Единый тариф страховых взносов с 2023 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Единый тариф страховых взносов с 2023 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 425 "Тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Сославшись на положения пункта 3 статьи 425 НК РФ, устанавливающего с 01.01.2023 единый тариф страховых взносов без распределения по отдельным видам страхования, уполномоченный орган, полагая, что в связи с объединением всех видов страхования в единое целое, что свидетельствует об изменении подхода к правовой природе страховых взносов как расходов по найму персонала, просил все страховые взносы включить во вторую очередь реестра требований кредиторов, в том числе страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования, в размере 4 520 660,93 руб.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, с 01.01.2023 установлен единый тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Спорные страховые взносы подлежат внесению в СФР по единому тарифу, без разбивки сумм.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, с 01.01.2023 установлен единый тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Спорные страховые взносы подлежат внесению в СФР по единому тарифу, без разбивки сумм.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как начислить страховые взносы гражданину Вьетнама, работающему по трудовому договору в организации, которая применяет единый тариф страховых взносов в размере 30%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация в сентябре 2023 г. заключила трудовой договор с временно пребывающим работником - гражданином Вьетнама с окладом за месяц 40 000 руб.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация в сентябре 2023 г. заключила трудовой договор с временно пребывающим работником - гражданином Вьетнама с окладом за месяц 40 000 руб.
Вопрос: О применении пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в Реестр 29.09.2023.
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-03-06/1/112588)Вопрос: О применении пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в Реестр 29.09.2023.
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-03-06/1/112588)Вопрос: О применении пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в Реестр 29.09.2023.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)5.1. Единый тариф (единые размеры) страховых взносов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)5.1. Единый тариф (единые размеры) страховых взносов
Приказ ФНС России от 23.12.2022 N ЕД-7-11/1249@
"Об утверждении формы, формата представления в электронной форме и порядка представления уведомления плательщика страховых взносов, получившего после 1 января 2023 года статус резидента территории опережающего развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, или статус резидента свободного порта Владивосток, об использовании права на применение единых пониженных тарифов страховых взносов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.01.2023 N 72114)Зарегистрировано в Минюсте России 24 января 2023 г. N 72114
"Об утверждении формы, формата представления в электронной форме и порядка представления уведомления плательщика страховых взносов, получившего после 1 января 2023 года статус резидента территории опережающего развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, или статус резидента свободного порта Владивосток, об использовании права на применение единых пониженных тарифов страховых взносов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.01.2023 N 72114)Зарегистрировано в Минюсте России 24 января 2023 г. N 72114
Статья: Изменения в Законе об обязательном пенсионном страховании: отказ от предельной величины базы для страховых взносов
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)В дальнейшем в связи с объединением Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ с 01.01.2023 установлено новое регулирование порядка исчисления и уплаты страховых взносов. Федеральным законом от 14.07.2022 N 237-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" ст. 22 "Страховые взносы" Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" изложена в новой редакции и установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов во все государственные внебюджетные фонды, а также единый тариф страховых взносов для основной категории плательщиков на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование. Единый тариф страховых взносов с 01.01.2023 установлен в размере 30% в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше единой предельной величины базы.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)В дальнейшем в связи с объединением Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ с 01.01.2023 установлено новое регулирование порядка исчисления и уплаты страховых взносов. Федеральным законом от 14.07.2022 N 237-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" ст. 22 "Страховые взносы" Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" изложена в новой редакции и установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов во все государственные внебюджетные фонды, а также единый тариф страховых взносов для основной категории плательщиков на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование. Единый тариф страховых взносов с 01.01.2023 установлен в размере 30% в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше единой предельной величины базы.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)С 2023 г. введен единый тариф страховых взносов. Размер основного тарифа составляет 30%. Если выплаты превысили предельную базу по взносам, то основной тариф составит 15,1%. Размер обязательств по страховым платежам отражается отдельной позицией в общем уведомлении об исчисленной сумме налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (до 25-го числа ежемесячно). Исчисленная сумма страховых взносов уплачивается до 28-го числа ежемесячно одним платежным поручением в составе совокупного платежа по налогам и сборам. Федеральное казначейство самостоятельно распределяет взносы по видам обязательного страхования: пенсионное (ОПС); социальное по временной нетрудоспособности и материнству (ОСС); медицинское (ОМС).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)С 2023 г. введен единый тариф страховых взносов. Размер основного тарифа составляет 30%. Если выплаты превысили предельную базу по взносам, то основной тариф составит 15,1%. Размер обязательств по страховым платежам отражается отдельной позицией в общем уведомлении об исчисленной сумме налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (до 25-го числа ежемесячно). Исчисленная сумма страховых взносов уплачивается до 28-го числа ежемесячно одним платежным поручением в составе совокупного платежа по налогам и сборам. Федеральное казначейство самостоятельно распределяет взносы по видам обязательного страхования: пенсионное (ОПС); социальное по временной нетрудоспособности и материнству (ОСС); медицинское (ОМС).
Статья: Практика применения законодательства о банкротстве
("Арбитражный управляющий", 2025, N 3)- Установление с 1 января 2023 года единого тарифа страховых взносов, фиксированного размера страховых взносов (статьи 425 и 430 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ) не изменяет правовую природу отдельных видов обязательных страховых взносов.
("Арбитражный управляющий", 2025, N 3)- Установление с 1 января 2023 года единого тарифа страховых взносов, фиксированного размера страховых взносов (статьи 425 и 430 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ) не изменяет правовую природу отдельных видов обязательных страховых взносов.
Статья: Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Закону от 04.08.2023 N 427-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Изменение 2. Взносы с выплат иностранцам, застрахованным по одному или двум видам страхования, надо исчислять не по единому тарифу. Напомним, с 01.01.2023 ввели единый тариф страховых взносов в размере 30% с выплат физлицам, не превышающих единую предельную базу, и 15,1% - сверх базы, а также единые пониженные тарифы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Изменение 2. Взносы с выплат иностранцам, застрахованным по одному или двум видам страхования, надо исчислять не по единому тарифу. Напомним, с 01.01.2023 ввели единый тариф страховых взносов в размере 30% с выплат физлицам, не превышающих единую предельную базу, и 15,1% - сверх базы, а также единые пониженные тарифы.