 9 - 21. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/uproschennaya-sistema-nalogooblozheniya-i-edinyi-nalog-na-vmenennyi-dohod-tseli-problemy-perspektivy.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)3. Громов В.В., Милоголов Н.С. Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход: цели, проблемы, перспективы // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2019. N 2. С. 9 - 21. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/uproschennaya-sistema-nalogooblozheniya-i-edinyi-nalog-na-vmenennyi-dohod-tseli-problemy-perspektivy.