Двухнедельное выходное пособие НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Двухнедельное выходное пособие НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли отражать в формах РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 сумму двухнедельного выходного пособия, выплаченную призванному в армию работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли отражать в формах РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 сумму двухнедельного выходного пособия, выплаченную призванному в армию работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли отражать в формах РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 сумму двухнедельного выходного пособия, выплаченную призванному в армию работнику?
Готовое решение: Как выплатить двухнедельное выходное пособие при увольнении работника по состоянию здоровья
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, двухнедельное выходное пособие не превышает указанные размеры и объекта налогообложения по НДФЛ не возникает. Однако в отдельных случаях такое превышение возможно, например, когда работник не имел заработка в течение двух календарных лет, предшествующих году увольнения, а в текущем году до месяца увольнения получал высокую заработную плату. Тогда с суммы превышения необходимо исчислить и удержать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, двухнедельное выходное пособие не превышает указанные размеры и объекта налогообложения по НДФЛ не возникает. Однако в отдельных случаях такое превышение возможно, например, когда работник не имел заработка в течение двух календарных лет, предшествующих году увольнения, а в текущем году до месяца увольнения получал высокую заработную плату. Тогда с суммы превышения необходимо исчислить и удержать НДФЛ.
Нормативные акты
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и учесть выходное пособие работнику, увольняемому в связи с признанием его полностью не способным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае выплата выходного пособия производится в соответствии с Трудовым кодексом РФ. При этом сумма выходного пособия, определяемая как двухнедельный средний заработок работника, вышеуказанное ограничение не превышает. Следовательно, выходное пособие НДФЛ не облагается.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае выплата выходного пособия производится в соответствии с Трудовым кодексом РФ. При этом сумма выходного пособия, определяемая как двухнедельный средний заработок работника, вышеуказанное ограничение не превышает. Следовательно, выходное пособие НДФЛ не облагается.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2022 N 03-04-06/111246 <Об НДФЛ при выплате выходных пособий в связи с увольнением работников (руководителей, заместителей руководителя организации)>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)- выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)- выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка;
Статья: Оформляем увольнение и рассчитываемся с работником
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Любое выходное пособие (в том числе предусмотренное при увольнении по соглашению сторон) не облагается НДФЛ и взносами, только если оно не превышает трехкратный (а на Крайнем Севере - шестикратный) средний месячный заработок, который рассчитывается <17>:
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Любое выходное пособие (в том числе предусмотренное при увольнении по соглашению сторон) не облагается НДФЛ и взносами, только если оно не превышает трехкратный (а на Крайнем Севере - шестикратный) средний месячный заработок, который рассчитывается <17>:
Типовая ситуация: Увольнение, отстранение, перевод по медицинским показаниям
(Издательство "Главная книга", 2025)При увольнении по состоянию здоровья как по ст. 77, так и по ст. 83 ТК РФ выплатите работнику двухнедельное выходное пособие - среднедневной заработок умножьте на количество рабочих и нерабочих праздничных дней в первые две недели после увольнения. НДФЛ и взносами пособие не облагайте (ст. 178 ТК РФ, ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При увольнении по состоянию здоровья как по ст. 77, так и по ст. 83 ТК РФ выплатите работнику двухнедельное выходное пособие - среднедневной заработок умножьте на количество рабочих и нерабочих праздничных дней в первые две недели после увольнения. НДФЛ и взносами пособие не облагайте (ст. 178 ТК РФ, ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)В случае расторжения трудового договора по основаниям, указанным в ч. 3 ст. 178 ТК РФ, выходное пособие выплачивается работникам в размере 2-недельного среднего заработка.
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)В случае расторжения трудового договора по основаниям, указанным в ч. 3 ст. 178 ТК РФ, выходное пособие выплачивается работникам в размере 2-недельного среднего заработка.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- выходное пособие в иных установленных ТК РФ случаях составляет двухнедельный средний заработок, то есть не превышает лимита (ст. 178 ТК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- выходное пособие в иных установленных ТК РФ случаях составляет двухнедельный средний заработок, то есть не превышает лимита (ст. 178 ТК РФ).
Готовое решение: Как уволить работника в связи с призывом в армию
(КонсультантПлюс, 2025)Двухнедельное выходное пособие работнику, призванному в армию, страховыми взносами не облагайте. Указанное выходное пособие не облагайте НДФЛ, если оно не превышает трехкратный (для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - шестикратный) размер среднемесячного заработка, рассчитанного в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком (абз. 7 п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Двухнедельное выходное пособие работнику, призванному в армию, страховыми взносами не облагайте. Указанное выходное пособие не облагайте НДФЛ, если оно не превышает трехкратный (для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - шестикратный) размер среднемесячного заработка, рассчитанного в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком (абз. 7 п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Типовая ситуация: Увольнение главного бухгалтера: основания и оформление
(Издательство "Главная книга", 2025)По собственному желанию главный бухгалтер может уволиться, предупредив об этом за две недели. Особенностей при оформлении нет (ст. 80 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)По собственному желанию главный бухгалтер может уволиться, предупредив об этом за две недели. Особенностей при оформлении нет (ст. 80 ТК РФ).
Типовая ситуация: Как рассчитать двухнедельное выходное пособие при увольнении по состоянию здоровья (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Количество рабочих дней считайте по графику работы вашей организации с первого дня после увольнения. Например, работник уволен 11.09.2025 (четверг). Дни оплаты подсчитывайте за две недели с 12.09.2025 (пятница) по 25.09.2025 (четверг).
(Издательство "Главная книга", 2025)Количество рабочих дней считайте по графику работы вашей организации с первого дня после увольнения. Например, работник уволен 11.09.2025 (четверг). Дни оплаты подсчитывайте за две недели с 12.09.2025 (пятница) по 25.09.2025 (четверг).
Статья: Обложение НДФЛ выплат при увольнении
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В Письмах Минфина России от 03.08.2017 N 03-04-06/49795 и N 03-04-06/49814 поясняется, что эту дополнительную компенсацию в целях обложения НДФЛ необходимо отличать от выходных пособий, предусмотренных ст. 178 ТК РФ. Поэтому при обложении НДФЛ ограничение в три среднемесячных заработка не нужно к ней применять. Она не должна облагаться налогом полностью, потому что, очевидно, является компенсацией (см. также Постановление АС ПО от 30.03.2016 N Ф06-6678/2016 по делу N А55-7909/2015).
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В Письмах Минфина России от 03.08.2017 N 03-04-06/49795 и N 03-04-06/49814 поясняется, что эту дополнительную компенсацию в целях обложения НДФЛ необходимо отличать от выходных пособий, предусмотренных ст. 178 ТК РФ. Поэтому при обложении НДФЛ ограничение в три среднемесячных заработка не нужно к ней применять. Она не должна облагаться налогом полностью, потому что, очевидно, является компенсацией (см. также Постановление АС ПО от 30.03.2016 N Ф06-6678/2016 по делу N А55-7909/2015).