Двойное гражданство страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Двойное гражданство страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Поправки, которые предлагаются к внесению в Налоговый кодекс
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)В Госдуме на рассмотрении находятся несколько законопроектов с изменениями в Налоговый кодекс, касающимися лиц с двойным гражданством, передачи товаров в благотворительных целях и пониженных тарифов страховых взносов для членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)В Госдуме на рассмотрении находятся несколько законопроектов с изменениями в Налоговый кодекс, касающимися лиц с двойным гражданством, передачи товаров в благотворительных целях и пониженных тарифов страховых взносов для членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
Вопрос: Вправе ли российская организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, применить пониженный тариф страховых взносов к выплатам в пользу физлица - гражданина РФ и Турции за оказание услуг по договору ГПХ на территории Турции (физлицо не зарегистрировано в качестве самозанятого)?
(Консультация эксперта, 2024)Выплаты по гражданско-правовым договорам об оказании услуг, произведенные в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, которые осуществляют деятельность за пределами территории РФ, страховыми взносами не облагаются (п. 5 ст. 420 НК РФ). Выплаты по договору ГПХ физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, подлежащие учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для организации при наличии у нее чека, сформированного указанным физическим лицом в установленном порядке (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
(Консультация эксперта, 2024)Выплаты по гражданско-правовым договорам об оказании услуг, произведенные в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, которые осуществляют деятельность за пределами территории РФ, страховыми взносами не облагаются (п. 5 ст. 420 НК РФ). Выплаты по договору ГПХ физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, подлежащие учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для организации при наличии у нее чека, сформированного указанным физическим лицом в установленном порядке (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 04.05.2006 N 21-11/37712@
<О начислении единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты сотрудникам, которые имеют двойное гражданство>Вопрос: Должна ли организация начислять на выплаты сотрудникам, которые имеют двойное гражданство и работают на основании трудового договора, ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
<О начислении единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты сотрудникам, которые имеют двойное гражданство>Вопрос: Должна ли организация начислять на выплаты сотрудникам, которые имеют двойное гражданство и работают на основании трудового договора, ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 29.09.2004 N 28-08/62801
"Ответы на вопросы по единому социальному налогу"
(Извлечения)За физических лиц, имеющих двойное гражданство, признанных ПФР застрахованными лицами, налогоплательщик производит начисление страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование, а ЕСН в федеральный бюджет уплачивается с учетом применения налогового вычета.
"Ответы на вопросы по единому социальному налогу"
(Извлечения)За физических лиц, имеющих двойное гражданство, признанных ПФР застрахованными лицами, налогоплательщик производит начисление страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование, а ЕСН в федеральный бюджет уплачивается с учетом применения налогового вычета.
Вопрос: Если работник организации имеет не только гражданство РФ, но и гражданство другой страны (двойное гражданство), следует ли с сумм оплаты труда этого работника начислять страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Если работник организации имеет не только гражданство РФ, но и гражданство другой страны (двойное гражданство), следует ли с сумм оплаты труда этого работника начислять страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Если работник организации имеет не только гражданство РФ, но и гражданство другой страны (двойное гражданство), следует ли с сумм оплаты труда этого работника начислять страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"?
Корреспонденция счетов: В организации по трудовому договору работает физическое лицо, постоянно проживающее в РФ и имеющее двойное гражданство. Каким образом отражаются в учете организации операции по начислению заработной платы данному работнику, а также по начислению с заработной платы налогов и страховых взносов?..
(Консультация эксперта, 2006)Кроме того, с заработной платы работника, имеющего двойное гражданство, организация начисляет страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184).
(Консультация эксперта, 2006)Кроме того, с заработной платы работника, имеющего двойное гражданство, организация начисляет страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184).
Вопрос: О страховых взносах с выплат гражданам РФ и иностранным гражданам, работающим в филиале российской организации, расположенном в Финляндии.
(Письмо Минфина России от 05.12.2017 N 03-08-05/80778)Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые российской организацией в рамках трудовых отношений в пользу работника, являющегося гражданином Российской Федерации, в том числе имеющего двойное гражданство, и выполняющего свои обязанности по трудовому договору в обособленном подразделении этой организации, расположенном за пределами территории Российской Федерации, подлежат обложению страховыми взносами в порядке, установленном главой 34 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 05.12.2017 N 03-08-05/80778)Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые российской организацией в рамках трудовых отношений в пользу работника, являющегося гражданином Российской Федерации, в том числе имеющего двойное гражданство, и выполняющего свои обязанности по трудовому договору в обособленном подразделении этой организации, расположенном за пределами территории Российской Федерации, подлежат обложению страховыми взносами в порядке, установленном главой 34 Кодекса.
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)468. Должна ли организация начислять на выплаты сотрудникам, которые имеют двойное гражданство и работают на основании трудового договора, ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)468. Должна ли организация начислять на выплаты сотрудникам, которые имеют двойное гражданство и работают на основании трудового договора, ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Вопрос: Следует ли организации начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на заработную плату сотрудника, имеющего двойное гражданство (Сирия - Россия), который постоянно проживает за границей?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 13.09.2004 N 28-11/58990)Вопрос: Следует ли организации начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на заработную плату сотрудника, имеющего двойное гражданство (Сирия - Россия), который постоянно проживает за границей?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 13.09.2004 N 28-11/58990)Вопрос: Следует ли организации начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на заработную плату сотрудника, имеющего двойное гражданство (Сирия - Россия), который постоянно проживает за границей?
"Комментарий к Федеральному закону от 24.07.2002 N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации"
(постатейный)
(Новикова Н.А., Лежнева Н.С., Почежерцева З.А., Никифорова С.Т.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Таким образом, согласно вышеназванным положениям пенсионного законодательства застрахованными в органах ПФР лицами являются, в частности, граждане РФ, работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг. Если физические лица, имеющие двойное гражданство, связаны с организацией отношениями по указанным выше договорам, они должны быть застрахованы в органах ПФР. При этом желание или нежелание этих лиц получать пенсию в России не учитывается. Из этого следует, что на выплаты физическим лицам, имеющим двойное гражданство, организация должна производить начисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке. На иностранных работников, постоянно или временно проживающих на территории РФ, также необходимо оформлять страховые свидетельства обязательного пенсионного страхования, как и на работников - граждан РФ. На практике довольно часто возникают вопросы относительно уплаты за иностранных работников пенсионных взносов.
(постатейный)
(Новикова Н.А., Лежнева Н.С., Почежерцева З.А., Никифорова С.Т.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Таким образом, согласно вышеназванным положениям пенсионного законодательства застрахованными в органах ПФР лицами являются, в частности, граждане РФ, работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг. Если физические лица, имеющие двойное гражданство, связаны с организацией отношениями по указанным выше договорам, они должны быть застрахованы в органах ПФР. При этом желание или нежелание этих лиц получать пенсию в России не учитывается. Из этого следует, что на выплаты физическим лицам, имеющим двойное гражданство, организация должна производить начисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке. На иностранных работников, постоянно или временно проживающих на территории РФ, также необходимо оформлять страховые свидетельства обязательного пенсионного страхования, как и на работников - граждан РФ. На практике довольно часто возникают вопросы относительно уплаты за иностранных работников пенсионных взносов.
"Комментарий к Федеральному закону от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах"
(постатейный)
(Новикова Н.А., Лежнева Н.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Таким образом, согласно вышеназванным положениям пенсионного законодательства застрахованными в органах ПФР лицами являются, в частности, граждане Российской Федерации, работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг. Если физические лица, имеющие двойное гражданство, связаны с организацией отношениями по указанным выше договорам, они должны быть застрахованы в органах ПФР. При этом желание или нежелание этих лиц получать пенсию в России не учитывается. Из этого следует, что на выплаты физическим лицам, имеющим двойное гражданство, организация должна производить начисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке. На иностранных работников, постоянно или временно проживающих на территории РФ, также необходимо оформлять страховые свидетельства обязательного пенсионного страхования, как и на работников - граждан РФ. На практике довольно часто возникают вопросы относительно уплаты пенсионных взносов за иностранных работников.
(постатейный)
(Новикова Н.А., Лежнева Н.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Таким образом, согласно вышеназванным положениям пенсионного законодательства застрахованными в органах ПФР лицами являются, в частности, граждане Российской Федерации, работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг. Если физические лица, имеющие двойное гражданство, связаны с организацией отношениями по указанным выше договорам, они должны быть застрахованы в органах ПФР. При этом желание или нежелание этих лиц получать пенсию в России не учитывается. Из этого следует, что на выплаты физическим лицам, имеющим двойное гражданство, организация должна производить начисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке. На иностранных работников, постоянно или временно проживающих на территории РФ, также необходимо оформлять страховые свидетельства обязательного пенсионного страхования, как и на работников - граждан РФ. На практике довольно часто возникают вопросы относительно уплаты пенсионных взносов за иностранных работников.
Статья: Выплаты в пользу иностранных граждан и страховые взносы
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 10)В Письме Минфина России от 05.12.2017 N 03-08-05/80778 рассмотрен в том числе вопрос о начислении страховых взносов гражданам, имеющим двойное гражданство, одно из которых российское. Речь идет о начислении страховых взносов на выплаты и иные вознаграждения в пользу граждан РФ и иностранных граждан, работающих в филиале российской организации, расположенном на территории Финляндской Республики.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 10)В Письме Минфина России от 05.12.2017 N 03-08-05/80778 рассмотрен в том числе вопрос о начислении страховых взносов гражданам, имеющим двойное гражданство, одно из которых российское. Речь идет о начислении страховых взносов на выплаты и иные вознаграждения в пользу граждан РФ и иностранных граждан, работающих в филиале российской организации, расположенном на территории Финляндской Республики.
Статья: Работник с двойным гражданством: как принять на работу, платить НДФЛ и взносы
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 5)- Чем отличается статус "два гражданства" от статуса "второе гражданство".
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 5)- Чем отличается статус "два гражданства" от статуса "второе гражданство".
Вопрос: Какие страховые взносы уплачиваются в случае привлечения к работе по трудовому договору лиц с двойным гражданством (например, российским и американским), в частности высококвалифицированных специалистов?
(Консультация эксперта, 2011)Кроме того, с заработной платы работника, имеющего двойное гражданство, организация должна начислить страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2011)Кроме того, с заработной платы работника, имеющего двойное гражданство, организация должна начислить страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").