Двойной вычет на ребенка если второй родитель не работает
Подборка наиболее важных документов по запросу Двойной вычет на ребенка если второй родитель не работает (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация предоставлять своему работнику - гражданину иностранного государства, являющемуся резидентом Российской Федерации, стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на ребенка, проживающего с неработающей матерью (нерезидентом Российской Федерации) на территории иностранного государства?
(Консультация эксперта, 2010)Но, с другой стороны, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ получение вычета в двойном размере обусловлено подачей налоговому агенту заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. Представляется, что, поскольку нерезидент Российской Федерации (жена иностранного гражданина, не проживающая на территории России) не вправе получить стандартный налоговый вычет на ребенка, отказ ее от такого вычета будет являться ничтожным. Минфин России в Письмах от 09.02.2010 N 03-04-05/8-37, от 18.08.2009 N 03-04-05-01/639, от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182, рассматривая вопрос о правомерности предоставления стандартного налогового вычета в двойном размере на ребенка одному из родителей, если второй родитель не работает и (или) не получает доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, указывает на то, что отказаться от получения налогового вычета налогоплательщик может, если он имеет на него право. Поскольку неработающий родитель (или не получающий облагаемых НДФЛ доходов) не может получить вычет на ребенка, он не вправе и отказаться от него.
(Консультация эксперта, 2010)Но, с другой стороны, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ получение вычета в двойном размере обусловлено подачей налоговому агенту заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. Представляется, что, поскольку нерезидент Российской Федерации (жена иностранного гражданина, не проживающая на территории России) не вправе получить стандартный налоговый вычет на ребенка, отказ ее от такого вычета будет являться ничтожным. Минфин России в Письмах от 09.02.2010 N 03-04-05/8-37, от 18.08.2009 N 03-04-05-01/639, от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182, рассматривая вопрос о правомерности предоставления стандартного налогового вычета в двойном размере на ребенка одному из родителей, если второй родитель не работает и (или) не получает доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, указывает на то, что отказаться от получения налогового вычета налогоплательщик может, если он имеет на него право. Поскольку неработающий родитель (или не получающий облагаемых НДФЛ доходов) не может получить вычет на ребенка, он не вправе и отказаться от него.
Статья: Стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Вопрос: Сотрудница организации получает стандартный вычет в двойном размере на основании заявления отца ребенка об отказе от получения данного вычета (3000 руб. x 2). Доход второго родителя (отца) ежемесячно подтверждается справкой по форме 2-НДФЛ (например, за январь - февраль 2015 г. его доход составил 20 000 руб.). С марта 2015 г. отец ребенка не работает. В каком размере нужно предоставлять стандартный вычет начиная с марта 2015 г.?
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Вопрос: Сотрудница организации получает стандартный вычет в двойном размере на основании заявления отца ребенка об отказе от получения данного вычета (3000 руб. x 2). Доход второго родителя (отца) ежемесячно подтверждается справкой по форме 2-НДФЛ (например, за январь - февраль 2015 г. его доход составил 20 000 руб.). С марта 2015 г. отец ребенка не работает. В каком размере нужно предоставлять стандартный вычет начиная с марта 2015 г.?
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Разъяснены особенности предоставления стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере"Мать ребенка заявила в декларации стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере, поскольку она является единственным родителем. Отец решением суда лишен родительских прав, не работает и не платит алименты. Инспекция отказала ей в получении вычета, поэтому заявитель обратилась с жалобой в вышестоящий налоговый орган.
"Разъяснены особенности предоставления стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере"Мать ребенка заявила в декларации стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере, поскольку она является единственным родителем. Отец решением суда лишен родительских прав, не работает и не платит алименты. Инспекция отказала ей в получении вычета, поэтому заявитель обратилась с жалобой в вышестоящий налоговый орган.
Статья: Получаем стандартный вычет
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 10)Налоговый вычет на детей в двойном размере может предоставляться одному из родителей по их выбору при условии, что второй родитель письменно откажется от получения данного вычета.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 10)Налоговый вычет на детей в двойном размере может предоставляться одному из родителей по их выбору при условии, что второй родитель письменно откажется от получения данного вычета.
Статья: Хочу все знать: предоставляем детские вычеты по НДФЛ (проверочный тест)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 12)10. Теряет ли единственный опекун (попечитель) право на двойной детский вычет, если он вступит в брак?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 12)10. Теряет ли единственный опекун (попечитель) право на двойной детский вычет, если он вступит в брак?
Вопрос: Один из родителей ребенка не работает и не имеет никаких доходов. Может ли неработающий родитель для целей исчисления НДФЛ отказаться от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу своего супруга - второго родителя, получающего доходы по трудовому договору?
(Консультация эксперта, 2011)Как видим, ст. 218 НК РФ не ограничивает право на получение работающим родителем вычета на ребенка в двойном размере, если его супруг - второй родитель не работает.
(Консультация эксперта, 2011)Как видим, ст. 218 НК РФ не ограничивает право на получение работающим родителем вычета на ребенка в двойном размере, если его супруг - второй родитель не работает.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения в 2013 г. начисление и удержание НДФЛ у работницы (1983 года рождения), чей супруг отказался в ее пользу от стандартного вычета на первого ребенка?..
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, если второй родитель нигде не работает или не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%, либо получает доход, не подлежащий налогообложению (например, пособие по уходу за ребенком из ФСС РФ), исходя из приведенных разъяснений он не имеет права на этот стандартный вычет и, следовательно, не может отказаться от него в пользу другого родителя.
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, если второй родитель нигде не работает или не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%, либо получает доход, не подлежащий налогообложению (например, пособие по уходу за ребенком из ФСС РФ), исходя из приведенных разъяснений он не имеет права на этот стандартный вычет и, следовательно, не может отказаться от него в пользу другого родителя.
Статья: Рейтинг неясностей налогового законодательства, которые суды трактуют в пользу компаний
(Бережная Ю.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Цитата: "Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета" (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Бережная Ю.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Цитата: "Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета" (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 09.12.2016 N А27-24958/2015
(Новикова Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)В комментируемом Постановлении организация - налоговый агент считала, что достаточно заявления об отказе одного из родителей от вычета, чтобы сотруднику предоставить вычет на ребенка в двойном размере. Однако налоговый орган признал неправомерным предоставление работникам стандартных вычетов по НДФЛ на детей в двойном размере. Поводом послужил тот факт, что работодатель не представил налоговой инспекции документы, которые подтверждали бы факт получения вторым родителем налогооблагаемого дохода.
(Новикова Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)В комментируемом Постановлении организация - налоговый агент считала, что достаточно заявления об отказе одного из родителей от вычета, чтобы сотруднику предоставить вычет на ребенка в двойном размере. Однако налоговый орган признал неправомерным предоставление работникам стандартных вычетов по НДФЛ на детей в двойном размере. Поводом послужил тот факт, что работодатель не представил налоговой инспекции документы, которые подтверждали бы факт получения вторым родителем налогооблагаемого дохода.
Вопрос: Может ли неработающая мать отказаться от использования стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в пользу работающего отца ребенка?
(Консультация эксперта, 2009)Но возможен и другой подход к толкованию этой нормы, исходя из цели, которую ставил перед собой законодатель, вводя ее в действие. А целью законодателя, насколько это возможно уяснить из пояснительной записки к поправкам в ст. 218 НК РФ, была в том числе и поддержка семей, имеющих детей. Исходя из этого можно сделать вывод, что если финансовое бремя содержания ребенка фактически ложится на плечи только одного родителя, пусть даже не являющегося единственным, то этот родитель имеет право на получение "детского" вычета в двойном размере. Соответственно, если такой родитель имеет право на вычет в двойном размере, то второй родитель должен иметь возможность от него отказаться. Поскольку женщина не работает, она может подать заявление об отказе от использования вычета налоговому агенту работающего отца ребенка.
(Консультация эксперта, 2009)Но возможен и другой подход к толкованию этой нормы, исходя из цели, которую ставил перед собой законодатель, вводя ее в действие. А целью законодателя, насколько это возможно уяснить из пояснительной записки к поправкам в ст. 218 НК РФ, была в том числе и поддержка семей, имеющих детей. Исходя из этого можно сделать вывод, что если финансовое бремя содержания ребенка фактически ложится на плечи только одного родителя, пусть даже не являющегося единственным, то этот родитель имеет право на получение "детского" вычета в двойном размере. Соответственно, если такой родитель имеет право на вычет в двойном размере, то второй родитель должен иметь возможность от него отказаться. Поскольку женщина не работает, она может подать заявление об отказе от использования вычета налоговому агенту работающего отца ребенка.
Статья: Единственный родитель: проблемы применения "детских" вычетов
(Мельникова Ю.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)Нахождение родителей в разводе или лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя.
(Мельникова Ю.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)Нахождение родителей в разводе или лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя.
Вопрос: Может ли быть отказано в предоставлении стандартного налогового вычета (в двойном размере) единственному родителю (приемному родителю) в связи с отсутствием у работника права на вычет в двойном размере, если отец ребенка по решению суда лишен родительских прав и не платит алименты?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2022, N 1)Ответ: Под термином "единственный родитель" понимается отсутствие второго родителя у ребенка по причине смерти, признания его безвестно отсутствующим, объявления умершим. Лишение родительских прав не значит, что у ребенка отсутствует второй родитель.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2022, N 1)Ответ: Под термином "единственный родитель" понимается отсутствие второго родителя у ребенка по причине смерти, признания его безвестно отсутствующим, объявления умершим. Лишение родительских прав не значит, что у ребенка отсутствует второй родитель.
Статья: Вычеты для налогоплательщиков, имеющих детей
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 3)Нахождение родителей в разводе или лишение одного из них родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя. Согласно абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. При отсутствии заявления одного из родителей удвоенный вычет второму родителю не предоставляется.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 3)Нахождение родителей в разводе или лишение одного из них родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя. Согласно абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. При отсутствии заявления одного из родителей удвоенный вычет второму родителю не предоставляется.